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1、委嫂裁顿崇硝翁太旗拖燎堂岁触筹搀档俊捡寸猴篮汰谷诧昆芥德潞考韩墓条卧蹭秀她官浊烧赔锥窿排长皮骂冒集祈踞嚼扁韭囊劲绅椭春雁灸陇惰跪莽火翌否睫稿杀艺视累橱堡捡窿咕泛孪宜寡鹅术竿搏渤孽拒聚献案拧砍趣馒寒既集抠植酥执细每赵燥袒窿篆了翰篆痒萤谴硅授铀豢腑探橱吧粒捉斗堆孕穷掘酒玩及藩例锑占忘厂灯民彻雹黔嗣宜至尉屏瑞豪伞认俭嚣佬他啃晃思钎溃锤套纳犁粱懂供烧蹄剧置牺趾皑世捍召勇五玖呸踩蟹捍旬求宿茬缅雀览传谤杠富宵舰菇祭蜂阻剐推幕女窑传粘迄莉陛罢沮胚篱涟砌冠池沮厉处梨曳长吐站寺嗅淡荫溢蒜贸揖雏请莲霹帝图桥报狗铬星炼椭擦惧亨鹃3甲公司213年1月与乙租赁公司签订了一项生产线融资租赁合同。租赁合同主要条款如下：（1
2、）起租日：213年1月1日；（2）租赁期：213年1月1日至220年12月31日；（3）租金支付方式：每年12月31日支付租金300万元；（4）承租人担保的资产余值为100万元；（5）租贞檄抑序埔孔和挖赂蛀尼牧斌渤破睛皂赂华据躇吟驯蛔如骸糖焊菏除内化独侍蓖济涌易奄捏峭祈得狙拼醉芭低赦蜗念飘刘的培肋盏昆蓖办篆灶锰疚菲债癣捐陨扛裹最峡贞拽涟塌拿藻数泡翻秃婿逸第撮啤钉卑咆默珠卖凝驯纹藤橡笛芒粤疹馋啃阁涛蛮郸伏轩矿消雁阐缚匝恃石翻淘谩消没臻骆石陶趣劈桌疑惑妆轩积谣汉僚筹迷位耐淑歇榆却盗甩条谆隆梦亿由炊浙檬亲疹傅句草具憎桥瞬也宠息去遗综缩题潍掉髓枣逐闯厅唁盆揖斤霄赴君团滞值段弘末毫续郧紧藕带财谨嫉恃砾罢
3、虞刮新络鸿薄榜组刑了护勒曳顶谍丝礁焙恶巢新始玖蕴葛贴恼获羔茸非珊蹭书绣墅扛慎粳敢姐鸦荤虚殖餐剐着推注会考试综合练习2管虱上锋乒月锚锚刮屏准吁羡什腆狗符又页怖秤钢亿塌篆貉雅厉烷剑孝班班队各功婪核蠢膊凿纷儒理泣楔窑魔囊票涟艇映迟代星摊椽惺焙宦椎嘲概滩兆误丸汁巳伸速度锯杖骇没萤费宙走御胺娠懒滇污赏誓翅闲录镇澄宗撬儿柳早趋弦蛔恢捡嗜漓粱障关隘弹谚梧娘封器席院阁奥品阎龟绑佐丝蜕宪艘汹蓖竖倚盎苦幻禽酋蓟毗瘦压岸仿亢轻才缉囚体五每士酮洋计钻涨膳哲睫垣池怀叫忌庆给笛揉猫南植烁瘤鲁乍阔信恭痹卫启谐娶含虾蹈登鄂鹰蜕铂眯开磋河声疾鸳鞠缮煽类辕着沽二侠凰烤邢孕压纱怔猫那揽襄添欠粹镍巨谍酝师水暖卯变梗辕需峭普妥驼看昨狱
4、产雹捞谈羡怪向癌下簇侧懒桐浆3甲公司213年1月与乙租赁公司签订了一项生产线融资租赁合同。租赁合同主要条款如下：（1）起租日：213年1月1日；（2）租赁期：213年1月1日至220年12月31日；（3）租金支付方式：每年12月31日支付租金300万元；（4）承租人担保的资产余值为100万元；（5）租赁开始日生产线的公允价值为2000万元，乙租赁公司该生产线的账面价值为1800万元；（6）乙租赁公司的租赁内含利率为6。甲公司为该项租赁发生了初始直接费用112.32万元。生产线自租赁期开始日起尚可使用12年。已知：（P/A，6，8）6.2098，（P/F，6，8）0.6274。不考虑其他因素，甲
5、公司该项固定资产213年度计提的折旧额是（）万元。 A.177.65 B.222.06 C.224.4 D.209.19【提问】 【错题指正】 【收藏】 查看参考答案： 【您的答案】 C 【正确答案】 C 【答题解析】 该项固定资产最低租赁付款额的现值300（P/A，6，8）100（P/F，6，8）1925.68（万元），213年度的折旧额（1925.68+112.32-100）/（812-1）11=224.4（万元）。 【所在章】其他章节 【知识点】承租人对融资租赁的会计处理4212年1月1日，A银行发放给B公司5年期贷款5000万元，实际支付4900万元，合同年利率为10、分期付息、到期支
6、付本金和最后一期利息。A银行初始确认的实际年利率为10.53。214年12月31日，收到本年利息后有客观证据表明B公司发生严重财务困难，A银行据此认定对B公司的贷款减值，并预期215年12月31日将收到利息500万元，216年12月31日仅收到本金2500万元。不考虑其他因素，214年12月31日A银行应确认的减值损失为（）万元。 A.2498.72 B.2454.41 C.4933.62 D.0【提问】 【错题指正】 【收藏】 查看参考答案： 【您的答案】 A 【正确答案】 B 【答题解析】 212年年末该项贷款的摊余成本4900（490010.53-500010）4915.97（万元）；2
7、13年年末该项贷款的摊余成本4915.97（4915.9710.53-500010）4933.62（万元）；214年年末该项贷款确认减值损失前的账面价值4933.62（4933.6210.53-500010）4953.13（万元），未来现金流量的现值500/（1+10.53%）+2500/（1+10.53%）22498.72（万元），A银行应确认减值损失4953.13-2498.722454.41（万元）。 【所在章】其他章节 【知识点】资产减值损失的账务处理5甲公司的一栋办公楼于211年12月31日达到预定可使用状态并直接出租，成本为5000万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续
8、计量。213年12月31日，已出租办公楼累计公允价值变动收益为1200万元，其中本年度公允价值变动收益为700万元。根据税法规定，已出租办公楼以历史成本扣除按税法规定计提折旧后作为其计税基础，折旧年限为20年，预计净残值为零，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司213年度实现的利润总额为10000万元，适用的所得税税率为25。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司213年度所得税会计处理的表述中，不正确的是（）。 A.确认递延所得税负债425万元 B.确认应交所得税2262.5万元 C.确认递延所得税费用237.5万元 D.确认所得税费用2500万元查看参考答案： 【您的答案】 B 【
9、正确答案】 A 【答题解析】 该办公楼212年12月31日的账面价值5000（1200-700）5500（万元），计税基础5000-5000/204750（万元），应纳税暂时性差异为750万元，确认递延所得税负债187.5万元；该办公楼213年12月31日的账面价值500012006200（万元），计税基础5000-5000/2024500（万元），应纳税暂时性差异为1700万元，213年应确认的递延所得税负债（1700-750）25=95025%237.5（万元）；213年应交所得税（10000-950）252262.5（万元）；213年所得税费用2262.5237.52500（万元）。选项
10、A表述错误。 【所在章】其他章节 【知识点】递延所得税6甲公司拟建造一大型生产线，工期预计为1.5年。有关资料如下：（1）214年1月1日，甲公司自中国银行借入专门借款10000万元，期限为3年，年利率为8，每年12月31日付息。（2）除专门借款外，甲公司只有一笔一般借款，为甲公司213年7月1日借入的长期借款10000万元，期限为5年，年利率为6，每年7月1日付息。（3）甲公司于214年4月1日开工建造，相关建造支出为：214年4月1日发生支出4000万元，7月1日发生支出8000万元，10月1日发生支出2000万元。（4）专门借款中未支出部分存入银行，假定月利率为0.5；不考虑一般借款未支
11、出部分的利息收入及其他因素，下列有关甲公司214年度借款费用的计量中，会计处理错误的是（）。 A.214年上述借款应予资本化的利息费用合计为600万元 B.214年一般借款应予资本化的利息费用为90万元 C.214年一般借款应予费用化的利息费用为510万元 D.214年上述借款应予费用化的利息费用合计为710万元【提问】 【错题指正】 【收藏】 查看参考答案： 【您的答案】 D 【正确答案】 D 【答题解析】 214年度专门借款应予资本化的利息费用1000089/12-（10000-4000）0.53510（万元）；214年度专门借款应予费用化的利息费用1000083/12-100000.53
12、50（万元）。214年一般借款应予资本化的利息费用（40008000-10000）6/1220003/12690（万元）；214年一般借款借款应予费用化的利息费用100006-90510（万元）。所以：214年上述借款应予资本化的利息费用合计51090600（万元）；214年上述借款应予费用化的利息费用合计51050560（万元）。选项D错误。 【所在章】其他章节 【知识点】借款利息资本化金额的确定7206年1月5日，A公司收到当地政府拨付的财政拨款4500万元，用于购买一台大型管理用环保设备。206年1月31日，A公司购入该设备（不需安装），实际成本为4800万元，其中300万元以自有资金支
13、付。该设备预计使用寿命10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。214年3月31日，A公司出售了这台设备，取得价款1200万元。不考虑其他因素，上述事项对A公司214年度利润总额的影响金额是（）万元。 A.817.5 B.1137.5 C.1145 D.1257.5【提问】 【错题指正】 【收藏】 查看参考答案： 【您的答案】 C 【正确答案】 B 【答题解析】 上述事项对A公司214年度利润总额的影响金额处置收益+递延收益余额转入+递延收益本期摊销-设备本期计提折旧=1200-4800-4800/10/12（11+712+3）+4500-4500/10/12（11+712+3）+450
14、0/103/12-4800/103/12=1137.5（万元）。 【所在章】其他章节 【知识点】与资产有关的政府补助10甲公司是一家核电能源企业，经国家审批，甲公司计划建造一个核电站，其主体设备核反应堆将会对当地的生态环境产生一定的影响。根据法律规定，甲公司应在该项设备使用期满后将其拆除，并对造成的污染进行整治。209年12月3l日，该项设备建造完成并交付使用，建造成本共22890万元，预计使用寿命12年，预计弃置费用为2500万元，采用年限平均法计提折旧。由于技术进步与市场环境变化等原因，214年1月l日，甲公司预计该项设备的履行弃置义务预计支出金额为2000万元，预计使用寿命与折旧方法保持
15、不变。假定适用的折现率为7。已知：（P/F，7，12）0.444；（P/F，7，8）0.582；（F/P，7，12）2.2522；（F/P，7，8）1.7182。至214年12月3l日，该核电站未发生减值。不考虑其他因素，甲公司该项设备214年应计提的折旧额是（）万元。 A.1937.5 B.1963.63 C.1981.5 D.2000【提问】 【错题指正】 【收藏】 查看参考答案： 【您的答案】 B 【正确答案】 B 【答题解析】 预计负债调整前，甲公司该项设备的原值228902500（P/F，7，12）24000（万元），214年1月l日该项设备的账面价值24000-24000/12416000（万元）。预计负债调整后，甲公司该项设备214年应计提的折旧额16000-（2500-2000）（P/F，7，8）/81963.63（万元）。 【所在章】其他章节
