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1、辽宁工程技术大学本科生实习报告书教学单位 工商管理理学院 专 业 会计学 班 级 09-1 学生姓名 王艳霞 学 号 0910060123 指导教师 任海芝 一、实习单位简介 沈煤集团机械制造公司始建于一九五九年，位于沈阳市沈北新区清水台镇,沈哈公路20公里处,交通便捷,铁路专用线直通厂内。公司占地面积13万平方米,建筑面积3万平方米，拥有固定资产总值4085.9万元,员工480余人，其中管理岗位50余人，公司年产值1.5亿元。其产品主要面向集团公司内部市场，随着国企体制改革的逐步深化，主要产品已步入市场。 该公司现有铸轧、铆焊、机加、电修、检修五个车间，生产车间配套性强，有龙门式自动切割机、
2、埋弧自动焊接机、自动焊接操作机等较先进的生产机械设备，特别是托辊生产线、链条生产线、等强锚杆生产线处于国内领先水平，有完善的质量保证体系和精密的检测仪器。公司主要产品有：矿用1T、3T箱式矿车，可弯曲刮板运输机，各种伸缩皮带机、井下支护用铰接顶梁和支柱、液压支架、各整机设备的零、配件以及各种型号的链条、托辊、等强锚杆等，以上产品都取得了国家矿用产品安标证书。企业的产品广泛应用于冶金、矿山、建材、水电、高速铁路等大型机械行业，产品远销全国各地大中型粉煤灰制砖机厂，部分远销国外，如：德国、意大利、尼日利亚、越南、印度等国家。二、实习的主要内容刚到公司时，感觉同事们都很随和，很好相处。先了解公司的发
3、展史以及各个机构的设置情况，公司的规模、经济类型、人员数量等，使我认识到对一个大公司只能是从整体上认识了解一下，至于内部具体的细节是怎么也弄不清楚的。先对公司有个大概的了解，再对自己的岗位工作有所认识，要知道公司设置岗位的目的，要达到预期的效果，才能保证公司的正常运行。在财务部实习时，先了解公司的财务制度，对库存现金的规定，以及收、付现金需要遵循的程序。出纳因为出差，我有机会当了一周的出纳，虽然只是开支票和填写电汇单、跑跑银行之类的工作，但是对于我来说是不多得的经验。在收到付款凭证的时候，先核对记账凭证和原始凭证上记录的金额是否一致，再进行付款。公司很少遇到支付现金的情况，通常都是支票和电汇。
4、一般报销差旅费、办公费等都是支票支付，材料款使用电汇，另外，大数额现金付款也是通过电汇付款。支票有中国银行和中国工商银行两种，都是转账支票。对于如何签发支票，作废的收据、填错的支票怎样处理又认真的学了一遍，有些细节上的东西以前学时没太注意，等到实际操作上就要犯错误了，签发支票、收据等都要特别信心，要有耐心，不能浮躁。刚开始开支票的时候很紧张总是出现错误，比如书写大写的日期的时，1日到10日前都要加零，尤其是10日要写成零壹拾日；有的时候支票上需要写密码，每张支票都有对应的密码，支票作废密码也相应的作废，工商银行的支票和电汇都有专用的密码器，输入日期、票号、金额，生成相对应的密码；记账凭证上都会
5、注明是哪个银行，我总是不注意，浪费了好几张支票。出纳这个工作要求细心和耐心，因为直接负责现金和存款，所以容不得有半点马虎。差不多每天都要去次银行送电汇单或者提报销的同事取现金，银行都会留存各单位的公章和单位负责人章，所以在收到支票的时候，会十分仔细的核对支票上的公章和领导的签章，从不同的方向折三下每次都完全重合之后才会办理手续，即便是很熟的人去了也是这个程序，只认章不认人。不忙的时候我还跟着学习了装订记账凭证，公司的原始凭证都是粘贴在原始凭证汇总表上，与我在学校所学的直接粘贴在记账凭证背面略有不同。把打印好的记账凭证和对应的原始凭证汇总表放好用装订器固定住，再用打眼机打三个眼，然后用棉线穿起来
6、，这穿线也是有学问的，用针把线双着从中间带过去，再分别从两边的眼中穿出来，与中间预留的双线汇合打成结，正好可以把结压入中间的眼中，从外观看，根部看不出来打结的痕迹。再贴上凭证封面，非常整齐。这些都是会计的基本功，只有亲自作了以后才会知道其中奥妙。公司设置了两套账，一套日常业务，一套是材料核算。我跟着学习了材料的报销工作。销售分公司购进的材料都由公司报销，再通过内部银行转账转给销售分公司或者通过电汇直接付款。送过来的材料单包括以下几部分：材料进账通知单，这张单写明了一次进货的种类、金额，以及业务员的姓名；增值税发票，一式两联，一联抵扣联，一联发票联；销售商品、提供应税劳务清单，一式两联；材料入库
7、单，标明材料名称、规格、实际价格、计划价格。每个月的材料单总额差不多有几百万，因此在材料报销的时候要按材料的种类、存放的仓库、业务员分类，十分繁琐。分类的时候，按业务员分大类，每一册的材料单不一定都是一种材料，在把不一样的折出来，按存放仓库摆放在一起。分类的时候一定要仔细，仓库或者材料没分清楚，将来调整的时候十分麻烦。这些工作做完时候就可以做材料报销凭证了。公司采用计划成本核算，材料的收发及结存，无论总分类核算还是明细分类核算，均按照计划价格核算。月末计算本月发出材料应负担的成本差异并进行分摊，根据领用的材料的用途计入相关资产的成本或者当期损益，从而将发出材料的计划成本调整为实际成本。如果材料
8、款需要冲与预付账款，会在材料单上注明。冲预付账款与正常方法相同，贷预付账款即可。但是，要看清每个账户预付账款的余额，如果不够就要再增加应付账款。付材料款是通过内部银行走账，先将应付材料款转给负责内部银行的会计，通过内部银行再支付。自己练习了一下，除了材料款汇总的时候总是加错以外，没有什么别的问题，都跟在学校所的差不多。远光财务软件跟用友财务软件使用方法上差不多，就是用起来不太顺手。如果材料款包含运费，还要考虑运费的7%进项税的问题。首先要看材料单后面是否附有铁路部门开具运费发票，然后计算运费的进项税。一般运费都包含在材料款里，所以要减除这部分进项税，计算的时候十分容易出错，需要特别细心。增值税
9、发票的抵扣联需要单独抽出，每25张一小册，拿到税务局扫描真伪。员工借款、差旅费报销也是公司经常发生的业务之一。员工借款必须先到财务部领取借款单，写明出差日期、预计返回日期，借款理由，借款金额，以及主管部门经理签字，财务总监签字，才能支付借款，前次借款出差返回时间超过三天无故报销者，不得再借款。差旅费报销也是非常严格的，要求报销人员提供出 差期间所有原始单据，发票必须有发票章，否则该发票不予报销。差旅费报销时需填写差旅费报销单，填写出差日期，精确到小时，超过下午一点算按半天计算，超过晚上六点按全天计算；住宿费；饭费；车费。这些都是需要发票及发票章的，必须出差地点一致，如果是单位派车，就需要则需要
10、提供高速、加油站发票，这些单据缺少一张都是不给报销的。在报销的时候，先要复合所给的发票与所填的时间、住宿费、饭费、路费金额、时间是否一致。之后按报销人员职务级别、所去城市核定报销限额，例如去北京或者省会城市住宿费一般每天120元，餐补每天30元、路费每天10元等等，超出部分不予报销，节省下来的部分可以发给个人。出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费不发交通费和住宿费，住院超过一个月的停发伙食补助费。核对之后所有的原始凭证都要盖上附件章，就可以做凭证了，这些与学校里所学的知识基本一致了。会计其实是一项比较烦琐的工作，看我们如何对待了，我本人比较喜欢计算，喜欢数字，喜欢把一堆看似乱七八
11、糟的东西整理的井井有条，所以我对会计越来越有兴趣，越来越喜欢做会计。三、 本人学习与工作的表现 实习期间，我利用此次难得的机会，努力工作，严格要求自己，虚心向财务科的前辈们请教，不论他们年龄大小，认真学习会计理论，学习会计法律、法规等知识，利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识，对实务会计有了一定的掌握和具体的了解，具体包括以下几点：（一）认识各种原始凭证在校学习期间老师曾经给我们看过一些原始凭证的仿真版，到了单位以后我才知道，我才知道我们在学校里见的那些原始凭证只是凤毛麟角，还有太多太多的原始凭证我们不曾见过，不曾听过，不知道他们的用途。在这几个月的实习期间我首先要做的事就是认识原始
12、凭证，这是所有会计工作的基础，没有这样的经验我们根本无法开展以后的工作，更别说是在公司里的发展了。所以我认真听取前辈对我的教导，了解公司使用各种原始凭证的填制方法和其经济含义，以后再见的时候就知道该如何处理了。这是我开始以后工作的基础，必须得打好，而且不能操之过急，慢慢学习，虚心请教，学习前辈的精华，以后为公司更好的服务。（二） 根据经济业务填制和审核原始凭证和记账凭证。1、原始凭证：是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的证明文件，其主要作用是证明经济业务的发生和完成的情况。填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容（对经济业务的
13、基本内容应从定性和定量两个方面给予说明，如购买商品的名称、数量、单价和金额等），填制单位。在进行签章的时候要认真审核原始凭证是否填制正确，保证原始凭证填写的内容与实际经济业务发生的情况相一致。这是会计凭证编制的基础。2、记帐凭证：记帐凭证是登记帐薄的直接依据，在实行计算机处理帐务后，电子帐薄的准确和完整性完全依赖于记帐凭证，操作中根据无误的原始凭证填制记帐凭证。填制记帐凭证的内容：凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。记账凭证在财务软件上填制好以后要打印出来，把原始凭证附到记账凭证之后，保证原始凭证和记账凭证相一致。（三）根据会计凭证登记日记帐。日记帐一般分为现金日记帐和银行存款日记帐；他
14、们都由凭证文件生成的。计算机帐务处理中，日记帐由计算机自动登记，日记帐的主要作用是用于输出现金与银行存款日记帐供出纳员核对现金收支和结存使用。要输出现金日记帐和银行存款日记帐，要求系统初始化时，现金会计科目和银行存款会计科目必须选择“日记帐”标记，即表明该科目要登记日记帐。（四） 根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细帐。明细分类帐薄亦称明细帐，它是根据明细分类帐户开设帐页进行明细分类登记的一种帐薄，输入记帐凭证后操作计算机则自动登记明细帐。 （五）根据公司人员情况编制核对工资单工资单的编制和核对是一项艰巨的任务，一点也不能马虎，一定要保证工资单上记录的内容与公司的实际情况相对应，在核对的过程中
15、发现异常情况应该向领导积极反映，核实情况，这样才能保证会计信息的正确性。 （六） 根据公司实际经济业务情况向税务机关报税。 依法纳税是每个公民应尽的义务。 每月月初都得向税务机关报税，实习期间，公司的出纳教我如何向税务机关报税。首先得如实填写公司的经营收入情况，然后根据税法的规定计算出应该缴纳的税款。说是这么简单，其实，实际操作的时候并不简单，税款的计算必须的正确，而且必须的按照税法的规定进行计算，不能随意使用税率，少计收入，多记支出，这些都是违法行为，都是要受到法律的制裁。所以每个月报税交税的时候都得仔细认真，不能出任何的差错。（七）根据银行对账单编制银行存款余额调节表每个月都要到银行取回银
16、行对账单与单位的银行存款日记账进行核对，检查是否有未达账项，如果有，根据未达情况编制银行存款余额调节表，检查调整后的余额是否一致。如果调整后的余额不一致，应尽快与银行取得联系，查明原因，并及时做出处理，以保证银行存款的准确无误。（八） 对帐对帐是对帐薄数据进行核对，以检查记帐是否正确，以及帐薄是否平衡。它主要是通过核对总帐与明细帐、总帐与辅助帐数据来完成帐帐核对。试算平衡表就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式借方余额=贷方余额 进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。一般来说计算机记帐后，只要记帐凭证录入正确，计算机自动记帐后各种帐薄应该是正确的、平衡的，但由于非法操作，计算机病毒或其
