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1、企业公司资产管理方法 公司 企业管理体系程序文件 公司 资 产 管 理 办 法 编号 _ EK-HR5-11-17 版号 _ 2007-A_ 编制 _ 审核 批准_ 2007年6月11日发布 2007年6月11日实施 1 公司 资产管理方法 1 目的为保证诺公司的资产得到有效管理，制定本方法。 2 适用方法本程序适用于对公司流动资产、固定资产、长期投资、无形资产的控制和管理。3 程序执行者3.1 董事会3.1.1 批准对外投资方案。3.1.2 批准公司年度财务预算。3.2 分管副总裁3.2.1 批准预算外固定资产的购置申请。3.2.2 批准固定资产的报废。3.2.3 批准固定资产的租赁。 4
2、程序正文4.1 公司资产管理 公司资产管理结构图 4.2流动资产的控制和管理4.2.1流动资产的控制和管理包括货币资金管理、应收帐款管理、短期投资管理及低值易耗品管理等低值易耗品的实物管理除外,执行<<核算制度>> 2 4.2.2 低值易耗品的实物管理由前台行政负责 4.3 固定资产的控制和管理4.3.1 固定资产的IT类固定资产:主要包括信息类、通信类和办公自动化类固定资产，主要包括能用设备类固定资产。1 信息类:指计算机、效劳器、数据交换机、路由器等。2 办公自动化类：指打印机、复印机、 机等。4.3.1.2 非IT类固定资产：指IT类固定资产以外的所有固定资产，主
3、要包括通用设备类固定资产。1 通用设备类：指柜子、办公桌等。4.3.2 固定资产控制和管理4.3.2.1 新增固定资产管理1 新增固定资产申请a 预算内的新增固定资产，由申请人填写“固定资产新增申请表，交效劳行政总裁审批后，按申批意见执行。b预算外的新增固定资产，由行政总裁审批后，按审批意见执行。2实施采购a采购招待人先了解其他部门是否有闲置的、本部门正需求的固定资产。如有那么先与对方协商，以合理调配资产。如无那么进行采购。b采购执行人对已批准的新增申请提供多方报价以供货方签盖公章的 报价为准，同时进行价格、性能评测，填写“采购商品询价表。c采购执行人将供货产品的价格、性能评测提交至行政总裁进
4、行审批。d“采购商品询价表经批准后，进入合同签订程序，填写“合同审查表。(3) 验收商品新增的固定资产必须经过采购执行人和商品使用人共同验收，通过验收后填写“商品采购验收明细单；对未通过验收的按合同要求进行换货、退货或索赔。4商品入库a 行政根据“入库单对通过验收的固定资产进行固定资产明细卡片登记，统一编号，并标记在设备上。b会计依据发票、“入库单、“固定资产验收单等相关凭证对通过验收的固定资产进值和数量入帐。4.3.2.2资产的使用管理1 各使用人负责对所用固定资产进行日常维护及保养工作。2 在固定资产使用过程中，如发生故障，应马上对其进行标识或隔离，并通知厂家维修人员前来维修。如发生人为损
5、坏，损坏人应负赔偿责任。3 固定资产如发生使用意念变更，由会计对固定资产帐进行冲减，办理相关变更手续。4.3.2.3 固定资产报停、报废管理1 固定资产需报停、报废时，由使用人提出报停、报废申请，填写“固定资产报停、报废申请，使用人、财务人员和厂家维修人员共同进行鉴定，提出鉴定意见，并报行政总裁批准；审批未通过可由厂家维修人员维修后，由使用人继续使用。2 经审批同意报废的固定资产，由会计根据“固定资产报停报废申请单将该项资产净值转入固定资产清理科目。3 3 报废固定资产由财务人员和使用人共同处置，并将处置结果报行政总裁。4.3.2.4 融资租凭的固定资产1 因业务需要，须融资租入固定资产时，需
6、报行政总裁审批。审批同意前方可办理融资租入固定资产。2 融资租凭固定资产应按协议确定的全部租凭费，包括买价、运费、利息、安装调试费等作价入账，具体可执行本程序4.3.2.1(2);投入使用后的利息支出和汇兑损益记入财务费用。4.3.2.5 租出、出售固定资产对需租出或出售的固定资产，由建议人提出，并进行市场询价，提供市场价格，财务部提供账面净值，由行政总裁审批，经批准后可面向社会租出或出售。4.3.2.6 固定资产的折旧财务部根据<<会计核算制度>>中关于固定资产规定，正确计提折旧。4.3.2.7 固定资产的盘点清查公司必须于每年6月、12月对公司所属固定资产进行两次定
7、期全面盘点，填写盘点表，对盘盈、盘亏情况及时处理，做到贴补相符、账账相符，并可根据实际需要，进行不定期盘点。 5 程序主要注释本程序采用公司公布的<<企管手册>>规定的特用语注释，另注释如下：5.1 资产：凡使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上一般为2000元，并在使用过程中保持原有实物形态的资产为固定资产。5.2 价值在2000元以下，但在使用过程中保持原有实物形态的资产，也按固定资产进行管理，如验钞机、固定 等。5.3 低值易耗品：指单位价值较低，使用期限较短，不能作为固定资产的各种工具，用具、设备等。 6 程序作业记录6.1 固定资产新增申请表6.2 合同审
8、查表6.3 商品采购验收明细单6.4 固定资产盘点表6.5 固定资产报停报废申请单 4 固 定 资 产 新 增 申 请 表 5 合 同 审 查 表 6 商品采购验收明细单固定资产类 7 固 定 资 产 盘 点 表 8 固定资产报停报废申请申请单 行政总裁： 行政部： 使用部门：9 莀虿肀莅葿螂袂芁葿袄肈膇蒈蚃袁膃蒇螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膄芄蒄蚀羇膀薃螂膃肆薃袅羆莄薂薄螈芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈薈蚁袅莇薇螃肀芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚇袂蒃蚄袀肇荿蚃羂羀芅蚂蚂膅膁艿螄羈肇芈袆膄莆芇薆羆节莆蚈膂膈莅螁羅肄莅羃螈蒃莄蚃肃荿莃螅袆芄莂袇肁膀莁薇袄肆莀虿肀莅葿螂袂芁葿袄肈膇蒈蚃袁膃蒇螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膄芄蒄蚀羇
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