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1、2022年税务师必考试题库含答案1. 单选题 某公司年末会计报表上部分散据为：流动负债60万元，流动比率为2，速动比率为1.2，销售成本100万元，年初存货为52万元，假设该企业的非速动资产全部为存货。则本年度存货周转次数为()。A 1.65次B 2次C 2.3次D 1.45次答案 B解析 由于流动比率=流动资产流动负债=流动资产60=2，可求得期末流动资产为120(万元).速动比率=速动资产流动负债，因此，1.2=(120-存货)60，可求得期末存货为48(万元)，则本年度存货周转次数=100(48+52)2=2(次)。2. 多选题 根据税务行政复议规则的规定，申请人认为税务机关的具体行政行
2、为所依据的（ ）不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。A 国家税务总局和国务院其他部门的规定B 除国家税务总局外的其他各级税务机关的规定C 地方各级人民政府的规定D 地方人民政府工作部门的规定E 国家税务总局制定的税收规章答案 A,B,C,D解析 根据税务行政复议法律制度的规定，申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对有关规定的审查申请：（1）国家税务总局和国务院其他部门的规定；（2）其他各级税务机关的规定；（3）地方各级人民政府的规定；（4）地方人民政府工作部门的规定。值得注意的是，
3、这里的“规定”不包括税收规章和其他规章。知识点：税务行政复议范围3. 单选题 公司成立于2006年11月，注册资本300万元，主要销售孕婴系列乳品。为了扩大规模.2008年2月1日，卓力公司向恒达公司借款1000万元，期限1年。2008年9月，由于受三聚氰胺事件影响，卓力公司经营业绩一落千丈，向恒达公司的借款到期后一直未还，恒达公司以卓力公司未能履行还款义务、已经丧失清偿能力为由，向法院申请卓力公司破产。1.关于本案破产申请及撤回、受理的说法，正确的有()。A 恒达公司作为债权人无权提出破产申请B 恒达公司作为债权人可向卓力公司住所地法院提出卓力公司破产申请C 恒达公司提出的破产申请，在法院受
4、理前不能撤回D 是否受理恒达公司提出的破产申请，一般由法院在15日内裁定E 恒达公司作为债权人提出破产申请须由其全体董事共同提出答案 B解析 (1)选项AB:当债务人不能清偿到期债务，并且明显缺乏清偿能力时，“债权人”可以向人民法院提出“重整或者破产清算”的申请。(2)选项C.:申请人可以在人民法院“受理破产申请以前”请求撤回申请。(3)选项D:由“债权人”提出破产申请的，人民法院应当自收到申请之日起5日内通知债务人;债务人对申请有异议的，即认为自己尚不具备破产原因或者对于提出破产申请的债权人的债权有异议的，应当自收到人民法院的通知之日起7日内向人民法院提出;人民法院应当自异议期满之日起10日
5、内裁定是否受理(共计22日)。(4)选项E：没有该规定，直接以恒达公司名义提出即可。4. 单选题 与固定预算相比，弹性预算的优点是()。A 简单，工作量小B 不受原有项目的制约C 适用范围广、可比性强D 一切从现实出发分析企业的各项支出答案 C解析 弹性预算的优点是适用范围宽，可比性强;缺点是编制比较复杂。选项B、D是零基预算的优点。5. 单选题 下列关于金融资产的说法中，错误的是()。A 金融资产包含从其他单位收取现金或其他金融资产的合同权利B 金融资产包含持有的其他单位的权益工具C 金融资产若在初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产，该指定必须可以完全消除由于该金融
6、资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况D 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产答案 C解析 选项C，该指定不是“必须可以完全消除”，而是“可以消除或明显减少”。6. 多选题 根据企业破产法律制度的规定，破产管理人被人民法院指定后，应当履行()的职责。A 监督债权人会议B 拟定破产财产变价方案和分配方案C 选任和更换债权人委员会成员D 代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序E 提议召开债权人会议答案 B,D,E解析 (1)选项A管理人依法执行职务，向人民法院报告工作，并接受债权人会议和债权
7、人委员会的监督；(2)选项C选任和更换债权人委员会成员是债权人会议的职权。7. 多选题 下列各项中，属于企业信用条件组成内容的有()。A 信用期间B 现金折扣C 折扣期间D 收账政策E 信用标准答案 A,B,C解析 信用条件是客户可以享受的优惠条件，包括：信用期间、现金折扣和折扣期间。8. 单选题 丁公司于2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25%。丁公司2014年年初购入一台设备，2014年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2015年12月31日账面价值为210万元，计税基础为340万元。该企业除固定资产外没
8、有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2015年应确认的递延所得税资产发生额为（）万元。B 7.5（贷方）C 30（借方）D 7.5（借方）答案 D解析 2014年12月31日递延所得税资产余额（500400）25%25（万元）（要按照预期收回该资产期间的适用税率计量），2014年12月31日递延所得税资产发生额为25元（借方）；2015年12月31日递延所得税资产余额（340210）25%32.5（万元），2015年12月31日递延所得税资产发生额32.5257.5（万元）（借方）。知识点：递延所得税资产的确认
9、和计量9. 单选题 纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。A 合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B 合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C 合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D 合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任答案 A解析 纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。知识点：纳税人有合并、分立情形的税收规定10. 简述题 外企某外籍雇员2016年3月取得工资薪金16000元，得到公司奖励汽车一辆价值18万元，工作年限10
10、年。确定其3月份应纳税所得额？解析 3月份应纳税所得额（16000180000512）480014200（元）知识点：个人所得税的计算11. 多选题 关于破产管理人的说法，正确的有()。A 破产管理人由债权人会议选举产生，对债权人会议负责并报告工作B 破产管理人负责管理债务人的全部财产，接受债权人会议的监督C 破产管理人不能依法公正执行职务的，法院无权更换D 破产管理人有权提议召开债权人会议，列席并回答有关询问E 破产管理人履行职责获得的报酬列入破产财产分配方案，从债务人财产中优先支付答案 B,D,E解析 (1)选项A:管理人由人民法院在受理破产案件时“指定”。(2)选项B：接管债务人的财产、
11、印章和账簿、文书等资料是管理人的基本职责之一;管理人依法执行职务，向人民法院报告工作，并接受债权人会议和债权人委员会的监督。(3)选项C：人民法院可以根据债权人会议的申请或者依职权径行决定更换管理人。(4)选项D:提议召开债权人会议是管理人的基本职责之一;管理人应当列席债权人会议，向债权人会议报告职务执行情况，并回答询问。(5)选项E：管理人的报酬应列入破产财产分配方案，从债务人财产中优先支付。12. 单选题 出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金，这类合同是()。(2008年)A 殊买卖合同B 赁合同C 贷合同D 融资租赁合同答案 D13
12、. 单选题 和乙(均为15周岁)为游泳健将，因甲打算去国外训练但经费不足，于是向乙借款50万，双方签订了借款合同，并由某国有企业的全资子公司提供保证，对此借款合同，甲、乙的父母均不予追认。根据债权法律制度的规定，下列有关担保效力的说法中.正确的是()。A 担保有效，因为双方意思表示真实，又不违反法律B 担保无效，因为被担保的债权人是限制民事行为能力人C 担保无效，因为子公司没有担保能力D 担保无效，因为借款合同无效答案 D解析 (1)限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效，但限制民事行为能力人的纯获利益的合同或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的合同，不必经法定代理人造
13、认；在奉题中，甲、乙均为限制民事行为能力人，其订立的巨额借款合同在法定代理人拒绝追认的情况下，应属无效合同。(2)保证在法律上具有从属性，保证债务的有效，以主债的有效为前提。14. 多选题 下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（）。A 纳税人自产天然气用于福利，以自用数量为计税依据B 纳税人对外销售原煤，以销售数量为计税依据C 纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税依据D 纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售，以实际移送使用数量为计税依据E 纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据答案 D,E解析 选项A,目前，油气煤、钨钼稀土从价定率征收资源税；选项B,纳税人以自产原
14、盐加工精盐后销售，以移送数量为计税依据。知识点：应税产品课税数量的审核15. 简述题 2013年7月，张某从汽车销售商乙处购买了一辆由汽车生产商甲生产的xx牌家用轿车。2013年8月1日，张某携家人外出度假，张某驾车在高速公路上以130公里/小时(超过了高速公路的限速，但该车设计的最高时速为240公里)的速度驾驶该车。为了避免一个意外情况，张某紧急刹车，但刹车失灵，车失控撞到路边，张某及家人受重伤，车也严重损毁;后查明，该车刹车失灵系乙试车过程中造成的。张某及家人提起诉讼，请求赔偿。1汽车生产商甲承担产品责任的归责原则有()。A.过错责任原则B无过错责任原则C过错推定责任原则D连带责任原则E补
15、充责任原则2、有关张某及其家人请求赔偿的途径，下列的说法正确的是()A张某有权以侵权为由向汽车生产商甲请求赔偿B张某有权以违约为由向汽车销售商乙请求赔偿C张某有权以侵权为由向汽车销售商乙请求赔偿D张某的家人有权以侵权为由向汽车生产商甲请求赔偿E张某的家人有权以违约为由向汽车生产商乙请求赔偿3、汽车生产商甲提出的下列抗辩理由中，可能得到人民法院支持的有()A事故发生的主要原因是张某超速行驶，甲不应承担全部侵权责任B刹车失灵是汽车销售商乙试车过程中造成的，甲不应承担侵权责任C.事故发生的一部分原因是由于公路管理方疏于管理，造成路况不符合高速行驶条件造成的，甲不应承担全部侵权责任D张某及其家人应当先向汽车销售商乙请求赔偿，甲仅承担补充赔偿责任E.甲对张某的车刹车失灵不存在过错，不应承担侵权责任4如果张某按揭购车，该车为抵押物，车辆毁损时尚在抵押期间，银行债权余额为50万元;事故发生后
