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1、2022年湖北省税务师税法（一）考试题库及答案（含典型题）一、单选题1.根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A、烟叶税实行定额税率B、烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位C、没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税D、烟叶税的纳税地点为烟叶收购地答案：D解析：选项A，烟叶税实行比例税率（20%）；选项B，烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位；选项C，依照中华人民共和国烟草专卖法查处没收的违法收购的烟叶，由收购罚没烟叶的单位按照购买金额计算缴纳烟叶税。2.下列转让行为中，适用加计扣除的是（）。A、房地产开发企业转让新建房B、房地产开发企业转让存量房C、非房地产开发企业转让新建房D、非房地产开
2、发企业转让存量房答案：A3.（2017年）下列税种实行多次课征制的是（）。A、个人所得税B、车辆购置税C、企业所得税D、增值税答案：D解析：一次课征制是指同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节课征的制度；多次课征制是指同一税种在商品流转全过程中选择两个或两个以上环节课征的制度。4.2020年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是（）万元。A、14.55B、14.68C、15.53D、16答案：B解析：跨市提供建筑服务，应该在建筑服务发生地差额预
3、缴增值税。应预缴增值税（1000200）（19%）2%14.68（万元）。5.下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是（）。A、煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B、高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税C、从低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征30%D、稠油、高凝油资源税减征40%答案：C解析：从低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征20%。6.下列有关税法解释的表述中，正确的是（）。A、税法解释不具有针对性B、税法解释不具有专属性C、检察解释不可作为办案的依据D、税法立法解释通常为事后解释答案：D解析：通常所说的税收立
4、法解释是指事后解释。7.企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A、电动汽车B、体育用鞭炮药引线C、铅蓄电池D、销售价格为9000元的手表答案：C解析：选项A、选项B，电动汽车、体育用鞭炮药引线均不属于消费税征税范围；选项D，销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表才属于消费税征税范围。8.2020年9月，甲化妆品厂销售自产化妆品，取得含增值税价款47.46万元，另收取包装物押金4.52万元、手续费3.39万元。已知消费税税率为15%。甲化妆品厂该笔业务应缴纳消费税（）万元。A、7.12B、6.75C、7.35D、4.2答案：B解析：应缴纳消费税=（47.46
5、+3.39）（1+13%）15%=6.75（万元）。9.（2016年）某供热企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。A、47.29B、21.17C、15.13D、6.37答案：D解析：对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。对应的可以抵扣的进项税额按比例分摊计算，可以抵扣的进项税额=70（860-120）/860=60.23（万元）。该企业当月应纳增值税=（860-120）9%-60.23=6.37（万元）。10.下列业务中，免
6、征增值税的是（）。A、单位销售自建住房B、民办职业培训机构提供的培训业务C、残疾人福利企业销售自产产品D、残疾人福利机构提供的育养服务答案：D解析：选项A：个人销售自建自用住房，免征增值税；选项B：从事学历教育的学校提供的教育服务，免征增值税；选项CD：残疾人福利机构提供的育养服务，免征增值税。11.某油田2020年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。A、2000.
7、00B、1838.75C、2206.93D、1926.25答案：C12.下列情形，应征收环境保护税的是（）。A、农业种植排放应税污染物的B、规模化养殖排放应税污染物的C、机动车行驶排放应税污染物的D、依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的答案：B13.某石化生产企业为增值税一般纳税人，3月销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。汽油1吨1388升，消费税税率1.52元/升。该企业当月应纳消费税（）万元。A、2531.71B、1687.81C、2742.69D、210.98答案：D解析：应纳消费税0.113881.52210.98（万元）。14.关于
8、增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A、单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B、报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C、境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D、资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人答案：D15.某单位2020年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购进一辆轿车自用，机动车销售统一发票上注明不含增值税车价款250000元，另外由4S店对该车进行贴膜和内部精品装饰，装饰费开具增值税普通发票，不含税金额3000元。该单位应纳车辆购置税（）元。A、12650B、25000C、25300D、26000答案：B解析：装饰费不是车辆购
9、置税计税价格的组成部分。应纳车辆购置税=25000010%=25000（元）16.（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税答案：D解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税；从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何
10、核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。17.某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（金额均含税）。该企业2019年6月增值税销项税额为（）万元。A、28.85B、98.2C、18.92D、38.38答案：A解析：销项税额=（680-63.6-60-24-
11、21-1.8）1.066%=28.85（万元）。（7）纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额差额计税。A公司：建造合同5000万分包给B公司弱电工程合同600万18.某卷烟厂2019年6月进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。要求：计算该卷烟厂当月进口环节缴纳税金（）万元（关税税率10%、消费税税率30%）。A、79.90B、85.54C、132.26D、142.98答案：C解析：关税完税价格（15020）（10.0
12、03）170.51（万元），关税170.5110%17.05（万元）进口增值税（170.5117.05）（130%）13%34.83（万元）；进口消费税（170.5117.05）（130%）30%80.38（万元）当月进口环节缴纳税金合计：17.05（关税）34.83（进口增值税）80.38（进口消费税）132.26（万元）19.某酒厂2019年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂12月应纳消费税（）元。（题中的价格均为不含税价格）A、199
13、240B、379240C、391240D、484550答案：C解析：纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，即使分别核算销售额也从高税率计算应纳消费税。该酒厂12月应纳消费税=（120005+6200）20%+120000.5+600030020%+600040.5=391240（元）。20.下列收入中，不征收增值税的是（）。A、被保险人获得的保险赔付B、纳税人取得的财政补贴收入C、贷款利息收入D、销售代销货物取得的收入答案：A解析：被保险人获得的保险赔付不征收增值税。21.（2019年）关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。A、销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%
14、计算缴纳增值税B、提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税C、出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D、销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税答案：C解析：选项A：按照5%的征收率计算增值税，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（有形动产），适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。选项B：以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算增值税。选项D：按照3%的征收率计算增值税。22.下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（）。A、无形资产收入B、货币收入C、实
15、物收入D、租金收入答案：D解析：纳税人转让房地产所取得的收入，是指转让房地产所取得的各种收入，包括货币收入、实物收入和其他收入在内的全部价款及有关的经济利益。但是不包括租金收入，因为出租没有发生房地产产权的转移。23.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。A、即征即退B、先征后退C、减半征收D、先征后返答案：A解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。24.转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。A、契税B、增值税C、城镇土地使用税D、城市维护建设税答案：D解析：与转让房地产有关的税金，包括转让房地产时缴纳的城建税、印花税。教育费附加和地方教育附加视同税金扣除。25.某机械制造企业2020年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值
