《事业单位财务会计管理制度（三篇）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《事业单位财务会计管理制度（三篇）（20页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、事业单位财务会计管理制度一、建立健全财务机构岗位责任制各单位应当根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。岗位责任制包括：财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限（对纳入会计集中核算的单位，必须设置财务管理员岗位）。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度：出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行储蓄日记账的登记工作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支
2、出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。二、建立健全货币资金管理制度（一）、现金管理制度的主要内容：1、按照现金管理暂行条例的规定，明确现金开支范围。2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金（或备用金）限额的管理措施。3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理措施。4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金
3、长短款的处理做出明确规定。（二）银行储蓄管理制度的主要内容：1、按照支付结算办法的有关规定，制定银行储蓄开户、使用以及销户的管理措施。对出租、出借银行卡号、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确。2、明确核对银行账务的管理措施。（三）、票据及有关印章的管理1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。2、明确银行预留印鉴的管理措施。对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。三、建立健全财产物资管理制度单位应当根据政府采购、国有资产管理、
4、财产物资管理等文件规定，建立健全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。（一）、固定资产的管理制度1、明确固定资产购置、验收管理措施。2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保管、维修管理措施。3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产的处置管理措施。4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定。5、对重要固定资产的保险制度应当明确。（二）、材料、低值易耗品的管理制度。1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理措施。2、明确材料、低
5、值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有关奖惩办法。3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。四、建立健全往来款项管理制度1、明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的处理办法应当明确。2、制定往来款项的定期清理和核对的管理措施。对清理和核对过程中发现的问题的处理程序和办法应当明确。3、明确呆账、坏账的审批处理程序。五、建立健全收入支出管理制度1、按照相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。2、各项收入的取得，必须符合国家规定，对非税收入，必须执行“收支两条线“管理。3、以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管理，统一核算。4、建立严格的审批制
6、度。明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的审批权限;明确与支出有关的相关人员的签字手续等。明确重大支出项目的标准及应当集体讨论决定的办法和程序。5、建立严格的开支标准制度。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家规定，并明确因情况特殊超标准开支的处理程序;对国家无规定而由单位自定的，应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案。6、对单位的专项资金应根据专款专用的原则，明确专项资金的支出范围和核算办法;明确专项项目的完工验收及检查办法;明确专项资金结余的处理办法。六、建立健全财务会计分析制度1、财务会计分析的内容包括：预算执行、资产使用、支出情况、人员增减变化等。2、财务会计分
7、析的有关指标，至少应当包括：各项收入、支出绝对数及对比指标、预算内拨款占总收入的比率、非税收入占总收入的比率、支出增长率、人均开支水平、专项支出占总支出的比重、人员经费占总支出的比重、非税收入支出占总支出的比率、公用支出占总支出的比率等，事业单位可根据自身的特点增加相应的财务分析指标。3、明确财务会计分析报告的报送时间和部门。各单位应当至少每半年进行一次财务分析，财务分析报告应当在规定的时间内报送主管部门和财政部门。七、建立健全会计档案管理制度各单位应根据会计档案管理措施制定本单位的会计档案管理制度。1、明确会计档案的整理立卷、装订成册制度及会计档案保管清册的编制办法。2、明确会计档案的保管、
8、查阅、复制登记制度。3、明确会计档案的销毁管理措施。八、建立健全会计电算化管理制度对实行会计电算化的行政事业单位，应根据中华人民共和国会计法和财政部会计电算化工作规范的规定，制定本单位的会计电算化管理制度。（一）、明确会计电算化岗位责任制度。包括明确会计电算化岗位的设置制度及内部牵制制度;明确每个岗位的职责权限范围。（二）、明确会计电算化操作管理制度。包括明确上机操作人员对会计软件的操作程序、操作权限;明确操作密码的管理措施等。（三）、明确会计电算化代替手工记账的各种凭证、账簿、报表的打印时间。当天凭证必须当天打印;现金日记账和银行日记应满页打印;总账应于月末_日内打印;明细账及其他辅助账可按
9、季、半年或壹年在规定时间内打印;月报应于次月_日内打印;季报应于次月_日内打印;年报应于次月_日内打印。（四）、明确计算机硬件、软件及数据的管理制度。对各种计算机硬件、软件进行修改升级的程序和审批手续应当明确。（五）、明确电算化会计档案的管理制度。事业单位财务会计管理制度（二）第一章总则第一条为加强政府机关事业单位的财务管理和会计核算工作，合理组织收入、节约费用开支、防止国有资产流失、提高资金使用效益、强化财务监督，使各项财务收支符合现行财务会计制度的要求，促进我镇经济及社会各项事业和谐发展，结合我镇实际，制定本制度。第二章收支管理制度第二条收入包括各项协调款、项目资金、上级专款、捐赠收入、其
10、他收入等各种来源资金;支出包括经常性支出（办公费、车辆燃修、招待费、书报费、差旅费、通讯费等）、专款支出、基建支出、其他支出等各种资金支出。第三条严格实行资金“收支两条线”管理制度。各单位取得资金收入时，必须出具省财政厅监制的山东省往来结算统一收据，并加盖财政所公章，任何单位和个人不得私自印制收据。各单位取得收入后，必须在_日内缴存至镇财政预算外专户，否则按公款私存处理。严禁任何单位和个人截留资金及坐收坐支现象的发生。第四条进入预算外帐户的资金由财政所统一管理，政府集中调拨使用，实行镇长一支笔签字制度。第三章报帐制度第五条报销单据以部门为单位，每月_-_日集中报账，每部门要设一名固定报帐员，非
11、报帐员报帐，财务部门可以不予办理。第六条对各部门日常零星开支实行备用金制度。财务部门根据各业务部门的的支出规模，合理确定备用金数额，由各部门报帐员填写备用金领取单后领取使用。第七条单位或个人有报销项目，必须提供有对方单位加盖公章或财务章的完整、真实、合法、有效的正式发票或收据，否则一律不予报销。报销发票时要遵循以下程序：经办人签字并注明事由，分管领导签字，财政所审查核实，镇长签字，入帐报销。第八条各项开支都要本着勤俭节约的原则进行。一般业务支出，要由分管领导同意;其他特殊或大项支出，须报镇主要领导同意，必要时要通过集体研究决定。第九条对单项超_元的业务支出，各单位不能自行以现金支付，原则上通过
12、镇财政直接拨付到对方账户。第十条政府经费支出要根据领导签批意见及时进行帐务处理，财务部门备用金不足时，要及时向分管领导反映并列清支出计划报镇长签批拨款。第十一条对专项支出尤其是涉及农户的资金支出，必须严格执行上级有关规定，切实做到专款专用;在资金支出、发放时，具体承办单位要提供对方银行开户信息，完善手续后，由财务部门直接将款项打入对方账户或“惠农一本通”存折，严禁以现金支出或发放。第四章内部稽核控制制度第十二条为了加强机关内部财务管理，保证财产物资的安全可靠，保证会计资料的准确性和可靠性，保证机关经费的使用效益，财务管理实行内部稽核控制制度。第十三条各财会人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计
13、事项。帐务处理必须按规定的程序办理。会计档案借阅，必须经过领导批准，严格执行安全和保密制度。第十四条财务工作按照机构分设，职务分离，钱、帐、物分管的原则进行管理。每一项业务的各经办人员相互牵制，相互制约。出纳、记帐、稽核岗位人员不得相互兼任。第十五条稽核人员的职责：稽核人员要坚持原则，忠于职守，认真查核，严守秘密。对各种原始凭证（包括自制凭证）的合法性、合规性、合理性进行审核。有权对不合规定、手续不完备的票据，予以退回，要求更正、补充;有权向有关人员询问经济业务内容，查对原始记录，索取证明材料，有权对存在问题提出处理意见和改进管理的建议;对违反财会制度或损害国家、公众利益的收支，应予制止和纠正
14、，制止纠正无效的，要向主要领导或有关监督部门汇报。对违法乱纪人员和因严重失职造成国家和集体财产重大损失的人员提出处理意见。稽核人员对原始凭证的取得和填制情况进行审核，记帐凭证填制后，必须对每一页记帐凭证的内容进行审核。记帐凭证是否附有原始凭证，记录的经济内容是否与所附的原始凭证内容相符;会计科目的运用和金额填列是否正确;记帐凭证的摘要、日期、附件张数、章印、编号等是否齐全;审核凭证所记录的经济业务是否合法、合理。稽核人员对帐簿的设置、种类帐簿的登记是否符合要求、是否规范，总帐与明细帐是否平行登记，月末相关帐户余额是否对应或一致，帐簿的启用、结帐和对帐、记帐错误的更正方法等方面进行审核。第十六条
15、记帐会计岗位职责：执行财经纪律和财务规章制度，掌握各项费用的开支渠道和开支标准，加强财务监督，把好财务收支关。负责与出纳进行结帐并填制记帐凭证，登记明细帐，及时分析、清理债权和债务，结算往来款项。正确核算和计算工资分发表，做好各项代扣款工作，协助出纳按时发放工资。根据银行结算办法及现金管理规定，定期核对银行存款余额，协助做好余额调节表，做到帐帐、帐款相符。5、根据会计制度的规定，认真审核原始凭证，正确运用会计科目，准确、及时地登记帐簿，并按规定结帐，编制财务会计报告，做到数字真实，内容完整，报送及时。定期进行财务分析，针对存在的不足之处提出改进措施。6、对各项开支的合法性、合规性、真实性进行审核。对于不符合规定或手续不全的经济业务，有权拒绝办理。7、管理本局会计档案，负责装订及妥善保管各种凭证、帐簿、报表等会计档案资料，并立卷归档。第十七条出纳会计岗位职责：严格执行现金管理制度，把好现金收付关，接受有关部门和人员定期或不定期对库存现金帐、款的检查。负责办理现金和银行存款业务的收付，对原始凭证的合法性、合规性、真实性进行审核，对不符合规定的凭证有权拒付。负责登记银行存款、现金日记帐，现金帐面余额要与实际库存现金相符，银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额和对帐单调节相符。对于未达帐项，要及时查询。做到日清月结，真实准确。4
