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1、第二章 存款业务的核算习题一一、 目的 练习人民币存款业务的核算二、 资料 假定某工商银行某时期发生如下业务：（1） 红星商店将今日销货收入的现金100000元,填写现金缴款单存入银行。借：库存现金 100 000贷：吸收存款单位活期存款红星商店 100 000（2） A公司持现金支票到银行支取现金25000元,银行经审核无误,办理转账。借：吸收存款单位活期存款A公司 25 000贷：库存现金 25 000（3） B单位签发转账支票一张,金额500000元,要求办理1年期的定期存款。借：吸收存款单位活期存款B单位500 000 贷：吸收存款单位定期存款B单位500 000（4） 银行在结算日计
2、算应付给某单位的活期存款利息2000元,并办理转账手续。借：利息支出单位活期存款利息支出户2 000贷：应付利息单位活期存款应付利息户 2 000借：应付利息单位活期存款应付利息户2 000贷：吸收存款单位活期存款某单位2 000（5） C单位200000元的定期存款到期,该开户行凭单办理转账手续,并按规定计算应付利息3500元。借：吸收存款单位定期存款C单位 200 000应付利息单位定期存款应付利息户 3 500贷：吸收存款单位活期存款C单位 203 500（6） 王某持5000元现金及存折,办理活期储蓄存款。借：库存现金 5000贷：吸收存款个人活期存款王某5000（7） 李某持4000
3、0元现金,办理5年期的定期储蓄存款。借：库存现金40 000贷：吸收存款个人定期存款李某 40 000（8） 张某持存折,办理30000元的定期储蓄存款。借：吸收存款个人活期存款张某 30 000贷：吸收存款个人定期存款张某 30 000（9） 储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50000元。6月18日该储户申请提前支取,经银行审核同意办理,凭个人身份证办理取款手续,按活期利率支付利息,月利息率为0.2%。1月20日借：库存现金 50 000贷：吸收存款个人定期存款整存整取刘某 50 0006月18日借：吸收存款个人定期存款整存整取刘某 50000应付利息个人定期存款应付利息
4、户 496.67贷：库存现金 50471.84应交税费代扣代缴个人存款利息所得税 24.83（10） 储户马某持到期存单来银行提款,该储户元存入本金30 000元,年利率为1.98%,存期为1年,银行根据该储户的要求,将本金转入其活期存款户,剩余利息以现金支付。借：吸收存款个人定期存款马某30000应付利息个人定期存款应付利息户594贷：吸收存款个人活期存款马某 30000 库存现金 564.3应交税费代扣代缴个人存款利息所得税 29.7三、 要求 根据以上资料编制银行方面的会计分录。习题二一、 目的练习采用乙种账页计算存款利息二、 资料 亚运村支行开户单位A公司的存款资料如表2-5所示。表2
5、-5存款资料表开户单位：A公司 月利率：0.6 单位：元日期摘要借方贷方借/贷余额日数积数621开户54000.00 24转存4700.20 30转支5200.00 710现收8450.00 10转支6000.00 16转存6230.00 31转支4813.40 87现收6785.00 19转支5685.10 93转存8000.00 12转支10645.90 20止息21利息入账三、 要求 （1） 根据上述资料逐笔结计金额,计算日数和积数,并加计结息期日数和积数填入上述表内。（2） 列式计算利息步骤并作出利息入账的会计分录。日期摘要借方贷方借/贷余额日数积数621开户54000.00 贷540
6、00.00 923162000.00 24转存4700.20 贷58700.20 6352201.20 30转支5200.00 贷53500.20 10535002.00 710现收8450.00 贷61950.20 00.00 10转支6000.00 贷55950.20 6335701.20 16转存6230.00 贷62180.20 15932703.00 31转支4813.40 贷57366.80 7401567.60 87现收6785.00 贷64151.80 12769821.60 19转支5685.10 贷58466.70 15877000.50 93转存8000.00 贷6646
7、6.70 9598200.30 12转支10645.90 贷55820.80 9502387.20 20止息贷55820.80 21利息入账贷至结息日累计计息积数5466584.60 （2） 9月20日的计算利息数为：9月21日编制利息清单,办理利息转账,并结出新的存款余额。其会计分录如下：借：利息支出109.33贷：吸收存款单位活期存款A公司 109.33习题三一、 目的 练习采用余额表计算存款利息二、 资料 中关村支行208年第4季度公司存款科目计息余额表的最后一页内容如表2-6所示。表2-6计息余额表科目：公司存款 月利率：0.6 单位：元甲公司乙公司合计9/2112/15累计积数657
8、90472.30 181772707.70 12/1682482.20 613689.00 12/1722370.00 61740.20 12/1823174.76 59780.70 12/1922178.30 58640.10 12/2021156.80 65370.70 9/2012/20累计积数利息额三、 要求 根据资料计算存款利息,作出利息入账的会计分录。计算过程及结果如下表：甲公司乙公司合计9/2112/15累计积数65790472.30 181772707.70 247563180.00 12/1682482.20 613689.00 696171.20 12/1722370.00
9、 61740.20 84110.20 12/1823174.76 59780.70 82955.46 12/1922178.30 58640.10 80818.40 12/2021156.80 65370.70 86527.50 9/2012/20累计积数65961834.36 182631928.40 248593762.76 利息额1319.24 3652.64 4971.88 12月20日计算利息数为：12月21日编制利息清单,办理利息转账,并结出新的存款余额。其会计分录如下：借：利息支出4971.88贷：吸收存款单位活期存款甲公司 1319.24吸收存款单位活期存款乙公司3652.64
10、习题四一、 目的 练习个人整存整取和零存整取定额储蓄存款的计息方法和会计处理。二、 资料某储户20XX8月18日在银行分别存入50000元和1000元。前者采用整存整取方式,存期1年；后者采用零存整取方式,存期1年。到期支取本息,以现金支取。三、 要求 计算到期支取的本息额并进行会计处理。整存整取：借：吸收存款个人定期存款整存整取50000应付利息个人定期存款应付利息户1125贷：库存现金 51068.75应交税费代扣代缴个人存款利息所得税 56.25零存整取：1固定基数法借：吸收存款个人定期存款零存整取 12000应付利息个人定期存款应付利息户 128.7贷：库存现金 12122.57应交税
11、费代扣代缴个人存款利息所得税 6.13（1） 月积数法借：吸收存款个人定期存款零存整取12000应付利息个人定期存款应付利息户 128.7贷：库存现金 12122.26应交税费代扣代缴个人存款利息所得税 6.44第三章 贷款业务的核算习题一一、 目的练习采用乙种账页计算贷款利息二、 资料 亚运村支行开户单位甲公司的存款资料如表3-2所示。表3-2存款资料表开户单位：甲公司 月利率：1.50 单位：元日期摘要借方贷方借/贷余额日数积数927承前页借300 00061 800 0001021归还100 000111归还150 0001123发放归还250 000200 0001214还清100 00020止息三、 要求 （1） 根据上述资料逐笔结计金额,计算日数和积数,并加计结息期会计日数和技术田如上述表内。（2） 列出计算利息步骤并编制利息入账的会计分录。（1） 表3-2存款资料表开户单位：甲公司 月利率：1.50 单位：元日期摘要借方贷方借/贷余额日数积数927承前页借300 0006241 800 0007 200 0001021归还100 000借200 000112 200 000111归还150 000借
