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1、.会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录一客户： ABC*公司 会计期间： 复 核： 档案容具备不适用*一、沟通和报告相关工作底稿Z1-1审计报告书Z1-2审计业务约定书Z1-3与治理层、管理层沟通记录汇总表Z1-4当年重大会计政策变动记录Z1-5审计标识Z1-6客户提供相关资料情况表二、审计完成阶段工作底稿Z2-1审计程序完成情况表Z2-2审计工作总结Z2-3管理层声明Z2-4审计差异汇总表调整重分类分录汇总表Z2-5-1试算平衡表资产负债表Z2-5-2试算平衡表利润表Z2-5-3试算平衡表现金流量表Z2-6合并抵销分录底稿Z2-7合并报表工作底稿Z2-8未审计会计报表
2、Z2-9未更正错报汇总表三、审计方案阶段工作底稿*1初步业务活动*2根本概况表*3经营环境及状况调查表*4业务用工收费预算及实际情况表*5部控制的调查问卷*6总体审计谋略*7具体审计方案目录*8风险评估程序汇总表*9了解被审计单位及其环境调查表*10重要性标准初步估计表审计工作底稿目录二客户： ABC*公司 会计期间： 复 核： 档案容具备不适用*Y四、控制测试工作底稿Y1现金和银行存款控制测试Y2采购与付款循环控制测试Y3存货与仓储循环控制测试Y4销售与收款循环控制测试Y4筹资与投资循环符合性测试五、实质性程序工作底稿A-D1、资产类工作底稿A1货币资金A2短期投资A3应收票据A4应收股息A
3、5应收利息A6应收帐款A7其他应收款A8预付帐款A9存货 A10待摊费用 A11待处理流动资产净损失B1长期投资C1固定资产及累计折旧C2在建工程C3固定资产清理C4待处理固定资产净损失D1无形资产D2长期待摊费用E-F2、负债类工作底稿E1短期借款E2应付票据E3应付账款E4预收账款E5应付工资E6应付福利费E7应付股利利润E8未交税金E9其他应付款 E10预提费用审计工作底稿目录三客户： ABC*公司 会计期间： 复 核： 档案容具备不适用*F1长期借款F2应付债券F3长期应付款G3、所有者权益类工作底稿G1实收资本G2资本公积G3盈余公积G4未分配利润H4、损益类工作底稿H1主营业务收入
4、及本钱H2主营业务税金及附加H3其他业务利润H4营业费用H5管理费用H6财务费用H7投资收益H8营业外收入及支出H9以前年度损益调整H10所得税I5、重要事项类工作底稿I1关联交易I2期后事项I3或有损失I4持续经营J六、备查资料工作底稿*J1组织机构及管理人员构造资料*J2营业执照*J3政府批文*J4公司成立合同、协议、章程*J5纳税鉴定文件*J6董事会会议纪要或摘录*J7部控制的调查与评价*J8重要长期经济合同、协议*J9验资报告复印件*J10评估报告书复印件*J11主要资产的所有权证明客户提供相关资料情况表一、企业根本情况老客户只提供1：是否不适用1公司营业执照2公司章程3批准公司成立的
5、批文4公司成立签订的合同或协议5地国税登记证6公司代码证书7公司的验资报告8公司上年度会计报表的审计报告二、本年度财务会计报告及有关资料：9资产负债表10利润及利润分配表11现金流量表12财务情况说明书或财务会计分析报告小公司可以不用13年末库存现金盘点表14年末末存货盘点表15年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表16年末大额债权、债务经双方确认的询证函17长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程18年末固定资产盘点表19本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料20房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件21银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证22贷款证卡23应交税金年初、年末及本年增减数24
6、全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表25本年度公司享受税收优惠或税务处分的有关文件26最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料27营业收入、营业本钱明细帐及全年累计发生额28营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额三、本年度外汇报表及有关资料：29本年度收汇、付汇核销单30本年度外汇根本存款卡31外管部门发的外汇资本金通知单32外管部门发的外汇结算通知单、外汇情况表审计程序完成情况表一被审计单位： 索引号：工程： 财务报表截止日/日期： 复核： 日期： 日期： 序号问卷容是否不适用一审计标准执行情况1本所规定审计程序是否完全执行2审计围是否受到限制3控根底是否已作调整和记录4会计
7、政策是否已作调整和记录5财务指标的重大变化是否已作了解6上期审计报告是否已作检视7审计方案是否经过讨论和制订二会计原则遵守情况1经济活动是否完全符合我国法律法规的规定2会计方法与上年是否保持一致3收入与本钱费用是否配比4记账是否符合权责发生制原则5资本性支出与收益性支出是否分清6会计记录是否完整真实三期后事项与或有负债的了解1销售收入应收账款采购支出截止期是否作过测试2报告日与审计日之间的会计记录是否审阅3约定资本支出是否存在4股本及长期投资是否变化5或有负债是否变化6不正常事项或账项是否存在7董事会或办公室会议纪要是否全部审阅8诉讼未决事项的法律性文件是否获取与审阅四现金及存货审计1库存现金
8、是否全面清点核对2银行存款余额是否全面核对清楚3应收款项是否发函询证4坏账准备是否已按规定计提、核销5各类存货是否全面盘点6各类存货是否按规定比例抽查核对审计程序完成情况表二被审计单位： 索引号：工程： 财务报表截止日/日期： 复核： 日期： 日期： 序号问卷容是否不适用7各类存货明细账与总账是否核对一致8未见询证回复的债权是否实施替代程序五长期投资审计1长期投资增减的法律性文件是否审阅2在建工程费用资本化是否合理3固定资产增减的根据是否审阅4无形资产增减的根据是否审阅5资产抵押情况是否完全提醒六本钱核实情况1各类价格或本钱差异调整是否合理2应处理的待摊、预提费用是否全部处理3当年应计折旧是否计算正确4无形及其他资产应摊金额是否合理摊销5抽查的在制品数量是否核对相符6在产品在制品计价是否合理7主要产品本钱计算正确性抽查核对是否一致七负债核对1短期借款余额是否与银行对账单核对清楚2长短期借款是否与借款合同及银行支付额核对清楚3其他长期负债是否向对方询证核对4距还款期缺乏一年的长期借款是否转入短期借款5其他重要大额负债是否审阅入账根底八所有者股东权益核实1实收资本股本增减是否已经有法律性文件依
