《2022年会计-注册会计师考前模拟强化练习题53（附答案详解）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计-注册会计师考前模拟强化练习题53（附答案详解）（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年会计-注册会计师考前模拟强化练习题（附答案详解）1. 单选题增值税小规模纳税人的计税依据是()问题1选项A.不含增值税税额的销售额B.含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额【答案】A【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人，其计税依据均为不含税的销售额。2. 多选题纳税担保的类型有( )问题1选项A.保证B.抵押C.质押D.定金E.违约金【答案】A;B;C【解析】纳税担保的类型分为纳税保证、纳税抵押和纳税质押。3. 单选题一般情况下，固定业户纳税人申报缴納增值税的纳税地点是问题1选项A.纳税人住所地B.纳税人机构所在地C.纳
2、税人经营业务所在地D.由税务主管机关确定【答案】B【解析】4. 单选题我国奴隶制税法向封建制税法过装的标志是问题1选项A.田赋B.人头税C.井田制D.初税亩【答案】D【解析】5. 多选题免予征收增值税的事项有()问题1选项A.甲：销售自己使用过的电脑B.乙：在互联网上收购古旧图书C.丙(农民)：销售其承包地出产的玉米棒子D.丁(公司)：将自产的新款手机作为春节福利发给员工E.戊(公司)：将外购的电动自行车奖励给模范员工【答案】A;B;C【解析】个人销售自己使用过的物品、向社会收购的古旧图书以及粮食生产者销售农产品免征增值税。将自产的新款手机作为春节福利发给员工属于视同销售行为;将外购的电动自行
3、车奖励给模范员工属于进项税额不得抵扣的行为。6. 单选题某公司进口批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳问题1选项A.资源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税【答案】B【解析】7. 单选题土地增值税实行4级超率累进税率，其中增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为()问题1选项A.30%B.40%C.50%D.60%【答案】D【解析】土地增值税实行4级超率累进税：增值未超过全50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目全额100%的率为40%;增值额超过扣除项目全100%、未超过扣除项目全额200%的部分，税率为50%;增值额超过扣除项目全额20
4、0%的部分，税率为60%。8. 单选题上海某公司职员李某，2018年1月份的应发工资6 000元。工资单上的扣除项目有:依法缴纳的社会保险费和住房公积金合计1 260元，向公司工会组织缴纳的大互助保险 20元。李某个人所得税应纳税所得额的计算式是问题1选项A.6 000 元-3 500 元B.6 000 元-3 500 元-1 260 元C.6 000 元-1 260 元-20 元D.6 000 元-3 500 元-1 260 元-20 元【答案】B【解析】9. 单选题我国暂未征收资源税的是()问题1选项A.井矿盐B.铁矿石C.锰矿石D.煤矿生产的天然气【答案】D【解析】我国对于煤矿生产的天然
5、气暂不征收资源税。10. 单选题依法应当缴纳车船税的是()问题1选项A.警用车辆B.养殖渔船C.军队专用车船D.公司职工专用交通班车【答案】D【解析】根据我国车船税暂行条例的规定，非机动车，拖拉机，军队、武警专用的车船，警用车辆，捕捞养殖渔船等，免征车船税。11. 单选题纳税人兼营不同税率增值税应税项目，且未分别核算销售额的，其增值税税率适用问题1选项A.最高项目税率B.最低项目税率C.加权平均税率D.增值税基本税率【答案】A【解析】12. 多选题我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括()问题1选项A.津贴B.补贴C.劳动分红D.年终加薪E.差旅费补贴【答案】A;B;C;D【解析】工资、薪金
6、所得包括津贴、补贴、劳动分红、年终加薪，差旅费补贴不属于工资薪金的征税范围。13. 单选题实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法计征消费税的商品是()问题1选项A.卷烟B.蓝宝石C.高档手表D.售价100万以上的小汽车【答案】A【解析】自2001年5月1日和6月1日起，我国先后对粮食白酒、薯类白酒和卷烟实行从价定率和从量定额征收方式。14. 多选题我国个人所得税纳税主体区分为居民纳税人和非居民纳税人的标准有( )问题1选项A.境内有无住所B.境内工作时间C.境内居住时间D.是否我国公民E.居住意愿【答案】A;C【解析】根据住所和居住时间两个标准，个人所得税纳税主体分为居民纳税人与非居民纳税
7、人。15. 案例题案例：刘某2018年2月支出情况如下：购买650元化妆品一套;购买羽绒服一件，支出500元;购买图书，支出300元;支付水、电、煤气费用，合计150元;在餐馆请家人、朋友吃饭，支出2000元。问题:刘某的上述消费支出涉及哪些税?试说明法律依据。【答案】刘某的消费支出，涉及的税收有：(1)根据消费税暂行条例规定，购买化妆品，应缴纳消费税，同时又属于增值税暂行条例规定的应税货物，应缴纳增值税，个人在零售环节购买的商品，消费税、增值税均包含在化妆品的价格中，但由销售方作为法定纳税人缴纳。(2)根据消费税暂行条例规定，购买羽绒服应缴纳增值税，税金包含在500元的价格中，但由销售方作为
8、法定纳税人缴纳。(3)根据增值税暂行条例规定，购买书籍应缴纳增值税，税金包含在300元内的，但由销售方缴纳。(4)根据增值税暂行条例规定，使用水、电、煤气，应缴纳增值税，税金包括在150元内，但由水、电、煤气销售方缴纳增值税。(5)根据增值税暂行条例规定，餐馆属于服务业，应缴纳增值税，税金包含在2000元价格中，但由餐馆缴纳。(6)根据城市维护建设税暂行条例，征收教育费附加暂行规定，交纳增值税、消费税的纳税人以增值税、消费税的税额乘以规定税率，缴纳城市维护建设税和教育费附加。所以刘某的每项支出，销售方还必须缴纳城市维护建设税和教育费附加。16. 单选题企业所得税法的生效时间是()问题1选项A.
9、2007年3月16日B.2007年10月1日C.2008年1月1 日D.2008年3月16日【答案】C【解析】中华人民共和国企业所得税法实施条例于2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，2008年1月1日起施行。17. 单选题我国个人所得税法(第七次修正案)采取的课税模式是问题1选项A.分类所得税制B.综合所得税制C.混合所得税制D.各地分别确定征税模式【答案】C【解析】18. 单选题因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自纳税人缴纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为问题1选项A.6个月B.1年C.3年D.5年【答案】C【解析】19. 单选题我国在生产销售环节征收消费税的商品有问题1选项A.金项链B.铂金手链C.黄金镶钻戒指D.翡翠手镯【答案】D【解析】金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税已经由生产销售、进口环节改为零售环节征收。20. 案例题税法体系【答案】税法体系：是指一国现行全部税收法律法规组成的有机联系的整体，它包括实体税法与程序税法两大组成部分。
