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1、细心整理有哪些不相容职务应当分别：1.授权进展某项经济业务和执行该项业务的职务要分别，如有权确定或审批材料选购的人员不能同时兼任选购员职务。 2.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分别，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。 3.执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分别，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。 4.保管某些财产物资和对其进展记录的职务要分别，如会计部门的出纳员与记账员要分别，不能兼任。 5.保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分别。 6.记录明细账和记录总账的职务要分别。 7.登记日记账和登记总账的职务要分别。其具体包括:1.记录应付债券与债券发行 2. 出纳
2、与 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记 3. 支票保管与印章保管 4. 票据保管与票据贴现审批 5. 合同谈判与合同订立 6. 销售与赊销审批 7. 请购与审批 8. 询价与确定供应商 9. 合同订立与审批 10.选购与验收 11.选购、验收与会计记录 12.付款审批与付款执行等 小型企业也必需健全内部会计限制制度麻雀虽小五脏齐全。企业再小可它也是个企业。因为帮助，接触过不少小企业的财务。有新办企业，建制建岗的。有做过几年，企业增资扩大时，财务乱成了一堆麻，须要疏理后快刀斩乱麻后建岗建制的。也有因为疏于管理，没留意不相容职务，已造成经济损失后重新建岗建制的。因为经过，所以
3、有点体会，有话想说。可能不成熟，留着以后慢慢完善。小型企业一般指资产规模不大，人员较少的企业。由于人员较少，在内部限制岗位的设置和职责划分上简洁产生重叠穿插现象。所以有人以为，很难进展内部限制，无法有健全的内部限制。但只要记住一句话：只要做到事事有人管，就可以做到健全内部限制。所谓内部限制制度是指为了防止和发觉错弊，爱惜财产物资平安完整，保证会计资料的真实完整，以职责分工为根底所设计实施的，对单位内部各种经济业务进展限制和协调的一种内部管理制度。不管企业是大还是小，都必需健全。否那么会至使企业财务管理比拟混乱会计信息失真。甚至于造成经济损失。内部会计限制制度的主要内容有：1 办理经济业务事项，
4、必需取得或填制原始凭证2 记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员，经办人员财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分别的制约。3 财产清查的范围，期限和组织程序应当明确。4 对会计资料定期进展内部审计的方法和程序应当明确5 会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐目的登记工作。概括地说，内部会计限制制度主要包括，不相容职务的分别限制、职权和程序限制、检限制约限制、记录限制、实物限制、和稽核限制等内容。一 不相容职务的分别限制为了预防和订正经济活动中的错弊，必需实施不相容职务的严格分别限制。所谓不相容职务，是指如由一个人办理，即能弄虚作假
5、，又能掩饰错弊的两项或几项职务。不相容职务分别要求一项经济业务不能由一个人从头到尾办理。而应将其中不相容事由两个或两个以上的人员来担当。一般而言，企业中以下职务应以分别1 经济业务的授权，批准与执行职务2 经济业务的执行与记录职务3 经济业务记录与财产保管职务4 经济业务记录，财产保管与稽核职务5 总帐，明细帐，日记帐记录职务6 对原发性风险峰进展程序性限制的职务二 职权和程序限制由于企业经济活动分工的存在，按经济责任的要求，必需对每一工作岗位规定职责。相应授权。使之做到有职有责有权。从而到达各司其职、各负其责。实行静态的职权限制。这一限制要求企业内部相关人员必需经过授权或批准才能对有关经济业
6、务进展处理。未经授权，批准不得接触这些业务。为了加强企业内部管理，从动态上限制经济业务的错*应当将企业的各类管理经济业务划分为假设干步骤，进展程序限制。如销售业务可以分为：销售政策的制度与授权，讨价还价并开具发票。收款并存入银行，发货，入帐等步骤。任何经济业务都应划分为授权、核准、执行、记录、稽核等几个程序。并交由不同人员来办理。三 检限制约限制为了预防发觉错弊，凡办理原发性风险的经济业务时，都应从纵向和横向两方面设计具有相互制约关系的措施予以严格限制。其中由上下两级参加核查签署所形成的相互检控关系称为纵向牵制关系。如费用报销时的审批时形成的关系；由平行且无隶属关系的两个及两个及以上的参加核查
7、签署形成的相互检控关系称为横向牵制关系。如开票与收款，会计与出纳等的工作关系。四记录限制记录是经济业务载体化工作。内部会计限制中凭证限制的根底和关键。严格的凭证限制应包括：1 设计相宜的凭证格式及传递程序。建立凭证的领用，缴销手续和清查制度，对发票、收据、支票等重要凭证建立领缴存帮助帐2 全部凭证都应预先统一连续编号。注明各联次的用途以便进展完整性限制和程序性限制。3 办理每一项经济业务都应取得或填制凭证。并明确检限制约责任。一旦发生错弊凭证就成为追究当事人责任的证据。五. 实物限制 实物限制是指爱惜财产物资平安完整的各种限制措施。包括：1 实物限制接近。即只有经过授权的人员才能接触财产物资和
8、限制财产物资流转的记录。对于简洁发生错弊的货币资金，有价证券，存货其他易于转移的实物限制接近制度。2 爱惜财产物资平安完整的经济业务措施3 定期或不定期清查财产物资的实存量和质量。六 独立的稽核限制它是为了验证另一个执行的经济活动及记录结果所进展的独立监察限制。主要包括：1 对记录各种经济业务的原始凭证及其他资料的稽核2 帐证表等会计资料的稽核3 财产清查。银行存款余额的调整等帐实核对由于小型企业人员较少，为了到达会计限制的目的，在设置和责权划分上所设置三个岗位1 会计主管兼总帐会计。职责是在厂长干脆领导下，负责企业会计核算，会计管理工作的开展。并负责编制、审核会计凭证、登记总分类帐、编制会计
9、报表和本钱核算工作。2 出纳岗位。负责与货币资金收付有关的具体业务。如记录日记帐，处理日常货币资金收支、审报、缴纳税金、备用金核算等。3 明细帐会计岗位兼稽核。负责各种明细帐的登记工作。帐目的定期核对工作，财产清查的支配与实施工作等。由于岗位设置较少，在职责划分上要留意不相容职责的分别。如出纳、总帐与稽核；出纳与总帐、明细帐的分别等对于财务收支处理权限可按以下思路设计。各部门依据工作的须要提出申请或准备。财会审核后报厂长批准。由财会按此准备限制各种开支，做到每笔都由厂长批准。一方面强化厂长对会计工作的管理责任。另一方面也增加了会计业务的限制环节。小型企业规模小，业务量不多，由厂长对每一笔开支进展审批是可行的。总之，随小型企业在国民经济中地位的不断提高。对其会计制度的设立也会有更加完善更加先进的方法。标准小型企业会计制度，将越来越南受到人们的重视。
