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1、银行审计干部工作心得 记得86年入课时，系主任张亦春教授给我们讲的第一次课就是“银行是门大学问”，而现在我对内部审计工作，也深深体会到其内涵的深刻和广大，深深感觉到“内部审计也是一门大学问”。我99年初参与农业银行的内部审计工作，在四年多的内部审计实践中，每十二个月对内部审计的了解和体会全部有所不一样，以下是本人这几年从事内部审计工作不一样阶段对内部审计的认识和了解，和各位内审同行交流，以期共同提升。第一阶段，就是刚参与内部审计工作的一年多时间里，对业务操作熟悉，但对内部审计了解不多。和大多数内部审计同行一样，在参与审计工作之前，全部是从事在详细业务操作，对多种业务的操作步骤和方法十分熟悉，但
2、对内部审计的基础技术方法了解不多。因为对内部审计缺乏较深入的了解，在实际审计工作中，往往是套用以前业务工作的经验和方法，这一阶段即使也能基础正常开展审计工作，也能审查出部分违规问题和风险隐患，但因为缺乏内部审计的知识和技能，即缺乏一个合格内部审计师的基础素质，在审计中往往以业务步骤的符合性作为审计发觉的关键依据，过分重视操作过程的细节，结果是捡了芝麻丢了西瓜，常常会忽略了关键的风险控制步骤和控制点，如对岗位职责的明确划分和相互制约等基础的内部控制内容。第二阶段，就是参与内部审计工作2到3年时间以后，从多种渠道对内部审计有了部分了解，包含参与了多种审计培训、自学了部分相关内部审计的书刊，掌握了部
3、分内部审计的工作方法和技能，能部分将审计理论和技能应用于实践工作中，初步含有了对风险的认识和把握能力，能依据业务操作的经验，对被审计事项的部分主要风险点进行归纳和总结，并作出判定和评价。这一阶段，个人的内部审计综合素质提升了，但对详细业务操作则逐步开始有所生疏，因为业务品种及操作往往是不停改变的，审计人员即使也要常常学习业务知识，但毕竟时间、精力有限，不能对全部需要审计的业务全部具体了解多种详细的操作细节。这个阶段对部分从业务操作岗位转入新参与内部审计工作的人员是一个关键时期，因为脱离了实际业务工作，对业务操作步骤尤其是部分细节可能生疏，怎样克服这个阶段的困难，本人所在处室有位同事曾经说过：“
4、审计人员有三类，一类是刚刚从业务岗位转过来的审计人员，她们熟悉实际操作，能按操作步骤来进行审计，即使其审计发觉可能只局限在某首先如操作步骤、制度的遵守。第二类就是几年前参与审计的人员，这些人在参与审计之前，有较丰富的业务操作经验，但因为近几年脱离了业务实际操作，对实际业务操作步骤开始有所生疏，这一类人假如不开始重视审计职业能力的提升，就可能变成既不懂业务又不懂审计，最终将被淘汰。第三类人，就是参与审计工作多年，且对奶奶实际的原理和技能有深入的研究和了解，即使对详细业务可能不熟悉，但能应用这些知识和技能，按一定的审计程序，分析研究被审计对象的相关背景资料和进行现场检验，分析评价其内部控制，发觉控
5、制的弱点，这类审计人员能够胜任大多数的审计项目标审计，包含不熟悉的业务的审计。”本人对这个了解十分认同，在脱离实际业务操作几年后，我也碰到了这个问题，即原有的操作经验可能会逐步淡忘，而审计工作的范围却在增加，不但要参加原来熟悉的业务，还要参与部分不很熟悉的领域，为处理这个问题，我关键加强作为内部审计人员所需要的基础素质的培养，包含较深入地学习了相关内部审计、内部控制的理论知识，学习风险管理的原理和技术，并努力扩大知识面。经过这些学习和研究，对内部审计的了解和掌握层次上得到提升。对一项审计活动，不再只从操作层次上去审查评价，而是站在更高的层次上，从整体的内部控制制度角度，从内部控制制度充足、合理、有效方面去寻求风险点和审计关键，从而使自己的审计工作效率和效果得到了很大的提升，对部分以前极少接触过的业务项目也能依据审计的基础原理和技术，和其它同事一起开展审计工作。
