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1、随需随付的美国社会养老保险制度，无法满足目前和将要退休的这一辈人的退休收入要求。总统社会保险研究委员会去年底建议建立自愿的个人退休账户中国目前正在探讨如何建立适应中国社会特点的社会养老保险制度。我们在此介绍美国社会养老保险制度，为参与及关心这一改革的人士提供借鉴。本刊2001年10月号及11月号曾专文介绍美国私有退休金制度的百年历程及运行现状。同私有退休金制度一样，由美国政府所提供的社会养老保险制度是美国退休体制的另一大支柱。编者一、 美国社会养老保险制度设计美国的社会养老保险制度与其私有退休金制度最根本的区别在于，私有退休金制度完全是建立在自愿的基础之上的。金融论文企业雇主完全有自由决定是否
2、为其雇员建立私有退休金计划，政府和法律对此没有任何强制性的规定。而美国的社会养老保险制度则是建立在法律规定的基础之上的。美国社会养老保险制度是美国联邦及州政府所提供的五种社会保险福利之一。这五种社会保险福利是：（一）社会养老保险；（二）社会永久残疾保险；（三）社会医疗保险；（四）社会失业保险；和（五）工人赔偿金。美国的社会保障法于1937年1月1日生效，该法创立了由美国联邦政府所提供的前四种社会保险，最后一种工人赔偿金则由美国各州的州级法律所建立。美国的社会养老保险金来源于社会保险税。按照美国社会保障法的有关规定，美国的雇主和雇员每年分别要向财政部缴纳相等于雇员年工资基数的一定百分比的社会保险
3、税。比如：雇主和雇员在2001年所缴纳的社会保险税的百分比是6.5%；年工资基数是7.65万美元。社会保险税在缴入美国财政部之后被存入老年退休保险账户即社会养老保险信托基金之中。美国社会养老保险金的支付是采取随需随付的形式。也就是说，美国政府并不将每一个雇员和雇主为该雇员所共同缴纳的社会保险税记入到该雇员的个人账户中。根据随需随付的支付方式，美国的社会保障署将目前从现职雇主和雇员所征收的社会保险税中来支付已经退休的人。如果目前所筹集到的社会保险税的金额超过需要支付的社会保险金的金额，那么剩于的部分将全部投资于国债。按照美国社会保障法的有关规定，任何美国公民和已获得移民身份的外国公民在达到美国社
4、会保障法所规定的退休年龄之后，如果符合该法所规定的所有条件，都有权申请领取社会养老保险金。目前社会保障法所规定的退休年龄是65岁。要符合领取社会养老金的条件，申请人必须达到完全受保的要求。如果一个人从21岁到62岁之间这段时期里每年都获得一个社会保险分，或积累了40个社会保险分的话，他就达到了完全受保的要求。比如，根据美国社会保障署的有关规定，1993年要想获得一个社会保险分的话，一个人必须在这一年当中起码有670块钱的收入。如果一个申请获得社会养老保险金的人在达到退休年龄之后仍继续工作的话，该申请人将无权申领社会养老保险金。美国的社会养老保险金是以年金的形式支付的。退休的人每个月从社会保障署
5、领取社会养老保险金直到去世时为止。二、美国社会养老保险制度的危机虽然美国的公共社会养老保险制度是最受美国人民欢迎的社会福利制度，它仍有潜在的危机和问题。这主要是由于自该体制在1930年代建立以来，社会环境和经济环境已发生巨大的变化，致使美国社会金融论文养老保险制度无法满足目前和将要退休的这一辈人的退休收入要求。当美国公共养老保险制度初建时，成千上万的美国公众刚刚经历了大萧条，丧失了其一生的积蓄而且没有很快就业的可能性。最初的社会养老保险制度是针对这样一种经济和社会状况来设计的。但如今的情况却完全不同了。比如，美国目前的人均收入比社会养老保险制度初建时增长了4倍之多。绝大部分工人家庭退休之后都会
6、从其雇主所资助的私有退休金计划之中领取相当数量的退休金，等等。对那些过去几十年中退休的人来说，他们从社会保险制度中所获得的退休福利要远远超过他们及其雇主所缴纳的社会保险税的总和。这主要是因为社会保险税的税率从初建时的2增长到了如今的12.5。由于社会养老保险金采取的是随需随付的支付形式，对社会保险税税率的提高，使社会保险制度的进一步改进并在该制度下大幅提高社会养老金的金额成为可能。可对绝大多数未来的退休者来说，社会养老保险金就不会象以前那样丰厚了。在过去10年中开始工作和即将开始工作的年轻工人们，在将来退休之后所获得的社会养老保险金的金额将远远不如将这笔钱投资于国债、公司债券或证券所获得的收入
7、。此外，美国目前的社会保险制度还因强迫那些想获得社会保险金的人过早退休而降低这些人的生活水平。比如，根据目前的社会保障法，如果一个工人不想在达到65岁时就退休而想继续工作的话，那么他将丧失享有社会养老保险金的权利。虽然对推迟退休的人来说，法律所规定的社会养保险金将有些微的增长，但这微小的增长却远远不能满足退休收入的需要。在很多情况下，65岁后继续工作并不能为一个老年人的总收入增加多少。因此，在美国目前的社会上，虽然健康水平和寿命有显著的提高，但绝大部分人在达到65岁之后就决定退休。从美国全国来看，现在所提供的社会保险福利实际上减少了个人的储蓄和企业雇主所提供的私有退休金收入。由于社会保险金是采
8、取随需随付的支付方式，社会保险的资本金就没有投资积累，也就无法弥补私有资本金积累的减少。其结果是，美国全国的资本金储蓄从绝对的意义上缩减。由于工人们不得不接受社会保险金所获得的很低的回报，并且由于全国资本金储蓄的减少而导致生产力的降低及工资的减少，这就使工人们面对很大的经济困难。三、 美国目前正在进行的社会养老保险制度的改革据美国社会保险署的有关统计，到21世纪初，美国社会保险金的支付额将远远超过现实征收的社会保险税的额数。 也就是说，美国的社会保险制度从经济的角度来讲濒临破产。为了挽救这一严重的形势，美国政府一直在研究和探讨如何对美国的社会保险制度进行改革。到目前为止，已出现了三种改革的建议
9、。第一个建议是将所征收的社会保险税中的一部分由政府投资于私有的资本市场，从而使政府拥有美国私有证券市场将近10%的股份。这一建议除了将对美国社会保险信托资金的投资方式产生巨大的影响之外，还会对美国的私有证券市场产生巨大的影响。第二个建议是通过法律强行规定所有纳税人必须为其将来社会养老保险金设立个人储蓄账户并由政府对这些账户的资金进行投资管理。第三个建议是允许缴纳社会保险税的个人对自己缴纳的社会保险税直接进行投资管理。布什总统就任以后，把对美国现有的社会养老保险制度进行改革作为其执政期间的首要任务之一，并立即组成了一个总统社会保险研究委员会。这个委员会成立以后，对美国目前社会保险制度各方面所存在
10、的问题和潜伏的危机进行了深入的调查和研究，并于2001年12月27日就如何对美国社会保险制度进行改革提出了建议。建议的中心是通过建立自愿的个人退休账户来弥补美国社会保险制度的缺陷，并将这种自愿的个人账户包括进美国的社会保险制度之内。该委员会在报告中还就个人账户的结构和设置做了专门和详细的推荐，目的是控制管理这种账户的费用，减少账户资产投资的风险，并为账户拥有者提供最大的灵活性。该委员会在其报告中推荐了三种模式。这三种模式除了在个人账户年度分担额缴纳的限制上有所不同之外，其它方面的设置基本上都是一样的。比如，第一种模式是允许个人自愿地将其当期应税收入中的2%缴纳于一个个人退休账户之中。第二种模式
11、则允许个人每年自愿地将其当期应税收入的4%缴入个人账户。这一年度限额会根据工资的增长而增长。而根据第三个模式，每个人将可以自愿的将其应税收入的1%缴纳于自己的退休账户之中，并由政府缴纳相当于其当期应税收入2.5%的对等分担额。 该委员会建议，这种自愿个人账户的投资管理建立在一个双层架构的基础上，利用现存的征收工薪税的制度纳税，个人自愿缴纳的分担额集中交给一个由政府指派的中央管理机构进行投资管理。该中央管理机构将负责保管所有个人账户的记录并将所收集的分担额按个人的选择投资于第一层架构中所提供的各种投资工具之中。而在这些个金融论文人账户的资产积累到一定数额之后，账户拥有者就可以将自己的资产投资于第
12、二层架构中的投资工具之中。该报告还建议，将这种自愿个人账户的中央管理机构称为个人储蓄账户制度管理董事会。该董事会应负责制定对个人储蓄账户进行管理的各种规章制度，并负责同私有投资管理界中的不同投资管理机构谈判和签定管理资金的合同。该董事会还负责将个人储蓄账户中的资金进行合理的多元化投资部署；负责确定为这种账户所必须达到的、可以将其资金投入到第二层架构中各个投资工具中的基本额数，并为帐户拥有者提供金融投资方面的顾问和咨询。关于个人储蓄账户的投资方法，该委员会建议，账户拥有者首先从该制度中第一层架构中所提供的投资工具进行投资选择。在其账户的金额达到了一定规定的额数之后，账户拥有者可以将其账户的资金转
13、移到二层架构中所提供的由私有投资机构管理的投资工具当中。每一个投资选择都必须保证其投资范围多元化，都要包括公司债券、公司股票和政府债券。该委员会建议，每个账户拥有者对其账户投资改变的次数为每年一次。关于个人账户的情况和投资收益或损失，必须每天都有确切的记录，账户拥有者随时都可以通过网络或电话查询自己账户的情况。根据该委员会的建议，一个纳税者在退休之前，不得从这个储蓄账户中提款；而达到退休年龄之后，必须在规定的数额之内以年金的形式或分期提款的方式进行提款，也可在规定的限额之上进行一次性的提款。当该账户拥有者去世后，其账户中的所有资产将作为遗产传给其继承人。本文由无忧论文网论文下载中心独家提供资源，如有雷同，纯属盗版。欢迎各位光临获取更多有用资料。硕士论文网：英语论文网：会计论文发表网教育论文发表网:医学论文发表网第一论文发表网英国论文网留学作业网留学论文网留学生论文网留学论文公司毕业论文网核心论文发表网：古玩网中国元素网蜂朝网蜂朝商务网蜂朝百科蜂朝教育导航代写论文价格:代写硕士论文价格:无忧公文网:毕业论文网:公文网公文范文公文格式公文秘书网文秘网公文写作收集一些比较经典的论文下载与发表网站供大家多多交流哦。无忧论文网QQ：357500023 发表: QQ:869156324 / 文档可自由编辑打印
