最新最全的五险一金制度

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1、对于最普遍的按月薪方式领取工资的职工来说，无论是身处哪个城市，税后工资的基本计算公式如下：税疳較入二毅譎較入-社象簸费虫积金缴费 -个人茨得税耳中：个人廣得税二US纳税所肴-押除标確冷适用税率-速算押除数惣纳税所耀二税敲收入-&M社粽绻賢论积金缴费以上三条公式，诠释了职工的税前工资是怎么演变成税后工资的。这其中，除去在下一部分 中我们会重点谈及的个人社保缴费和公积金缴费，另外一些名词也需要解释一下。下表为9月 1日起施行的7级超额累进税率结构，其中的适用税率和含税级距、不含税级 距一一对应。那如何知道自己是在哪一个含税级距或者不含税级距里呢？其计算方式就是前述公式中的“（应纳税所得扣除标准）”

2、。而含税级距和不含税级距的 区别在于：含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人 （单位）代付税款的工资、薪金所得。表1：个人所得税税率表及速算扣除数gya1殛1】3M元的?raii455 元的3D2fi3M元至4MC元的部好ail W33 7t至也幻元的蹿$整辻鹽妃荃邛卿丘的略團址黔2邛兄呈的SFibPH6JS辻弗删充呈皿龙的辭JBi4i2JJjtS5c 的册35邸7fill saws的财Ifi过畀畑元的肠4513M5根据上述的三个公式，我们能看出，决定税后工资多少的关键还是在个人社保和公积金的缴费上。下一部分，我们就来说说社保和公积金是如何缴纳的。1.“四金”和

3、“六金”“四金”，指社保中的养老保险金、医疗保险金、失业保险金以及住房公积金的个人缴费部 分。“六金”，指社保中的养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金的单位缴纳部 分，以及仅由单位缴纳的工伤保险和生育保险。由此可见，养老、医疗、失业三项保险金和住房公积金是由单位和职工共同缴纳的，工伤和 生育两项仅由单位缴纳。劳动合同法规定，劳动合同应当具备“社会保险”这一条款，但 在实际操作中，却有不少单位存在不规范的行为。2. 社保和公积金缴费基数的确定缴费基数分社保缴费基数及公积金缴费基数。公式：缴费基数*缴费比例=应缴费用。社保缴费基数是参保单位和参保职工缴纳社会保险费的依据。职工个人以本人上

4、年度工资 收入总额的月平均数作为本年度月缴费基数，其中新进员工以职工本人起薪当月的足月工资 收入作为缴费基数。住房公积金缴费基数和社保缴费基数原则上是一样的。不过，社保缴费 基数是在每年 1-5 月调整，最低标准是当地职工上年度平均工资的60，上限是300%。住 房公积金缴费基数在每年7 月调整，最低标准同当地最低工资标准，上限同社保缴费基数的 上限。社保和公积金的缴费基数和比例在各地可能有所不同，并且每个单位具体执行的标准 和比例也可能有所不同。特别提醒：不少用人单位以当地的最低工资标准作为社保缴费基数来计算，而当地的最低 工资标准又低于职工上一年度平均工资的60%，这就是对职工的权益是一种

5、变相侵害。3. 单位和职工缴纳社保和公积金的相应比例（北上广深为例）前文提过“社保和公积金的缴费基数和比例在各地可能有所不同，并且每个单位具体执行 的标准和比例也可能有所不同”，所以我们不可能一一列举。同时由于社保和公积金的基数每年都会定期有调整，所以，以下所有的北上广深的数据 仅能反映常规情况，且有效期限仅为2011年7 月起至2012年各地的调整时间前。上海：根据相关规定，拥有上海本市城镇户籍的从业人员和拥有城镇户籍的外来从业人员按规定 都参与养老、医疗、失业、工伤、生育等社会保险。上海市郊区用人单位及其具有本市户籍 的从业人员，应当参加本市城镇职工养老、医疗、工伤、生育、失业等社会保险，

6、但不少用 人单位在实际操作会比较灵活，需劳资双方协商解决。特别的，上海市对非城镇户籍的外来 从业人员和郊区用人单位从业人员参加城镇职工社会保险分别设定了五年和三年的过渡期。表：2011年度上海市职工社保和公积金缴纳比例一览粪别無纳比刮单拉伞人合计耳顾镇户澤夕殊从吐人员乔琶保险22.00 o8.00c30.00%医疔保险(5.0041JK%T. OtH壬伤腿0 5CW0. WK7. OOSb OfhLOOX城镇户羅本地*外未从业人员养老探险25.略8, OCK30.00%医疔保险12 QWS Q輔M.m走业舷1.70We. acftNT曲工怙保险0.5M0, 5QS土育保险(L BOX0. 8Q

7、K公积蛍7.O0S7. OtHL4.O0%却区用人单位从业人员cw 纳4墟镇保险曲主）Siw17.0M5, OCX22.财医疔保险7. DOL OCS乱DDK失业憔险2. OOKh trn3. 00%X1SWP- 500-50S主电保险0. SOSO.SffltE昭T. OCffi7. OCXMrm五年过渡期适用于非城镇户籍的外来从业人员，具体实施方法为：2011年度（发文之日 至次年3 月）个人缴费基数为上年度全市职工月平均工资的40；2012年度（当年4月至 次年 3 月，以下依次类推）个人缴费基数为45%；2013 年度个人缴费基数为50%；2014 年 度个人缴费基数为55%；2015

8、 年度起个人缴费基数按照本人上年度月平均工资收入确定， 本人上年度月平均工资收入高于上年度全市职工月平均工资300%以上的部分不计入缴费基 数，低于上年度全市职工月平均工资60%的，按上年度全市职工月平均工资的60%确定。 非城镇户籍的外来从业人员目前按规定参加养老、医疗、工伤三项社会保险，在过渡期内， 此三项的比例为：单位和个人的缴费比例共计缴费基数的37.5%。其中单位的缴费比例为 28.5%，分别为养老22%，医疗 6%，工伤 0.5%；个人的缴费比例为9%，分别为养老8%， 医疗 1%。三年过渡期适用于郊区用人单位的从业人员，具体实施办法为：个人缴费基数按上年 度全市职工月平均工资的6

9、0确定。养老保险：2011年7月至2012年3 月，单位缴费比例 为17，个人缴费比例为5；2012年 4月至 2013年3 月，单位缴费比例为19，个人缴 费比例为 8；2013 年 4 月至 2014 年 3 月，单位缴费比例为 22，个人缴费比例为 8。 医疗保险：2011年7 月至2012年3月，单位缴费比例为7，个人缴费比例为1；2012 年4 月至2013年 3月，单位缴费比例为9，个人缴费比例为2；2013年4月至 2014年 3 月，单位缴费比例为12，个人缴费比例为 2。工伤保险、生育保险和失业保险的缴费 比例，按本市城镇职工社会保险相关规定执行。北京：北京市将全市的从业人员

10、分为六大类，这六大类人群在缴纳社保和公积金时，单位和个人 各自的比例详见下表。这里需要重点说明的是农民工在缴纳社保时的操作方法。北京市农民 工的社保缴费基数和比例比较特殊。表 2：2011 年度北京市职工社保和公积金缴纳比例一览本市境議舉工外地躱霭取工本Ttf衣民工未nr衣料芳即力蚪堆莪肘芳动力氧傥吓人MU寺人4-A車傥皐故个人基*医JTW2*轴1-咖gLSOHQ2K骑2ftLK远W爲Q.20%00.2M03ft玩LX远养宅保险2聽2曲9%的2弊SKLXU-泗3K0. 2QK1K0LX0工桃磴0.2%罚0.212*0.曲苕0.刘24山如20. 2*2*生育保磴0.血不参tfi0.SM12W12

11、%1器1却IS农民工缴纳医疗、工伤保险有单行文件（京劳社办发2004101号、2005136 号）可遵循， 在缴费比例、医院选择、报销待遇等方面均有特殊规定。另外，农民工在缴纳社保时有可选 性：一是可先行办理医疗、工伤保险，也可以五险全缴。农民工缴纳养老、失业、生育保险的 比例与城镇职工一样，但失业保险无需由个人来缴费； 二是农民工在缴纳医疗保险时，可以按照“本市/外埠农村劳动力”的比例（单位 9%+1%、个 人 2%+3 元）缴纳，也可以按照“ 本市/ 外埠农民工”的比例（单位 2%、个人不缴）缴纳。参加基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险的农民工按照本人上一年月平均工资 确定缴费基数

12、。其中，缴费基数上限按照本市上一年职工月平均工资的300确定。参加基 本养老保险、失业保险的农民工缴费基数下限按照本市上一年职工月平均工资的40确定； 参加工伤保险、生育保险的农民工缴费基数下限按照本市上一年职工月平均工资的60确 定。参加基本医疗保险并按照1缴费的农民工，按照北京市上一年职工月平均工资的60确 定缴费基数；参加基本医疗保险并按照12缴费的农村劳动力参照城镇职工标准进行缴费。广州：广州社会保险同样包括养老、失业、工伤、生育、医疗保险五个险种，目前广州市社保的 各个险种缴费比例如表 4：表 4：2011 年度广州市职工社保和公积金缴纳比例一览燉纳对彖墩纳比剖含计单信亍人城锤户口从

13、业入贾i：.（wtS.042O.Wi工笳瞬&JP%主业保龜2jM*o1%5.M%生胃慄险Sr0.S5%基本医疔S.M3aZ.OOClOMMto垂丈疾病0.26%补充匿疗omiui珞l】.00Si? IPc农村户口菽业人员养老舷SW1却妙*工朗籬0.50acG_5Oa失业廉险2.M%2.M%生耳傑遵。驚环O.?5Dc基木医疔S.OO工叭fOlWH.更大農病Q.斛0靖如朴充医疔0.50 a丄50%舍计a.u10.M%昭ES备注：根据穗人社函2011927号通知的规定，从2011年 7 月 1 日开始，广州市企业职工 基本养老保险缴费基数上下限按全省2010 年度在岗职工月平均工资3363 元的300%和 60 来确定，分别为10089 元和 2018元。基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险的缴 费基数的上限按照广州市2010年度职工月平均工资4541元的 300%来确定，即13623元。 基本医疗保险、生育保险的缴费基数的下限按照广州市2010 年度职工月平均工资4541元的 60%来确定，即2725 元；工伤保险、失业保险缴费基数下限按2010 年广州市最低工资标准 1300 元确定。另，广州市用人单位需为残疾职工缴纳统一每月49.21 元的残疾人保障金，该保障金的缴纳 无户口区别。深圳：由于深圳市养老、工伤、医疗、生育、失业等社