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1、南开大学21秋税务会计在线作业三答案参考1. 对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税不得退库。( )A.对B.错参考答案：A2. 我国现行税法中明确规定使用的税率形式有( )。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率参考答案：ABCD3. 某企业申报进口一批货物，货价200万元人民币，运抵输入地点起卸前的运费折合10万元人民币，则该批进口货物的完税价格为( )。A.200万元B.210万元C.210.63万元D.213万元参考答案：C4. 对增值税一般纳税人向购买方收取的包装物押金，应视为含税收入，在计税时换算成不含税收入，并入销售额计缴增值税。( )A.正确
2、B.错误参考答案：A5. 特惠税率适用于原产于与我国签订含有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物。( )A.正确B.错误参考答案：B6. 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有( )。A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整参考答案：ABCD7. 下列收入，属于“劳务报酬”所得征收个人所得税的有( )。A.个人经纪服务收入B.个人现场书画收入C.个人雕刻收入D.个人审稿收入参考答案：ABCD8.
3、国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以( )作为完税价格。但买方除此之外又直接或间接给卖方一定利益的，海关可以另行确定上述货物的完税价格。A.留购价格B.原到岸价格C.留购时同类货物到岸价格D.留购时同类货物离岸价格参考答案：A9. 下列税率形式中，属于受课税对象价格变化影响的税率形式是( )。A.累退税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率参考答案：C10. 增值税一般纳税人购进的生产、经营用货物日后被用于( )，即改变其用途时，应将其相应的增值税额记入“应交税费应交增值税进项税额转出”的贷方。A.非增值税应税项目B.集体福利C.分配给股东D.个人消费参考答案：ABD11. 关税的征
4、收机构是( )A.海关B.地方税务局C.国家税务局D.财政部门参考答案：A12. 下列属于城市维护建设税的纳税人是( )A.缴纳企业所得税的单位B.缴纳资源税的单位和个人C.缴纳增值税，消费税的单位和个人D.缴纳农业税的个人参考答案：C13. 纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。( )A.对B.错参考答案：B14. 下列关于业务招待费，税务处理的说法，符合企业所得税法相关规定的有( )。A.从事股权投资业务的企业，从其被投资企业分配的股息、红利，可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)
5、收入”B.从事股权投资业务的企业，其股权转让收入可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”C.企业筹建期间发生的与筹资活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D.企业生产经营期间发生的业务招待费，当年无法全额抵扣的，可以结转下期继续抵扣参考答案：ABC15. 跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。( )A.对B.错参考答案：A16. 对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为：纳税担保在先，税收保全居中，责令限期缴纳断后。( )A.正确B.错误参考答案
6、：B17. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10B.20C.30D.15参考答案：D18. 企业受托代销金银首饰时，消费税由委托方负担，即委托方是消费税的纳税人。( )A.正确B.错误参考答案：B19. 根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有( )。A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除B.企业扩大经营，以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售(营业)收入总额12%的部分，准予扣除D.企业转让固定资产发生的费用，允许
7、扣除参考答案：ABD20. 税收分配的目标通常表现在两个方面：一是财政目标，即筹集收入的目标; 二是调节经济的目标，即实现宏观调控、促进经济稳定和发展的目标。在日常工作中，税收管理的目标又具体表现在各项管理活动中。( )A.正确B.错误参考答案：A21. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。A.将购买的货物用于集体福利B.将自产的货物用于非应税项目C.将购买的货物无偿赠送给他人D.将购买的货物用于生产参考答案：ABCD22. 纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税。( )A.正确B.错误参考答案：B23. 某居民企业2015年发生财务费用40万元，其中含向非金
8、融企业借款250万元所支付的年利息20万元当年金融企业贷款的年利率为5.8%。则财务费用的纳税调整额为( )。A.5.5万元B.14.5万元C.34.5万元D.20万元参考答案：A24. 委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。( )A.正确B.错误参考答案：A25. 与其他流转税相比，消费税的特点有( )A.消费税的课税对象具有一定的选择性B.消费税在生产环节实行单环节课征C.消费税采用产品差别税率，实行价内征收D.消费税没有减免税参考答案：ABCD26. 纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月10日内申报纳税。( )A.对B.
9、错参考答案：B27. 某金融企业2017年利润总额为2000万元，营业外支出账户中列支的通过公益性社会团体向受灾地区捐赠60万元，向红十字事业捐赠20万元，假设其余项目会计与税法一致，该企业2017年应缴纳企业所得税( )万元。A.440B.660C.500D.460参考答案：C28. 下列行为中不计算销项税额的是( )。A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产货物用于职工福利D.将外购货物用于非应税项目参考答案：D29. 某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据我国刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是( )。A.偷税罪B.骗取出口退税罪C.抗税罪
10、D.逃避追缴欠税款罪参考答案：D30. 特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票。以下属于这种情况的有( )。A.甲造纸厂向农业生产者收购林木B.乙啤酒厂向废品收购站收购旧啤酒C.丙钢材厂代扣代缴职工的个人所得税D.丁是独立核算的白酒经营部，从关联酒厂购进白酒参考答案：A31. 已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写清税申请表。清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。( )A.对B.错参考答案：A32. 下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是( )。A.被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失B.
11、被投资企业对投资方的分配支付额C.均应视为投资回收，冲减投资成本D.投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得E.投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除参考答案：C33. 企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税，借记的账户为( )。A.“税金及附加”B.“应交税费”C.“材料采购”D.“其他业务成本”参考答案：C34. 税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。( )A.正确B.错误参考答案：B35. A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成
12、本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入额89000元，适用税率为40%。A厂实际负担的消费税额为( )。A.8600元B.49100元C.4028.5元D.22100元参考答案：B36. 营业税核算可能涉及的账户有( )。A.应缴税费应交营业税B.营业税金及附加C.固定资产清理D.应收账款参考答案：ABC37. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议。( )A.正确B.错
13、误参考答案：B38. 企业下列项目的所得额中，免征企业所得税的有( )。A.水果种植B.中药材种植C.家禽饲养D.花卉种植参考答案：ABC39. 税务机关为保全税款，对纳税人采取强制执行措施查封的继续使用不会减少其价值的财产，执行机关可以允许被执行人继续使用。( )A.正确B.错误参考答案：A40. 随同产品销售单独计价的包装物应纳的消费税应记入“营业税金及附加账户”。( )A.正确B.错误参考答案：B41. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销售额中抵扣。( )A.对B.错参考答案：A42. 关于纳税主体以下说法正确的是( )。A.纳税
14、主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税主体C.纳税主体作为代扣(收)代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的D.纳税主体与财务会计中的会计主体(会计实体)一定等同参考答案：A43. 下列哪个项目可以免交个人所得税。( )A.在商店购物抽奖获得的奖金B.民间借贷利息C.单位发的奖金D.保险赔款参考答案：D44. 下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是( )。A.自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库B.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库C.年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到主管税务机关办理纳税申报D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库
