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1、贵州航天电器股份有限公司财务制度一、总则二、年度财务预算三、资金筹集四、存货五、固定资产六、无形资产七、投资性房地产八、金融资产九、长期股权投资十、非货币性资产交换十一、资产减值十二、债务重组十三、或有事项十四、借款费用十五、收入十六、成本、费用十七、外币折算十八、财务报告十九、终止清算二十、附则贵州航天电器股份有限公司财务制度（ 2007年修订）一、总贝U第一条、为了有效规范本公司财务核算工作，依据财政部财会20063号会计准 则、公司法、证券法及有关法律法规，结合本公司实际情况制定本制度。第二条、本制度要求公司各业务部门在发生资金筹集和使用，资产运行、增加或减 少，收入、成本、费用的发生，
2、都应该接受财务核算制度的监控，以保证公司财产的安 全，提高经营效益和维护投资者和债权人的合法权益。第三条、公司应强化财务管理的基础工作。一是完善原始记录；二是健全计量验收 工作；三是加强定额管理；四是做好财产清查盘点工作；五是建立授权审批制度。第四条、本制度的适用范围，除本公司外，同时适用于所属分公司，全资子公司， 以及各经销点等单位。第五条、本制度由董事会制定，并报主管财政、税务机关备案。本制度的具体执行 负责人由董事会授权。二、年度财务预算第一条、公司在每一年度末，根据当年生产、技术、销售、物资供应、市场动态等 经营情况和投资计划，由董事会制订公司次年度财务预算方案，经股东大会审议批准后
3、执行。第二条、在制订年度预算方案时，各业务部门和财务部门都应负责提供上年预算实 际完成情况和次年生产、经营预测情况。第三条、公司年度财务预算的内容主要包括：年度营业收入、投资收益、成本费用支 出和筹资、投资支出，本年度的利润及利润分配预算。第四条、公司年度财务预算有重大修改时，由董事会提出修改意见，经临时股东大 会审议批准后执行。第五条、公司年度财务预算方案除由财务部门监管执行外，同时应提交监事会作为财务活动的审计监督依据。三、资金筹集第一条、公司资金筹集包括股东权益和负债两部分。股东权益主要有股本、资本公 积、盈余公积、未分配利润和库存股、少数股东权益；负债主要有借入资金、应付债券、 应付未
4、付款项和长期负债等。第二条、公司股本实行实收制。公司成立时，所有股东认缴的货币资本和实物资本 均应在公司设立日之前一次足额到位。股本总额应与工商登记实收资本一致。公司最低 资本总额应符合公司法的规定。第三条、公司投入的股本应据实登记股份的种类、发行股数，每股面值、认缴、实 缴股本的数额，以及其他应记录的事项。第四条、公司可以根据相关法定程序，增设库存股，进行回购和库藏已发行的股票。第五条、公司股本到位后，应聘请有资格的注册会计师验资，出具验资报告，作为 工商登记的必备条件。第六条、公司的资本公积，包括投入资本超过股本的差额；接受捐赠收入、拨款转 入等。第七条、出资人出资额超过折股比例的出资额以
5、及发行股票的发行净收入（扣除发 行费用）超过股票票面本金的溢价发行收入，均应作为资本公积。第八条、资本公积补亏或转增资本，应经董事会制订方案提交股东大会作出决议后 执行。第九条、公司根据资金的需要发生增资扩股、配股或减资，都应由董事会制订方案， 提交股东大会作出决议和执行。第十条、盈余公积包括法定盈余公积金、任意公积金。根据公司法规定，公司 可以从当年税后利润中提取10%作为法定盈余公积金。公司提取的法定公积金累计金额 已达到注册资本50%以上时，可不再提取。公司在提取法定公积金后，由董事会提出意 见经股东大会决定，可以从当年税后利润中提取10%的任意盈余公积金。第十一条、法定盈余公积金，经股
6、东大会决定，可以弥补亏损，派送新股或增加股 票面值。法定盈余公积金转增资本时，其留存部分不得少于注册资本的25%。第十二条、公司确定向金融部门借款，必须按照公司的实际需要，慎重决策，并应 纳入当年预算方案，经股东大会审议批准后执行。第十三条、公司根据需要，经股东大会审议批准，可以发行债券或可转换公司债券。 企业发行公司债券筹集资金，实际收到的款项与债券面值的差额，应当采用实际利率法 在债券存续期间进行摊销，分别计入财务费用或相关资产成本；企业发行可转换公司债 券筹集资金，应当在初始确认时将包含的负债成份和权益成份进行分拆，将负债成份确 认为应付债券，将权益成份确认为资本公积。第十四条、公司应付
7、未付款项内容较多，包括应付票据，应付帐款，预收账款、其 他应付款，以及应付股利、应付职工薪酬、应付税费、应付利息及长期负债等，这些应 付未付款项是公司可占用资金的一部分，但在发生时必须要有充分的法定依据，并及时 清理和结算。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付职工薪酬确认为负债，并根据职工提供 服务的受益对象，分别计入相关资产成本或当期损益。其他应付未付负债通常按发生额 入账。第十五条、公司在筹集资金中，对外有专项用途承诺的，为了保证公司的信誉，应 严格按承诺要求完成并对外公开披露。四、存货第一条、存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程 中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货包括库存原材料、 包装物、低值易耗品、外购半成品、在产品、库存商品等。第二条、存货的收、发、领、退必须正确计量、填制书面凭证，完善验收手续，并 经授权人审批签字，才能办理。第三条、存货的产权界定以所有权为界，不受存放地点的影响。已确认销售，所有 权已经转移的存货物资，虽未提货，不再作为公司的存货；发往异地销售的商品及已确 认购入的在途或异地存放的物资，都应作为公司的存货。公司应加强在途和异地存货的 管理。第四条、委托代销商品和受托代销商品均应视同公司存货，纳入公司存货范围单独
