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1、索引号：(审计机关名称)短期投资审计程序表被审计企业：页次:审计程序执仃情况 说明工作底相 索引号1 .取得或编制短期投资明细表，复核加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关 项目进行核对。2 .实施分析性复核。3 .监盘库存有价证券(1)会同被审计企业会计主管人员盘点库存有价证券。(2)编制“库存有价证券盘点表”，并与相关账户余额进行核对。(3)如实地盘点工作在结账日后进行，应根据盘点日结果和结账日至盘点日之间证券 增减变动业务，倒推计算结账日有价证券余额。4 .检查托管的有价证券对于由证券、信托公司代为保管的有价证券，应审阅有关保管的证明文件，必要时可向 这些保管机构发出询证函，要求这些
2、机构对被审计单位结账日拥有的有价证券种类、数 量和价值作出确切答复。5 .抽查明细账、记账凭证及原始凭证(1)检查被审计企业有关有价证券买卖的会议记录或决议，检查当期购入或售出有价 证券是否经过批准。(2)检查本期购入有价证券的资金来源是否符合国家有关规定。(3)检查购入有价证券业务的交易单，检查是否按取得的实际成本入账，会计处理是 否正确。(4)检查购买股票、债券时的已宣布股利、应计利息、溢价或折价的会计处理是否正 确。(5)检查出售有价证券业务的交易单，查明业务发生是否合规、相关原始凭证是否真 实完整，损益计算和会计处理是否正确。(6)检查有价证券的可变现情况，查明有无长期投资性质的短期投资项目。6 .检查短期投资是否已在资产负债表及附注中恰当披露。(1)检查是否披露短期投资的期末市价，披露面值明显脱离市价的情况。(2)检查是否披露当期发生的投资净损益；(3)检查是否披露当年提取的投资损失准备；(4)检查是否披露短期投资的计价方法；(5)检查是否披露投资变现及投资收益汇回的重大限制。7 .完成短期投资审定表。
