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1、丁字型账户汇总库存现金 资产类(1)收入现金金额(1)支出现金金额余额：持有的库存资金明细：企业应分别以人民币和各种外币，设置 待处理L “库存现金现金日记账”进行明细核算狈才产损益资产类(1) 财产清查中发现各种财产盘亏损失的 金额(2) 报经批准处理的盘盈数额(3) 尚待查明原因的物资在运输途中发生 的非正常短缺损毁的数额(1) 财产清查中发现的除固定资产外的其 他资产盘盈溢余数额(2) 报经批准处理的盘亏及物资在运输途 中发生的非正常短缺毁损数额余额：企业尚未处理的财产净损失余额：企业尚未处理的财产净溢余期末：企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本账户应物余额明细：本
2、账户可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算银行存款资产类(1) 银行存款增加金额I (1)银行存款减少金额余额：企业存在银行或其他金融机构的款项明细：企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”有外币存 款业务的单位，还应分别按人民币和外币进行明细核算。其他货币资金资产类(1)其他货币资金增加金额I (1)其他货币资金减少金额余额：持有的其他货币资金明细：本账户可按银行汇票或本票、信用证的收款单位、外埠存款的开户银行，分别“银行 汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”“外埠存款”等进行明细核算。应收票据资产类(1)收到开出、承兑的商业汇票的票面金额(
3、1) 到期收回商业汇票的票面金额(2) 到期承兑人拒付商业汇票的票面金额(3) 背书转让商业汇票的票面金额(4) 不带追索权的出售商业汇票的票面金额(5) 不带追索权的贴现商业汇票的票面金额余额：企业持有的商业汇票的票面价值明细：按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算预付账款 资产类(1) 预付的货款(2) 补服的货款(1) 企业收到所购物资的应付金额(2) 退回多付的款项(3) 无法收回所购物资的款项，经批准转为 坏账准备损失的金额余额：企业实际预付的款项明细：按供货单位进行明细核算其/余额：企业尚未补付的款项他应收款资产类(1)发生的金额(1) 收回的金额(2) 经批准转为坏账准备损失的
4、金额余额：尚未收回的其他应收款明细：按对方单位或个人进行明细核算其他应收款一-备用金资产类(1)拨付备用金的数额(1)收回备用金的数额余额：暂付周转使用尚未收回的备用金数额 明细：按用款单位或个人进行明细核算资产】咸值损失损益类(1)资产预计发生减值、增加资产减值损失 金额(1)资产价值得以恢复、减少资产减值损失 金额期末：应将本账户的余额转入“本年利润”账 明细：按资产减值损失的项目进行明细核算坏账;户，结转后本账户无余额隹备资产类(资产类备抵账户)(1) 确实无法收回的应收款先经批准确认 为坏账损失的金额(2) 冲销多提的坏账准备金额(1) 应收款项发生减值而计提的坏账准备 金额(2) 补
5、提的坏账准备金额(3) 已确认并转销的应收账款又收回金额余额：企业实际发生的坏账损失大于预计的 坏账准备金额余额：企业已计提但尚未转销的坏账准备金 额明细：按应收款项的类别进行明细核算资产类(1)(2)(3)(4)已收回的款项改用商业汇票结算的应收账款 已转为坏账损失的应收账款 以债务重组方式收回的应收账款余额：企业预收的款项应收账款(1) 企业发生的应收账款(2) 转入的未能按期收回的商业承兑汇票 结算款(3) 收回的已注销坏账 余额：企业尚未收回的应收账款明细：按照债务人进行明细核算应/付账款负债类(1) 应付账款偿还支付数(2) 企业开出、承兑商业汇票而抵付的应付 账款(3) 以债务重组
6、方式而发生的应付账款减 少数(4) 转销的无法支付的应付账款(1) 企业购入材料、商品等验收入库发生的 应付未付账款(2) 企业购入劳务形式的应付未付账款余额：企业尚未支付的应付账款明细：按照债权人进行明细核算应付票据 负债类(1) 票据到期而支付的票面金额(2) 票据到期而无力支付而转为应付账款、 短期借款的票面金额(1) 企业开出、承兑商业汇票(2) 以承兑商业汇票抵付货款、应付账款等余额：企业尚未到期的商业汇票的票面余额明细：按债权人进行明细核算预收账款 负债类(1) 销售实现时，应收款项结算金额(2) 退回多收的款项(1) 向购货单位预售的款项(2) 对方补付的款项余额：应有购货单位补
7、付的款项余额：企业向购货单位预收的款项及应退回 的多余的款项明细：按购货单位进行明细核算其他应付款负债类(1)其他应付款的支付数(1)其他应付款的发生数余额：企业尚未支付的其他应付款项明细：按其他应付款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算应付职工薪酬负债类(1) 实际发放职工新酬数额(2) 从应付职工薪酬中扣还的各种款项(1)已分配计入有关成本费用项目的应付职 工薪酬的数额余额：企业多支付的应付职工新酬数额余额：企业应付而为未的应付职工薪酬数额明细：按“工资”“职工福利”“社会保险费”“住房公积金”“工会经费”“职工教育经费”“非货币性福利”“辞退福利”“股份支付”等进行明细核算负债类(1)
8、应交的税款应交税费(1)实际交纳的税款明细：按应交的税费项目进行明细核算应交税费应交增值税 负债类(1) 购进货物和接受应税劳务支付的进项 税额(2) 实际已缴纳的增值税额(3) 减免税款(4) 出口抵减内销产品应纳税额(5) 转出未交增值税(1) 销售货物或提供应税劳务应交纳的销 项税额(2) 出口货物退税数额(3) 转出已支付或应分担的增值税数额(4) 转出多交增值税余额:企业尚未抵扣的增值税数额明细：按“进项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出多交增值税”等进行明细核算应交税费未交增值税 负债类(1)
9、转入多交增值税数额(2) 上父上期欠父增值税数额(1) 转入的应交未交增值税数额(2) 退回上期多交增值税数额余额：企业上期多交增值税数额应父税费-余额：企业上期少交增值税数额应父消费税负债类(1)企业实际交纳的消费税和待扣的消费税 数额(1)企业按规定应交的消费税数额余额：企业多交或待扣的消费税数额余额：企业尚未交纳的消费税数额应交税费应交营业税 负债类(1)企业已交纳的营业税数额(1)企业按规定应交的营业税数额余额：企业多交的营业税数额应父税费余额：企业尚未交纳的营业税数额t应交城市维护建设税负债类(1)企业已交的城市维护建设税数额(1)企业应交的城市维护建设税数额余额：企业多交的城市维护
10、建设税数额应父税:余额：企业尚未缴纳城市维护建设税数额费应父教育费附加负债类(1)企业已交的教育费附加数额(1)企业应父的教育费附加数额余额：企业多父的教育费附加数额余额：企业尚未缴纳的教育费附加数额（1）应计入材料、商品采购成本的金额（已 付款未入库）余额：企业在途材料、商品等物资的米购成 本明细：按供应单位和物资品种进行明细核算原材料（实际成本计价下）资产类（1）已验收入库原材料的实际成本（1）发出原材料的实际成本余额：企业库存材料的实际成本明细：按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格进行明细核算周转材料低值易耗品资产类（1）企业增加的低值易耗品的实际成本（或 计划成本）（1）企
11、业领用、摊销以及盘亏等原因减少的 低值易耗品的实际成本（或计划成本）材料采购资产类（1）已付款（或已开出、承兑的商业汇票） 的外购材料的实际成本（2）结转已验收入库材料实际成本小于计 划成本的节约差异（1）已验收入库材料的计划成本（尚未收到 发票账单的外购材料除外）（2）结转已入库材料实际成本大于计划成 本的超支差异余额：已付款的在途货物的实际成本明细：按供应单位和材料品种进行明细核算原材料（、计划成本计价下）资产类（1）已验收入库原材料的计划成本（1）发出原材料的计划成本余额：企业库存材料的计划成本明细：按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格进行明细核算材料成本差异资产类（1）从“
12、材料采购”账户贷方转入的购入材 料物资的成本超支差异（1）从“材料采购”账户借方转入的购入材 料物资的成本节约差异（2）发出材料物资应负担的成本差异（超支 用蓝字；节约用红字）余额：企业材料物资的实际成本大于计划成 本的差异余额：企业材料物资的实际成本小于计划成 本的差异明细：本账户可以分别“原材料”“周转材料”等，按照类别或品种进行明细核算余额：期末库存未用低值易耗品的实际成本 （或计划成本），以及在用低值易耗品的摊余 价值（五五摊销法下）明细：按低值易耗品的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算周转7材料一一包装物资产类（1）企业购入、自制、委托加工等原因增加 的包装物的实际成本（
13、或计划成本）（1）企业领用、摊销、销售及盘亏等原因减 少包装物的实际成本（或计划成本）余额：期末在库包装物的实际成本（或计划 成本），以及在用包装物的摊余价值（五五摊 销法下）明细：按包装物的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算委托加工物资 资产类（1）发给外单位加工物资的实际成本（2）支付的加工费用（3）支付的运杂费（4）应负担的税金（1）加工完成验收入库物资实际成本（2）剩余物资的实际成本余额：企业委托外单位加工但尚未完成物资 的实际成本明细：按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算库存商品 资产类（1）验收入库产成品的实际成本（或计划成 本）（1）对外销售等发出
14、商品的实际成本（或计 划成本）余额：企业库存商品的实际成本（或计划成 本）明细：按库存商品的种类、品种、规格等进行明细核算存货跌价准备 资产类（1）已提存货跌价准备的存货价值又得以 恢复转回的金额（2）处置存货同时转销的存货跌价准备的 金额（1）资产负债表日，计提的存货跌价准备的 金额余额：企业已计提但尚未转销的存货跌价准 备明细：存货项目或类别进行明细核算固定资产资产类（1）增加的固定资产入账价值（1）处置减少的固定资产的账面余额余额：企业期末固定资产的原价明细：按固定资产类别和项目进行明细核算（1）处置减少固定资产，同时转销的已提折 旧额（1）按期（月）计提的折旧额余额：企业现有的固定资产累计折旧额明细：可按固定资产类别和项目进行明细核算（1）工程发生的各项实际支出（1）结转的已达到预定那个可使用状态的工程的 实际成本余额：企业尚未达到预计可使用状态的 在建工程的成本在建工程资产类明细：可按“建筑工程”“安装工程”“在安装设备”“待摊支出”以及单项工程等进行明细核算（1）购入为工程准备的物资的实际成本（2）剩余工程物资退库的金额（1）领用工程物资的成
