纳税检查习题修订版

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1、纳税检查习题修订版（2015）一、单项选择题1. 税务机关在税务稽查构成要件中属于（ A ）A、主体 B、对象 C、客体 D、要件2. 在税务稽查的基本职能中，作为税务稽查的基础性职能的是（ B ）A、教育职能 B、监督职能 C、惩处职能 D、促收职能3. 对于自产产品用于管理部门的销售额和销项税额的检查，下列说法正确的是（D ）A、应作销售记录，不需计提销项税额B、应作销售记录，并计提销项税额C、不作销售记录，应计提销项税额D、不作销售记录，亦不作计提销项税额4. 对会计核算不健全的小规模纳税人可通过（ C ）审查其实际销售额。A、审查销售收入账户 B、专用发票异地协查法C、核查其进货、库存

2、商品清单和发货记录来推算D、税负率分析法5. 在税务检查中如果发现如下会计分录：借：应收账款 贷：库存商品 其他应付款则最有可能是（B ）A、纳税人以产成品抵偿债务 B、纳税人隐瞒经营收入C、纳税人存在账外经营行为 D、纳税人销售价格明显偏低,且无正当理由6. 税务人员在税务稽查中发现某公司3月份第4号凭证的会计分录为：借：在建工程厂房 5000 贷：库存商品 5000经查，结转的产成品金额为实际生产成本，则可能的正确会计分录为（ C ）A、借：在建工程 5000 贷：主营业务收入 5000 B、借：在建工程 5835 贷：库存商品 5000 应交税金应交增值税（销项税额） 835 C、借：在

3、建工程 5935 贷：库存商品 5000 应交税金应交增值税（销项税额） 935 D、借：在建工程 6435 贷：主营业务收入 5500 应交税金应交增值税（销项税额） 9357. 某市食品加工厂（一般纳税人）生产生熟肉制品，在对其检查时，发现该厂2月份第30号凭证会计分录为： 借：其他应收款 5600 贷：库存商品-香肠 5600 凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节期间向职工优惠销售香肠。则下列说法正确的是（ B ）A、该厂的行为属偷税行为，应将“库存商品-香肠”调整为“主营业务收入-香肠”B、该厂的行为属偷税行为，应按规定视同销售，计提销项税额C、该厂的行为不属于偷税行为，属于正

4、常的集体福利支出D、该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月香肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额8. 下列违反增值税专用发票使用规定的行为中，不影响企业当期销项税额和进项税额准确申报的是（ A ）A、拒绝接受发票换票证 B、取得未按规定填开的增值税专用发票C、未加盖“销货单位”戳记 D、未按规定开具红字增值税专用发票9. 纳税人采取直接收款方式销售应税消费品，货款已收到，货物未发出，但提货单已交购买方，其正确的会计分录为（ D ）A、借：现金 贷：库存商品B、借：现金 贷：主营业务收入C、借：现金 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税（销项税额）D、 借：现金 贷：主营业务收入 应交税金应交

5、增值税（销项税额） 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金应交消费税10. 税务人员在税务稽查中发现，甲炼油厂运输车间领用汽油时的会计分录为： 借：生产成本辅助生产成本（运输车间） 贷：库存商品汽油则该企业（ B ）A、少计了增值税 B、既少计了增值税，又少计了消费税C、应将“库存商品汽油”改为“主营业务收入汽油”D、处理正确11. 纳税人以应税消费品抵债，其计税价格是（ D ）A、当月同类消费品加权平均价格B、材料成本（1+成本利润率）C、材料成本（1+成本利润率）+消费税D、同类消费品最高销售价格12. 出口货物退（免）税检查的税种是（ A ）A、增值税和消费税 B、增值税、消费税和营业税C

6、、增值税和营业税 D、增值税、消费税和关税13. 出口企业对于应退还的增值税应当（ D ）A、记入损益科目贷方 B、红字记入“应交税金应交增值税”贷方 C、贷记 “应交税金应交增值税（出口退税）”贷方 D、借记“应收账款”14. 在计算应纳税所得额时，企业幼儿园工作人员的工资应当由（ B ）开支。A、工资费用 B、福利费用 C、工会经费 D、管理费用15. 报废的固定资产应通过（ B ）科目核算。A、待处理财产损溢 B、固定资产清理 C、在建工程 D、营业外支出16. 某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，不含税价120000元，增值税20400元，运输过程中的保险费800元，入库前的挑选

7、整理费300元，采购过程业务招待费1000元，该批原材料的采购成本为（ B ）A、141500元 B、121100元 C、122100元 D、120800元17. 下列各项中，应记入“坏账准备”科目贷方的有（ A ）A、收回过去已确认并转销的坏账 B、已发生的坏账 C、确实无法支付的应付账款 D、转销的坏账损失18. 下列项目不属于其他业务支出的是（ D ）A、其他业务耗用原材料 B、其他业务应计的税金C、转让无形资产的成本 D、固定资产清理净支出19. 企业取得各种赔款，罚款一般应通过（ A ）会计科目核算。A、营业外收入 B、其他业务收入 C、其他应收款 D、应收账款20. 固定资产盘盈一

8、般通过（C ）会计科目核算。A、固定资产清理 B、其他业务收入 C、以前年度损益调整 D、待处理财产损溢待处理固定资产损溢21. 在计算应纳税所得额时，技术转让费支出应当计入（ C ）A、制造费用 B、管理费用 C、其他业务支出 D、销售费用 22. 在计算应纳税所得额时，包装物租金收入应当计入（ A ）帐户。A、其他业务收入 B、营业外收入 C、其他应收款 D、其他应付款23. 某建材商场本月销售建材材料，另外兼营零星安装工程，且未分开核算材料销售和安装工程收入，本月共计购进材料100万元(不含税)，另购进安装工程用材料20万元(不含税)，则本月进项税额为(A ) 万元。A.20.4 B.1

9、7 C.7.2 D.4.824. 2014年，某电视机厂(一般纳税人)销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1110(开具普通发票)。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是( B )元A. 35955 B.35810 C.35700 D.4127.9525. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%,，消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为( D )万元A. 680 B.375.79 C.1395.79 D.715.7926. 税务机关进行税务

10、稽查，在法律上具有（A）A.独立性 B.规范性 C.强制性 D.同一性27. ( A )是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。A.审阅法 B.核对法 C.详查法 D.抽查法28. 稽查对象的( C )称为稽查选案A.挑选 B.筛选 C.确定 D.认定29. 稽查选案必须做到客观(C)A.公开 B.公平 C.公正 D.公心30. 税务机关不应该实施的检查为( C )。A.实地检查 B.场地检查C.调账检查 D.交通要道检查31. 在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由( C )负责查处。A.纳税人所在地税务机关 B.案发

11、地税务机关C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关32. 税务案件的查处，原则上应当由( B )负责。A.案发地税务机关 B.被查对象所在地税务机关C.上级税务机关 D.上级税务机关指定的税务机关33. 税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其( C )。A.当事人的税收违法事实 B.税务检查的一般程序C.不如实提供情况应承担的法律责任D.证言材料的写作要求34. 对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由( C )审定。A.上级税务机关的稽查局长 B.检查小组负责人C.本级税务机关的局长 D.市级税务机关的局长35. （D ）是

12、全面反映过程和结果的书面总结报告A.税务稽查决定书 B.税务稽查结论C.税务稽查工作底稿 D. 税务稽查报告36. 采取邮寄送达方式的，以( D )为送达日期A.邮寄日期 B.收寄日期 C.签收日期 D.邮戳日期37. 下面属于税务稽查案卷中来往文书的是( A )A.税务稽查通知书 B.税务案件立案审批表C.税务稽查工作底稿 D.税务稽查项目书38. 下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是(A)。A.金银首饰以旧换新 B.所有货物的以旧换新C.还本销售 D.以物易物39. 根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是(D)。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是

13、否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天D.委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天40. 某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是(D )。A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额 B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额C.增加销售费用，减少当期销项税额 D.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额41. 某轮胎厂收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆，取得的专用发票上注明的增值税

14、款为17000元。轮胎厂得到汽车后，随即又转让给另一企业作固定资产使用。按现行增值税法规定，轮胎厂销售的汽车应当( D)。A.免征增值税 B.按6%征收增值税，不得开具增值税专用发票C.按17%征收增值税，不得开具增值税专用发票D.按17%征收增值税，可以开具增值税专用发票42. 农机零配件的税率为(D )。A.0 B.10% C.13% D.17%43. 从事运输业务的单位和个人，发生的主要销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应征收(B )。A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.预提所得税44. 企业接受捐赠转入的货物，其增值税专用发票上注明的增值税额(A )。A.可以抵扣 B.不可

15、以抵扣 C.进项转出 D.按6%抵扣45. 下列说法中正确的表述是(D )。A.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不征消费税B.销售金银首饰，其包装物只要能分别核算，不征消费税C.收取啤酒押金时间超过一年不再退还的，应征收消费税D.白酒的包装物押金无论如何核算都应征收消费税46. 下列生产方式中，按委托加工处理的是( D)。A. A企业提供资金，委托B加工B. B提供原材料为A加工C. A委托B购买原材料后A加工D. A提供原材料由B加工47. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售按(A )征收消费税。A.销售额全额 B.金银首饰销售额C.其他产品销售额 D.按所占比重48. 在采用权益法核算的情况下，投资企业收到被投资企业的股利时，应当( D )。A.计入投资收益 B.增加实收资本C.计入其他业务收入 D.减少长期股权投资49. 下列项目中，不允许在应税所得额中扣除的有( A )。A.对外投资支出 B.劳动保护支出C.违反经济合同违约金 D.广告性质赞助支出50. 下列收入中，不直接计入企业收入总额，计算征收企业所得税的有(C )。A.固定资产盘盈收