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1、公司内部审计制度范本一、具体内容1、对财务主办会计、收汇员、退税员、出纳员等岗位职责的审计和监督，具体参照本公司“各岗位职责”办理，并按季汇总并做好记录，作为对各岗位工作人员岗位责任制考核的重要依据。2、审计和监督财务人员是否按时和真实核算公司经营情况、上报报表、财务分析和余额表。3、审计和监督财务人员核算是否做到帐帐相符、帐证相符、帐实相符；是否每月核对往来帐款、银行存款和库存商品。生产企业库存帐面是否与仓库帐定期核对，仓库管理人员是否按仓管员岗位职责核算和管理货物。4、对逾期应收帐款、应收外汇帐款、积压库存是否按规定进行审批和帐务处理。5、审计和监督财务人员是否按规定提取和列支各种费用。6
2、、审计和监督财务人员是否按资金管理运营公司资金。7、审计和监督财务人员是否按规定提取固定资产折旧、无形资产、低值易耗品、递延资产的摊销。8、审计和监督各部门购置_元以上固定资产时是否按规定审批并对购置_万元以上固定资产时是否进行公开招标。9、公司内部实行内审回避制度。凡有内审人员直接参与被审计部门实际经济活动的，必须回避对该部门所进行的内审工作。10、公司建立特邀内审员制度，特邀内审员用于临时补充内部审计力量不足，协助解决内审工作中遇到的技术问题。特邀内审人员按照本制度规定在审计部门领导下开展工作。11、公司在内审人员不足时，由审计部门提出建议，报经总经理同意，董事长批准方可聘请特邀内审员。二
3、、审计要求1、各部门在每半年末次月_日前上交会计报表、财务分析、各科目余额明细表和有关资料。2、各部门在每半年末次月_日前上交“自查报告”，年末增加清产核查资料，内容要完整真实，不得瞒报和虚报，必要时附详细说明。3、各部门提供的资料必须有本企业负责人和主管会计签名盖章。4、各部门所提供的资料必须在本企业内部审计正确的基础上进行上报并对真实性负全部责任。5、生产部门在提供审计数据前要做好存货盘点工作。6、内部审计人员要坚持原则，依法审计、实事求事、忠于职守、秉公办事。对应审计而未审计项目，或漏审计，每一不符点扣绩效工资_元。不得滥用职权、徇私舞弊、泄露机密、玩忽职守，造成损失按质赔偿。7、财务人
4、员被内部审计人员每查出一条扣绩效工资_元，对情节严重造成损失按质赔偿。8、各部门上报资料正确与否，作为年底对各主办会计责任制考核的重要依据。9、各部门领导和人员对审计报告有异议，可提出申请，由公司总经理牵头组织专业人员会审并予以仲裁。在没有结论前，审计决议有效，公司对审计工作不配合、不执行的部门有权给予处罚。第四节离任离职审计制度为了加强企业管理，正确反映企业员工任职期间的经营业绩和管理水平，确保企业不断地发展，特制订本管理办法。一、所有职工离任离职时，最近二年内任职期间的工作情况进行回顾和总结，并进行审计。二、总结和审计的主要内容：1、反映内部公司和机构变动情况。2、反映任职期间如何加强部门
5、管理，发挥员工积极性团结协作精神，部门管理中存在的问题，有什么经验教训，采取了哪些重大管理措施。管理中是否因失误而引起经济损失或严重违反公司管理制度造成重大损失和产生不良影响。3、经营情况。任期内部门年度完成公司指标情况，产品和市场开拓情况，培养新业务员情况，个人操作业务情况。反映经营过程中出现的重大问题、解决办法、经济损失和经验教训。4、反映部门和个人操作的业务债权债务情况，预付款、应收帐款和库存存在的问题和应该承担的责任，并指出具体解决办法。非业务人员重点反映个人失职行为或不作为给企业造成的损失。5、结清个人各类借款（包括备用金等），移交在用的各种物品。6、详细说明遗留的问题。经营、财务、
6、人事、机构和各种纠纷等。7、对企业提出合理化建议。三、在个人总结的基础上，公司经理助理以上由公司办公室和财务部门进行审计；公司部门经理以下，由公司负责审计，并把审计结果报公司办公室备案并办理有关手续。对有异议或不清楚的，公司办组成临时备审组进行复审。把所有审计结果存入档案，作为离任离职者的工作业绩。离任审计有不良记载者，原则同意离任但不允许调离本部门。情节严重者轻则作出处罚；重则直至追究法律责任。公司内部审计制度范本（二）第一章总则第一条为了提高内部审计工作质量、加大审计工作力度、明确审计工作职责以及规范审计工作程序，根据_审计法、_部审计条例、审计署关于内部审计工作的规定、_部审计准则等法律
7、法规的有关规定，结合公司实际，特制定本制度。第二条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对本公司及其控股公司财务收支、资产质量、经营绩效以及建设项目的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。第三条审计人员开展内部审计工作应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守_的原则。第四条本制度适用于公司本部及下属分公司、控股子公司。第二章审计机构与审计人员第五条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计处，审计处是公司的内部审计机构，在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作。审计处对董事会审计委员会负责，向审计委员会报告工作。各下
8、属分、子公司中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构，其他业务较少的企业，可以设置专职内部审计人员。第六条审计处应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员，且专职人员应不少于三人。第七条审计处设负责人一名，由审计委员会提名，董事会任免，负责审计处的全面管理工作。审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。第八条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：1、依法审计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原则；5、客观公正；6、保守_。第九条审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的或者利益冲突
9、的，应当回避。第十条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。第三章审计机构的职责与权限第十一条审计委员会在指导和监督内部审计工作时，履行以下主要职责：1、指导和监督内部审计制度的建立和实施；2、至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等；3、至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；4、协调审计处与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。第十二条审计处的主要职责：1、制定公司内部审计工作制度，编制公司年度审计工作计划；2、对公司及分、子公司的财务计划或者预算的执行、财务
10、决算、财务收支及其他有关的经济活动进行审计监督；3、对公司及分、子公司的经营管理和经营绩效进行审计监督；4、对公司及分、子公司的负责人任期经济目标和经营责任（含离任经济责任）进行审计监督；5、对公司及分、子公司的内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计监督；6、对公司及分、子公司的建设项目预（概）算、决算及竣工交付使用情况进行审计监督；7、对公司及子公司与境内、外经济_兴办合资、合作经营企业以及合作项目等的合同执行情况，投入资金、财产的经营状况及其效益情况进行审计监督；8、对公司及分、子公司执行国家财经法规、单位规章制度的情况进行审计监督；9、协助监事会检查相关事项，为监事会提供相关材料；
11、10、配合公司聘请的外部审计机构，完成相关审计工作；11、完成公司董事会交办的其他事项。第十三条审计处应在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。审计处应将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。第十四条审计处应以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。第十五条内部审计通常应涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限
12、于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。审计处可根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节提出调整建议。第十六条审计机构的审计权限：1、有权要求有关单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料等；2、参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同等有关会议；3、参与有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实；4、审核有关生产、经营、和财务活动的凭证、帐表、文件，现场勘察检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料等；5、对与审计事项有关
13、的部门和个人进行询查，并取得有关证明材料；6、发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的，有权予以制止，并报公司董事长责令其交出；7、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供帐表和有关资料的，有权向公司提出追究其责任的建议；8、对公司提出改进经营管理、提高经济效益的建议；9、提出纠正、处理违反财经法规行为的建议。第四章审计工作程序第十七条准备阶段1、确定项目审计计划按照年度内部审计工作计划，审计处确定项目审计计划，报公司总经理批准后实2、成立审计小组审计处根据项目审计计划，选派审计人员组成审计小组，并指定主审人员，审计小组实行主审负责制。主审人员负责制定审计方案
14、。必要时，可申请其他专业人员参与审计或提供专业建议。3、确定审计方式审计处的审计方式可以采取就地审计和送达审计；根据工作进度安排，可以实行年度定期审计和年中不定期审计，各被审计单位应按规定报送月、季、年度财务报表及相关资料。4、签发内部审计通知书审计部填制内部审计通知书，并在实施审计前三天，将内部审计通知书送达被审计单位。第十八条实施阶段审计小组依据项目审计计划和审计方案，由主审人员负责安排相关人员具体实施审计。审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人员提出改进的建议，审计终结，依据审计工作底稿，提出审计报告。第十九条报告阶段1、意见征求审计报告应征求被审计单位（个人）的意见，被
15、审计单位（个人）自接到审计报告征求意见稿之日起_日内，将其书面意见交审计小组；超过规定时间视同无异议。2、报告审定审计小组征求被审计单位（个人）意见后完成审计报告，报公司总经理审定，必要时抄送董事会审计委员会。3、报告送达审计报告经审定后送达被审计单位（个人）。被审计单位（个人）就报告中所提出的问题和意见进行整改，审计人员有权就整改情况进行检查。4、档案管理审计小组应在十五日内对审计工作底稿、审计取证记录、审计报告等文件资料按照档案管理要求整理归档。跨年度档案及时移交公司档案室保管。5、后续审计对主要项目应进行后续审计，检查被审计单位对审计意见书的采纳及执行的情况和效果。第五章具体实施第二十条审计处应当按照有关规定实施适当的_程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。第二十一条内部控制_和评价范围包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。审计处应将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查评估的重点。第二十二条审计处对_过程中发现的内部控制缺陷，应
