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1、风险管理、内控制度（总9页）-本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可-内页可以根据需求调整合适字体及大小-风险管理、内控制度在国企预防腐败中的作用国有企业是我国国民经济的重要支柱，是党执政的重要 经济基础，是国家引导、推动、调控经济和社会发展的基本 力量，是实现广大人民群众根本利益和共同富裕的重要保 证。党的十七届四中全会对加强和改进新形势下党的建设作 出战略部署，提出了“提高党的建设科学化水平”的重大命 题。党的建设科学化首先体现在党的思想建设、组织建设、 作风建设、制度建设和反腐倡廉建设的科学化。按照中央的 统一部署和要求，通过加强内控控制，运用风险管理理论和 经验，进一步探索和完善适合
2、国有企业特点的惩治和预防腐 败体系，是推进反腐倡廉建设科学化的重要方面，有效保护 国有资产安全和预防国企人员腐败，是当前务必切实抓紧抓 好的战略任务。在新旧体制转换过程中，由于在监管方面客观存在的缺 失，国有企业反腐败工作意义重大。根据有关情况进行统计 分析，发现国企人员违纪违法案件具有四个明显特点：一是 从腐败案件发生领域看，主要集中在招标采购、工程建设、 土地转让等环节。二是从腐败案件的性质看，贪污受贿案件 所占比例最大，且有从单人违纪违法作案向多人勾结共同作 案，“窝案”、“串案”现象逐渐增多的趋势。三是从涉案 人员的身份看，过去企业负责人以权谋私、权钱交易的案件 相对较多，而近年来有向
3、低层级、低职级人员发展的趋势。 四是从涉案人员的年龄看，国有企业曾有一段时间存在 “59”现象，而近年来呈现出逐步向低龄化转移的趋势。这 表明，当前和今后一个时期，国有企业预防腐败的主要对象 应当是，具体开展生产经营活动的基层企业中直接从事经济 工作、年富力强的管理人员和业务骨干。二、风险管理对深化国有企业惩治和预防腐败体系建设 具有重要意义胡锦涛总书记在十七届中央纪委第五次全会上指 出，要推进廉政风险防控机制建设，从重点领域、重点部 门、重点环节入手，排查廉政风险，健全内控机制，构筑制 度防线，形成以积极防范为核心，以强化管理为手段的科学 防控机制。中纪委书记贺国强同志在有关中央企业调研时明
4、 确指出，要以科学发展观为指导，整体推进国有企业党风建 设和反腐倡廉工作，把惩防体系植于企业内部控制和风险管 理制度之内、融入企业经营管理体系之中，为国有企业改革 发展提供有力保证。中央领导同志的重要讲话，对于如何深 入推进国有企业惩治和预防腐败体系建设指明了方向。三、风险管理在预防国企人员腐败中的运用预防国企人员腐败的目标，就是使企业有关人员不以 身试法，至少是要把腐败问题消灭在萌芽阶段。经济学所说 的风险管理，是指在一个肯定存在风险的环境里如何把风险 减至最低的管控过程，其中包括对风险的评估、量度、防范 和应对。就企业作为经济组织的基本属性而言，积极探索在 国有企业运用经济学的风险管理方法
5、，来最大限度地预防腐 败案件的发生，具有理论和实践意义。（一）通过全面收集和分析风险信息，最大限度查找腐 败风险，提高企业人员风险意识、自律意识按照风险管理要求，腐败风险收集应具有全面性、系统 性、超前性，覆盖企业多层面、多领域、多环节，考虑企业 当前存在和未来可能发生的腐败风险，避免腐败风险问题遗 漏，为全面风险识别奠定基础。企业在充分利用现有信息化 管理平台的基础上，收集补充企业管理人员和关键岗位人员 廉洁档案、重点业务流程执行状态和结果等方面的信息数 据。还可依据企业信访举报中反映的情况，效能监察、巡 视、审计过程中发现的问题，认真分析研究腐败风险与其他 各类风险的具体表现和发生条件，为
6、后续的系统治理提供重 要依据。风险信息收集过程是提高企业全体人员风险意识、 自律意识的过程，通过思想引导、行为规范和营造氛围，进 一步形成企业领导人员廉洁经营、全体职工共担风险的企业 风气和企业文化，夯实体系建设的思想道德基础。（二）通过定期开展风险识别，认真分析企业各层面、 各职能部门、存在的腐败风险，明确体系建设的重点领域、 重点部门和重点环节，建立预测机制既全面推进体系建设各项工作，又紧紧抓住重点领域、 关键环节加大治理力度，是搞好预防国企人员腐败工作的关 键，也是确保惩治和预防腐败体系建设取得成效的重要方 面。充分有效地利用风险信息收集和分析成果，建立企业廉 洁风险信息平台和分析机制，
7、定期开展腐败风险识别，增加 廉洁风险预测功能。在具体操作中，要尽可能结合本企业的 实际情况，多方位、多角度分析确定高风险目标和监控节 点，特别在企业各层面、各职能部门、各业务单位范围内， 重点围绕投资决策、产权交易、资本运营、财务管理、经营 采购、工程招投标、重要项目管理、劳务管理、用人管理以 及资产经营项目监管等，然后通过定期审查关键业务的工作 流程及其受监控状态，逐步骤、逐环节进行诊断分析，及时 发现可能存在的漏洞、缺陷，客观研判可能出现的廉洁风险 并预测其风险等级。这就把治理腐败、风险防范和企业经营 有机地结合起来，把体系建设根植于企业内部控制和风险管 理之中，贯穿于企业决策、执行和监督
8、的全过程。（三）通过科学进行风险评估，确定腐败风险等级，限制 权力运行，健全预防机制市场经济对效率和应变的推崇，要求企业管理人员和具 体经办人员必须获得一定的自由裁量权。而有效预防企业人 员在自由裁量中可能出现的廉洁风险，就必须通过优化制度 设计对自由裁量权进行限制和制衡，最大限度地消除权力寻 租的时机和空间，实现权力与责任挂钩、责任与利益脱钩， 从而有效预防对权力的操纵、滥用和误用。在具体操作中， 要根据行使自由裁量权的概率和程度，不断优化完善重点领 域的管理制度、业务流程、监督机制，通过风险评估，把对 重大腐败风险的治理作为体系建设重点任务，以领导干部为 重点、以规范和制约权力为核心、以重
9、点领域和关键环节为 突破口，依据风险评估标准，分析确定腐败风险发生可能性 的高低、影响程度的大小，确定风险级别和治理规划，进而 明确相应管理层次和工作力度，既有战略性思考，又提出具 体要求，分阶段有步骤地推进体系建设。在企业内部着力形 成用制度管权、按制度办事、靠制度管人的有效预防机制。（四）通过制定风险防范应对措施，推行风险提 示，完善预警机制依靠制度管权、管事、管人，充分发挥制度的保证 作用，这是推进惩治和预防腐败体系建设的关键环节和重要 任务。企业经济活动中的风险是客观存在的，关键在于出现 风险的迹象或苗头时，是否有一套可靠的预警机制，及时给 出风险提示，让监管部门有机会采取措施阻止风险
10、的出现或 蔓延。而形成预警机制的关键，就是要在充分发挥纪检监 察、监事会、审计机构和厂务公开等现有监督渠道作用的基 础上，充分借助和运用现代科技手段的技术优势，最大限度 地增加权力运行的透明度，建立一套多角度、多层次、多渠 道，信息互通、资源共享、有效协同的全方位监督体系，使 权力的运行始终处在严密的监督控制之下。（五）通过风险管理考核评价，构筑责任防线、组织防线和制度防线，及时制止风险，提高处置能力处置风险的能力、水平和效果，是对企业风险预测、预 防和预警机制的支撑、保障和检验，是能否有效制止风险的 最后一道防线，也是预防腐败工作能否取得成功的关键。处 置的重点在于采取的措施是否具有及时性和
11、威慑力。在具体 操作中，要高度重视风险预警的快速反应，对于预警系统给 出的风险提示一定要在第一时间由上级监管部门进行调查核 实、制止纠正，把企业的损失控制到最低限度。各职能部门 和业务单位作为抵御腐败风险的第一道防线，具体负责各自 职能管理和业务范围内腐败风险的识别评估、应对措施的制 订落实。纪检监察部门为主、风险管理部门配合共同作为第 二道防线，负责牵头组织开展预防腐败专项风险评估、督促 各部门和业务单位制订落实预防腐败风险各项措施，并在有 关具体工作上发挥沟通协调和技术支持的作用。审计部门作 为第三道防线，对各部门和业务单位开展预防腐败风险专项 管理工作的情况和效果，进行审计监督评价。通过
12、上述工 作，落实国有企业惩防体系建设领导体制和责任体系，形成 党委（党组）统一领导、行政领导齐抓共管、纪检部门组织 协调、其他职能部门各负其责、各级各方面共同参与的体制 和机制。四、开展风险管理，构建企业内部惩防体系应注意的问运用风险管理理论和经验，推进国有企业惩防体系 建设，是一项具有重要意义又需要积极创新的工作。我们要 以科学发展观为指导，以构建具有国有企业特色的惩防体系 为目标，遵循规律、大胆创造，不断提高国有企业反腐倡廉 建设的科学化水平，为国有企业健康发展提供坚强保证。在实践中，需要注意把握好以下几个问题。第一，体系建设必须与企业全面风险管理相统一。惩防 体系与风险防范体系有许多共通
13、之处，比如根本目的和作用 一致，两者都是服务于企业经营发展总体目标，围绕企业经 营管理中心工作开展，为企业的健康持续发展提供有效的保 障；工作总体要求相同，两者都要求统筹兼顾、整体推进， 发挥体系建设的综合效应，发挥体系建设各要素之间的有机 互动效应；工作重点内容也有相同之处，两者都强调加强制 度建设等。同时，腐败风险管理作为惩防体系建设和全面风 险管理体系建设共同的专项工作，需要与两个体系建设工作 同步部署、协同推进，这对统筹处理好两个体系建设之间的 关系提出了新的更高的要求。在两个体系建设中，要注意两 个体系建设的协同推进，避免互不衔接、各自推进，造成工 作上的重复甚至矛盾，又要注意保持两
14、个体系建设的完整性 和相对独立性，兼顾各体系建设的特殊要求，避免以一个体 系建设削弱甚至取代另一个体系建设，真正做到企业风险管 理体系与惩防体系建设相统一。第二，体系建设必须落实重点环节的防控责任，国有资 产管理体制和企业经营管理制度应相互协调。要认真研究发 展社会主义市场经济条件下国有企业党风建设和反腐倡廉工 作面临的新情况新问题，紧紧抓住重要岗位和关键环节，落 实责任搞好国有企业风险管理和预防腐败工作。实行谁主 管、谁负责的目标责任机制，明确各重点环节的责任部门和 责任人员。落实责任的方式可以是签订责任书、承诺书或业 绩目标考核评价。比如，可由国资监管部门与企业党政负责 人，企业与所属单位
15、、内设机构、关键岗位人员层层签订目 标管理责任书。企业各级领导人员再对自己管辖的部门、流 程及人员进行监督管理，严格执行谁负责、谁检查、谁发 现、谁报告，谁漏查、谁负责的原则，建立自上而下的风险 监控网络，使违规违纪违法苗头能够早发现、早预防、早处 置。要达到运用风险管控手段预防国企腐败的目的，必须将 强化企业内部管理和加强反腐倡廉建设视作一个整体系统， 通过更新企业管理理念和引入现代科技手段，加快建立一套 具备“评估、限制、提示、制止”功能的运行机制，加强风 险和腐败的预测、预防、预警和处置能力，实现国企人员廉 洁从业风险的综合防控。2010 年是保持经济平稳较快发展、确保“十一五”规 划顺利完成的一年，也是全面贯彻党的十七届四中全会精 神、加强和改进党的建设的重要一年，国企改革发展的任务 十分繁重，反腐倡廉建设的任务十分繁重。我们要把反腐倡 廉建设放在更加突出的位置，开拓创新，扎实工作，深入推 进党风廉政建设和反腐败工作，以新的成效为企业的改革和 发展提供有力保障。财务管理部2010 年11月
