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1、 直属库内控管理手册-管理地图手册模板（2012版）中国储备粮管理总公司二一二年十一月内控守则两个确保 三个维护 生存之基 发展之本内控制度 合理保证 基本规范 理论基础三篇结构 内控为主 体系建设 领导率先岗位牵制 授权防控 风险主题 始终贯穿粮油轮换 政策业务 相关计划 勿触红线仓储保管 常抓不懈 四项落实 一符三专 粮油监管 时刻关注 库外存储 视为重点计量检验 执行标准 数量准确 等级要严 最低收购 临时储备 政策粮油 尤为关键粮油加工 产业整合 质量合格 流程规范 财务控制 资金为重 重视分析 预算为先实物资产 日常严管 账实相符 定期盘点 关联交易 公平透明 工程投资 科学实现 行
2、政安全 合同管理 恪尽职守 严密周全人力资源 业绩考评 公正机制 激励全员信息系统 覆盖广泛 运行稳定 数据安全内外评价 坚持不懈 持续改进 贵在有效以上守则 重在执行 全体员工 牢牢掌握 目录前言1第一章直属库组织架构2第二章 风险-部门匹配结构分析3第一节风险与部门匹配结构图3第二节重要风险图谱23第三章 重要风险防控措施25前言为更好地指导直属库内控管理手册的修订工作，我们组织人员根据直属库内控指引（2012版），完成了直属库内控管理手册模板的编制工作。该模板手册以黑龙江分公司哈尔滨直属库内控实际情况为基础，结合直属库的特点，编制了具有总公司特色的直属库内控管理手册模板。因此，模板中组织
3、架构图、风险-部门匹配、关键业务环节、重要风险、主要控制措施等既具有被调研单位的特点，又有一定的通用性，各单位可按照总公司、分（子）公司的要求，参照模板，结合自身情况加以细化和完善。考虑到不同管理层次和岗位的需求，为了方便阅读和操作，加强指导性，更好地推进内控工作，面向直属库管理层编制了内控管理地图手册（以下简称地图手册）。主要内容包括：一、风险-部门匹配结构分析通过“风险-部门匹配结构分析示意图”清晰地展示出直属库所面临的各重要风险的主管部门及辅助管理部门。二、风险坐标图按照风险发生可能性的高低和风险发生后对目标的影响程度两个维度绘制出风险坐标图，将直属库所面临的各重要风险直观地展示给管理层
4、。三、风险防控措施针对管理层需关注的重大风险，即业务活动层面风险数据库中风险评级为“1”、“2”和部分“3”的风险，列示出直属库需采取的防控措施，其中包括11个业务流程、41个风险控制点。第一章 直属库组织架构第二章 风险-部门匹配结构分析第一节风险与部门匹配结构图结合总公司全面风险管理报告对风险的分类，内控手册中将直属库面临的风险划分为五大类宏观风险，即战略风险、市场风险、财务风险、运营风险、法律风险。为实现风险管理有效落地，手册将风险细化至每个重要业务流程，本章列示直属库业务活动层面面临的重要风险，共计252个，经分析，明确了各重要风险的主管部门及辅助管理部门，见“图1 风险-部门匹配结构
5、分析示意图”，其中： - 代表风险主管部门； - 代表风险辅助管理部门图1 风险-部门匹配结构分析示意图 风险 部门 综合科仓储科经营科财务科监管科检验科保卫科人事党群科风险类别风险名称战略风险（政策执行风险）1 轮换计划制定不准确，上报不及时2 轮换未经批准或未按批准执行3 轮换空库期超过规定期限4 超计划轮换5 未执行或严格执行最低收购价预案中规定的启动条件和停止时间6 未严格执行质价政策战略风险（政策执行风险）7 擅自动用最低收购价粮食8 未经审批擅自启动收购9 实际调拨的粮食数量与调拨计划不符10 擅自改变调入或调出库点11 未在规定时间内完成调拨任务12 未按在拍卖市场成交的标的安排
6、出库战略风险（投资风险）13 对外投资未经有效审批，可能存在投资决策失误风险14 擅自投资高风险领域15 擅自变更投资计划16 采购需求计划未经有效审批17 达到法定的招标条件，应招标而未招标18 招标过程不符合规定19 项目建议书编制不合理、内容不完整，导致项目决策依据不充分20 项目立项未经有效审批战略风险（投资风险）21 可行性研究论证不充分22 与不具备资质和经验的设计单位合作，导致设计方案不符合项目需求或项目开展受到影响23 初步设计方案未经有效审批24 工程造价不准确25 投资超概算未按程序报批26 施工图设计不符合工程项目要求27 设计变更不符合工程项目要求28 工程项目开工未获
7、相关许可29 需进行招投标的未进行招投标30 未对项目进行有效监理和跟踪审计31 施工进度计划不合理32 工程进度未按计划进行33 项目竣工验收不及时34 未按规定程序进行竣工验收战略风险（投资风险）35 工程竣工交接不明确市场风险36 粮油价格决策程序不合理37 供应商或客户资信未经有效审核38 客户档案不完善39 客户信息不准确40 客户档案更新不及时，导致错误的评级和授信财务风险41 轮换资金不安全42 收购价款结算或支付不准确43 委托收购资金不安全44 委托收购资金不足，影响收购进度或超额拨付资金，存在资金风险45 结算金额不准确46 收款单信息录入不准确47 收到货款未及时偿还农发
8、行贷款48 价格信息录入、修改未经授权财务风险49 未按规定程序授信50 赊销、预付未经有效审批51 赊销、预付信息录入不准确52 资金未到位或赊销未经审批擅自出库53 扦样样品未入账54 装卸作业记录不完整、不准确55 装卸费用支出不合理56 粮食损耗、溢余未及时处理57 货款没有及时、全额入账58 销售出库数量不准确59 中转业务定价不合理，收费标准不明确60 中转业务收支结算不准确61 销售回笼资金未及时送存银行62 收款信息未通过书面形式及时传递63 收款单数据不准确64 资金支出未经审批财务风险65 网上银行资金支付风险66 资金支出未做到专款专用67 银行账户开立和撤销未经有效审批68 库存现金超限额69 库存现金账实不符70 资金取送不安全71 银行存款余额不准确72 未按规定及时上存资金73 印鉴未妥善保管造成资金损失74 票据未妥善保管造成资金损失75 往来款项未及时催收，发生坏账损失76 往来款项余额不准确77 费用报销不合理，费用的原始交易记录不完整、不准确、不合法
