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1、2022年会计-注册会计师考试题库及全真模拟冲刺卷（附答案带详解）1. 单选题在房产税非试点改革区域，从租计征房产税的，其税率为问题1选项A.1%B.1.2%C.2%D.12%【答案】D【解析】2. 单选题我国现行依法免征增值税的图书是问题1选项A.少儿读物B.高考辅导资料C.老人养生保健图书D.向社会收购的古旧图书【答案】D【解析】3. 案例题简述税收行改复议的特点。【答案】(1)税收行政复议以税务争议为对象。(2)税收行政复议遵循“不告不理“原则。(3)税收行政复议具有前置程序的特点。(4)税收行政复议是一种行政司法行为。4. 单选题应征收个人所得税的事项是()问题1选项A.教育储蓄存款利
2、息B.省政府颁发的科技创新奖金C.转让财产所得D.刑事受害人一次性取得的国家赔偿金超过50万的【答案】C【解析】ABD三项均属于免征个人所得税的事项。5. 单选题我国报复性关税实施的决定权在问题1选项A.商务部B.海关总署C.财政部D.关税税则委员会【答案】D【解析】6. 案例题纳税期限【答案】纳税期限：又称纳税时间，是指纳税义务确定后，纳税单位和个人依法缴纳税款的期限。7. 单选题某公司进口一批货物，因报关违反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是自货物放行之日起的()问题1选项A.6个月内B.1年内C.2年内D.3年内【答案】D【解析】因企业反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是
3、自货物放行之日起的三年内。8. 单选题房屋买卖的契税纳税义务发生时间是问题1选项A.签订房屋买卖合同的当天B.交纳购房款的当天C.产权证签发之日D.房屋交付之日【答案】A【解析】9. 单选题手机生产厂家，在增值税某纳税期内销售的某型号手机，价格明显偏低并且无正当理由，在计算该型号手机增值税时应依法核定其销售额。有权核定销售额的机构是问题1选项A.手机行业协会B.主管的物价部门C.主管的税务机关D.主管的财政部门【答案】C【解析】10. 单选题增值税小规模纳税人应纳增值税的计算方法为问题1选项A.扣税法B.扣额法C.抵免法D.简易征税法【答案】D【解析】11. 案例题案例：某企业(增值税一般纳税
4、人)2016年1月份购销业务如下：(1)购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元和8.5万元;(2)购进原料钢材一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为10万元和107万元;(3)从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元和2.6万元;(4)销售产品一批(增值税税率为17%)，取得收入60万元(不含税价)。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本期应纳增值税额的计算式。【答案】依据我国增值税立法规定，该企业各项业务税务处理的法律依据如下
5、：(1)购进生产原料，适用17%税率计算进项税额，其增值税专用发票上注明的税款符合规定，允许抵扣。(2分)(2)购进钢材适用17%税率计算进项税额，其增值税专用发票上注明的税款符合规定，允许抵扣。(2分)(3)从农产品销售部门购进农产用13%税率计算进项税额，其增值税专用发票上注明的税款符合规定，允许抵扣(2分)(4)销售产品一批，取得收入，以不含税价格60万乘以17%税率计算销项税额。即销项税为：60万17%(1分)(5)本期应纳增值税额计算式为：60万17%-8.5万-1.7万-2.6万(2分)(6)如果因本期销项税抵扣本期进项税和上期结转的进项税全后结果为负数，则企业本期不需缴纳增值税，
6、其税金可以结转下期继续抵扣。(1分)12. 单选题依法应当缴纳印花税的凭证是()问题1选项A.教师资格证B.土地使用证C.交通驾驶证D.导游证【答案】B【解析】权利、许可证照应当缴纳印花税，其指的是政府授予企业某种法定权利和准予从事特定经济活动的各种证照，包括房屋产权证、工商营业执照、商标证、专利证、土地使用证等。13. 单选题属于消费税征税范围的商品是()问题1选项A.超市销售卷烟B.加油站销售汽油C.零售商销售汽车轮胎D.火锅店委托加工的木制一次性筷子【答案】D【解析】参见消费税税目表可知，木制一次性筷子需要征收消费税。14. 单选题以每次收人额为应纳税所得额计征个人所得税的是()问题1选
7、项A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.财产转让所得D.股息、红利所得【答案】D【解析】利息、股息、红利所得以及偶然所得按照每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税。15. 单选题2018年3月，北京某大学教授在北京和上海两地做了两场专题演讲。在北京获得报酬 4 000元，在上海获得报酬6 000元。该教授的两场演讲所得当月应纳个人所得税的算式为问题1选项A.6 000(1-20%)20%B.(4 000+6 000)(1- 20%)20%C.(4 000-800)20%+(6 000-800)20%D.(4 000-800)20% + 6 000(l-20%)20%【答案】D【解析
8、】16. 单选题一般认为增值税发端于()问题1选项A.美国B.德国C.法国D.英国【答案】C【解析】1936年法国实行一次性课征的“生产税”1948年改为分段征收，并允许扣除购进商品的已纳税款1954年扩大扣除范围至生产经营所用的一切投入物，包括固定资产，正式更名为增值税(增值税的发端)17. 单选题我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是()问题1选项A.个体工商户条例B.个人独资企业法C.个人所得税法D.企业所得税法【答案】C【解析】根据我国税法的相关规定，个体工商户的生产、经营所得，属于个人所得的征税对象。此外，对于个人独资企业和合伙企业的者的生产、经营所得，亦比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。18. 单选题依法应当缴纳印花税的凭证是问题1选项A.职业资格证书B.房屋产权证副本C.企业法人营业执照D.向福利院捐赠财产协议【答案】C【解析】19. 单选题纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起 一定期限内。该法定期限为问题1选项A.7日B.10 日C.15日D.30日【答案】D【解析】20. 单选题依据清费税立法规定，属于消费税征税范围的商品是问题1选项A.竹制筷子B.复合地板C.卡车D.汽车轮胎【答案】D【解析】
