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1、银行账户核对流程1银行账户核对流程与风险控制图银行账户核对流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段财务总监出纳会计稽核员财务部经理相关部门如果资金记录不准确或不完整，从而造成账实不符或导致财务报表信息失真如果不按相关规定进行银行账户的核对，会导致相关账目核对程序混乱如果银行账户的开立不符合国家有关法律、法规要求，可能会导致企业受到处罚及资金损失审批登记银行存款日记账填制结算凭证办理结算业务2登记相关明细账和总账编制记账凭证审核审核编制“银行存款余额调节表”43结束调整未达账项定期核对银行存款日记账、明细账、总分类账及对账单审核开始与银行签订结算协议51审核申请开
2、户取得原始凭证D1D2D32银行账户核对流程控制表银行账户核对流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11由财务总监授权财务部经理与银行签订结算协议D22会计根据收付凭证登记相关明细账；总会计登记总分类账银行存款科目，并在记账凭证上签章 D33稽核员应定期核对银行账户，每月至少核对一次，并应签字盖章4稽核员编制“银行存款余额调节表”，并调整未达账项5财务部经理指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理相关规范应建规范1 银行存款管理制度参照规范1企业内部控制应用指引1企业会计准则基本准则1内部会计控制规范货币资金（试行）文件资料1结算协议1“银行存款余额调节表”责任部门及责任人1 财务部、相关部门1 财务总监、财务部经理、会计、出纳、稽核员、财务部其他相关人员
