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1、-第一章企业所得税章节练习一、单项选择题1.根据企业所得税的相关规定，以下各项属于居民企业的是。A.依照中国法律在中国境成立的合伙企业B.依照中国法律在中国境成立的*公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业D.依照中国法律在中国境成立的个人独资企业2.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是。A.国有企业B.股份C.个人独资企业D.外商投资企业3.根据企业所得税的相关规定，以下有关确定所得来源地的表述中，不正确的选项是。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的
2、企业所在地确定D.不动产转让所得按照不动产所在地确定4.以下企业在境取得的所得，实际征税时减按10%的税率征收企业所得税的是。A.小型微利企业B.高新技术企业C.在境未设立机构、场所的非居民企业D.在境设立机构且取得的所得与其所设机构有实际联系的非居民企业5.根据企业所得税的相关规定，以下各项中，说法不正确的选项是。A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额B.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业可以增加该项长期投资的计税根底C.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且
3、租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期，分期均匀计入相关年度收入D.企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税6.2021年初我国A居民企业通过投资，拥有境B上市公司20%的股权，2021年10月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格4元，股款已全部收到并存入银行，2021年12月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本，以下关于A居民企业相关投资业务的税务处理中，说确的是。A.A居民企业应确认股息收入600万元B.A居民企业应调增该项投资的计税根底600万元C.A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的600万元D.A居民企业
4、应确认营业外收入600万元7.A企业为*上市公司股东，股权投资计税根底为900万元。2021年1月，该上市公司股东大会作出决定，将股票溢价发行形成的资本公积转增股本，A企业获得转增股本600万元。2021年9月，A企业将该项股权转让，获得收入2000万元。根据企业所得税法的相关规定，A企业转让股权应确认的股权转让所得为万元。A.500B.600C.2000D.11008.根据企业所得税的相关规定，企业外购资产用于以下情形的，应当视同销售确认收入的是。A.作为原材料投入生产B.作为门市房对外出租C.移送至境外分公司用于继续加工D.移送至境分公司用于连续加工9.以下关于企业所得税收入确认的表述，不
5、符合规定的是。A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入B.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入C.属于提供初始及后续效劳的特许权费，在提供效劳时确认收入D.申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入10.*商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元不含增值税，下同购置手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；2021年该商场一共销售了100部手机，取得收入150000元。则该商场在计算2021年企业所得税时，应确认手机的销售收入为元。B.150000C.17000011.以下收入中，属于企业所得税不征税收入的是。A.财政拨款B.因债权人缘
6、故确实无法偿付的应付款项C.承受捐赠收入D.国债利息收入12.*商业企业2021年度权益性投资额为200万元，当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出60万元，同期银行同类贷款利率为7%，则该企业在计算2021年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为万元。A.28B.40C.42D.6013.*创业投资企业2021年取得股权转让收入1000万元，直接投资于居民企业取得股息、红利收入200万元，出租办公楼取得租金收入150万元，视同销售货物收入90万元，营业外收入30万元。当年实际发生业务招待费30万元。该企业在计算2021年企业所得税应纳税所得额时
7、准予扣除的业务招待费为万元。D.1814.*经认定的技术先进型效劳企业2021年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，“三费支出合计230万元，分别为：职工福利费支出160万元，职工教育经费40万元，工会经费30万元。2021年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的“三费为万元。A.200B.205C.216D.27015.*工业企业2021年销售营业收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2021年取得销售收入1900万元不含税，下同，出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2021年企业所得税应
8、纳税所得额时准予扣除的广告费为万元。A.120B.200C.280D.30016.*工业企业2021年4月1日向非金融企业借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2021年开场建造，2021年9月30日完工。同期银行同类贷款年利率为6%，则该企业在计算2021年企业所得税应纳税所得额时准予直接扣除的利息支出为万元。A.6B.18C.1217.*居民企业在筹建期间发生支出1180万元，其中人员工资200万元，办公用品300万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元，业务招待费60万元，购置生产设备600万元，进入经营期时，该企业选择一次性扣除筹建期间的筹办费
9、用支出，该企业一次性扣除的筹建费为万元。A.520B.556C.560D.58018.以下符合企业所得税佣金扣除规定，可以在企业所得税税前全额扣除的佣金是。A.甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付乙企业采购科长40万元B.甲生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易300万元，甲企业以18万元转账支票支付丁公司佣金C.丙生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易500万元，丙企业以20万元现金支付丁公司佣金D.乙企业支付*中介个人0.5万元佣金，以酬劳其介绍成功10万元的交易签订合同19.以下关于我国居民企业实行股权鼓励方案有关企业所得税税务
10、处理的表述中，不正确的选项是。A.对股权鼓励方案实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与鼓励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资、薪金支出，依照规定在企业所得税前扣除B.对股权鼓励方案实行后，需待一定效劳年限或者到达规定业绩条件方可行权的，上市公司在等待期会计上计算确认的相关本钱费用准予在企业所得税前扣除C.对股权鼓励方案实行后，需待一定效劳年限或者到达规定业绩条件方可行权的，上市公司在等待期会计上计算确认的相关本钱费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除D.股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的收盘价格确定20.根据企业所得税的
11、相关规定，以下各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的工程是。A.非广告性质的赞助支出B.被司法机关处以的罚金C.向投资者支付的股息D.银行企业营业机构之间支付的利息21.根据企业所得税的相关规定，以下资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是。A.未投入使用的机器设备B.单独估价作为固定资产入账的土地C.自创商誉D.未投入使用的建筑物22.根据企业所得税法律制度的规定，以下关于固定资产计税根底确实定方法的表述中，不正确的选项是。A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税根底B.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相
12、关费用为计税根底C.自行建造的固定资产，以到达预定可使用状态前发生的支出为计税根底D.外购的固定资产，以购置价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产到达预定用途发生的其他支出为计税根底23.关于非货币性资产投资企业所得税的处理，以下说法不正确的选项是。A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进展评估并按评估后的公允价值扣除计税根底后的余额，计算确认非货币性资产转让所得C.居民企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产
13、的原计税本钱为计税根底，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进展调整D.非货币性资产投资，限于非居民企业之间的非货币性资产投资24.境居民企业甲2021 年5月用100万元购置居民企业乙20%的股权，2021年8月乙企业因经营不善导致破产并依法进展清算，甲企业从乙企业的剩余资产中分得150万元。清算时乙企业累计未分配利润和盈余公积共计为150万元，则甲企业应确认的投资资产转让所得为万元。A.10B.20C.30D.5025.*地板厂增值税一般纳税人2021年由于管理不善造成一批外购的原材料丧失已抵扣过进项税，账面本钱24.65万元含运费4.65万元，取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损
14、失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为万元。A.2026.根据企业所得税的规定，以下各项中说法错误的选项是。A.企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的局部，准予以后3年在计算应纳税所得额时结转扣除B.对企业投资者持有2021年至2021年发行的铁路债券取得的利息收入，免征征收企业所得税C.自2021年1月1日起，对经认定的技术先进型效劳企业，减按15%的税率征收企业所得税D.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除27.以下关于资产损失税前扣除管理的规定，以下说法不
15、正确的选项是。A.企业因国务院决定事项形成的资产损失，应以清单申报的方式向主管税务机关申报扣除B.商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进展归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进展企业所得税纳税申报C.商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进展企业所得税纳税申报D.存货单笔损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进展企业所得税纳税申报28.A公司2021年发生财务困难，短期不能支付已经到期的应付B公司账款700万元。经双方协商，B公司同意A公司以其生产的产品归还债务。该产品不含税公允价值为400万元，实际本钱为240万元。A、B公司均为居民企业且是增值税一般纳税人。按照企业重组的一般性税务处理方法，A公司该业务应缴纳的
