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1、.对外经济贸易大学 硕士学位论文基于财务报表分析的企业风险识别方法研究：X佩云 申请学位级别：硕士 专业：工商管理 指导教师：X新民 20210501 摘 要 财务风险是与企业价值活动密切相关的微观经济风险，作为现代企业全面市场竞争的产物，财务风险已经无法防止。因此，企业财务风险管理已经成为现代企业管理的一项重要内容。作为财务风险管理的第一步也是相当重要的环节，企业财务风险的识别变得犹为重要。本文在企业财务分析和财务风险管理根底理论之上，建立并阐述了通过财务报表识别企业财务风险这一系统的分析方法，并以XX钢铁为例，对这一方法进展了实证检验。 通过财务报表识别企业财务风险，主要是以资产负债表、利
2、润表和现金流量表为根底，分析其内部与财务风险相关的因素以及他们之间的相互关系，以此识别企业所面临的财务风险水平，从而为企业财务风险的防X、躲避以及化解等一系列后续的财务风险管理活动打下良好的根底。对于资产负债表，提出了与财务风险密切相关的短期偿债能力和长期偿债能力即资本构造这两个重要的因素。同时也剖析了对于企业长期偿债能力中，企业的资产构造及其与资本构造的构成关系对于财务风险的影响。对于利润表，阐述了利润的形成过程、总体构造以及持续盈利能力对于财务风险识别的影响。对于现金流量表，通过分析现金流量的构造性、流动性以及获取现金能力等几个方面，系统阐述了基于现金流量表的财务风险识别方法。 基于上述理
3、论根底，本文通过对XX钢铁公司财务报表的分析，指出了其所面临的财务风险。资产负债表中反映出来的短期和长期的偿债压力都已经十分严重，特别是资本构造和资产构造的不合理性，增加了企业的财务风险水平。利润表中除了营业构造存在不合理的地方，其他因素对于财务风险的影响并不是分严重。而现金流量表中突显的财务风险已经反映在构造性、流动性和获取现金能力等几个主要方面。经营活动现金流量的不充分，投资活动和筹资活动的不合理，现金流量对债务、利息和股利等的保障程度以及投入资源产生现金能力的削弱都是我们需要密切关注的风险区域。 关键词：财务风险；财务报表分析；识别；XX钢铁公司 I AbstractFinancial
4、risk is a micro-economic risk which is closely related to the value ofenterprise it has been unavoidable as the result of total market petition. So thefinancial risk management has bee an important ponent of modern enterprisemanagement. As the first step and also very important aspect of corporate f
5、inancial riskfinancial risk identification is being more and more important. Based on the basictheory of financial analysis and financial risk management this article establishes andexpounds the system method of financial risk identification based on the financialstatement analysis and tests on the
6、case of Jinan Iron and Steel pany.Financial risk identification based on the financial statement analysis is mainly toanalyze the internal factors and the interrelationships of the balance sheet inestatement and cash flow statement which are related to the financial risk and thenidentify the level o
7、f panys financial risk setting a good foundation for the series offollow-up financial risk management activities such as avoiding and resolving. For thebalance sheet this article proposes two important factors: the short-term solvency andlong-term solvency that is capital structure and also analyze
8、the impact of assetstructure and its relationship with capital structure in the long-term solvency For theine statement analyzes the impact of financial risk identification on the aspect ofthe formation of the profits the overall structure and the continued profitability. Forthe cash flow statement
9、expounds the financial risk identification method throughanalyzing the structure liquidity and capacity of access to cash.Based on the above theory this article points out that the financial risks they are facingthrough the analysis of Jinan Iron and Steel pany financial statements. Thebalance sheet
10、 reflects that the short-term and long-term debt pressures have been veryserious especially the irrational of the capital structure and asset structure increasesthe level of financial risk. The impact on financial risk of the ine statement is notvery serious except the irrational of the sales revenu
11、e. The cash flow statementhighlights the financial risks which are reflected in the structural mobility andcapacity of access to cash etc. The insufficient cash flow of business activities theunreasonable of investing and financing activities the cash flow protection for the debtinterest dividends a
12、nd the capacity of resource generating cash all of those are theregions we need to focus on for the financial risk.Keywords: Financial Risk Financial statement Analysis Identification Jinan Iron and Steel pany II 学位论文原创性声明 本人X重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进展研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写
13、过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要奉献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承当。 特此声明学位论文作者签名： 年 月 日 学位论文使用授权书 本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或局部的阅览效劳；学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文；在以不以赢利为目的的前提下，学校可以适当复制论文的局部或全部内容用于学术活动。XX
14、的学位论文在解密后遵守此规定。学位论文作者签名： 年 月 日导师签名： 年 月 日 第 1 章 引言 1997 年，国内风云一时的巨人集团由于财务风险意识不强，在巨人大厦上因盲目耗资而陨落；2000 年 4 月，爱多董事长胡志标因涉嫌商业欺诈而遭到XX警方的拘捕；2000 年 7 月，秦池酒厂拖欠 300 万元货款而被指控，随后遭到败诉并被迫拍卖秦池注册商标；还有德隆、南航油等事件，都暴露了企业面临的财务风险的日益多样化和复杂化，其危害性程度也日益加深。由于财务风险意识不强，我国企业已经遭受越来越多的损失。 财务风险是一种与企业价值活动相关联的微观经济风险，是企业经营风险的集中表达，是现代企业
15、面对市场竞争的必然产物，在我国市场经济发育不健全的条件下是不可防止的。随着时代的变迁、知识经济的开展以及企业竞争的加剧，日趋复杂的风险给企业的经营造成了极大的冲击，并直接影响到整个国家的经济开展和社会稳定。因此，如何正确有效的识别和防X财务风险已经成为企业管理，特别是财务管理的一项重要内容，我们也有必要对我国企业财务风险进展系统深入的理论研究，对企业财务风险进展有效的防X和科学的管理，加强企业财务风险管理，建立和完善财务预警系统。 财务报表分析法是企图了解一个企业经营业绩和财务状况的真实面目，从晦涩的会计程序中将会计数据背后的经济涵义挖掘出来，为投资者和债权人提供决策根底。通过财务报表的分析也
16、能让我们对企业的财务风险有一个很好的理解。 1 第 2 章 财务风险理论综述与回忆21 风险根本理论 风险，根本的核心含义是“未来结果的不确定性或损失，也有人进一步定义为“个人和群体在未来遇到伤害的可能性以及对这种可能性的判断与认知。如果采取适当的措施使得破坏或损失的概率不会出现，或者说智慧的认知，理性的判断，继而采取及时而有效的防X措施，那么风险可能带来时机，由此进一步延伸的意义，不仅仅是躲避了风险，可能还会带来比例不等的收益，有时风险越大，回报越高、时机越大。因此，如何判断风险、选择风险、躲避风险继而运用风险，在风险中寻求时机创造收益，意义更加深远而重大。 风险作为一种自然现象，同时也是一种社会和经济现象，普遍存在于现实生活中，无论是个人、企业还是其他组织都面临着各种各样的风险。在市场经济条件下企业作为社会经济活动的根本单位，总是在不同的风险条件下生存和开展，时刻面临着各种风险的威胁。为了有效的预测风险、控制风险，需要对风险进展适当的分类，以明确风险形成的原因，对不同的风险采取相应的防X措施，到达风险管理的目的。企业风险的内容极其广泛，这决定其分类的复杂性，但一般来
