《某酒店财务部的规章制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《某酒店财务部的规章制度（52页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 嘉宾国际酒店 财务部的规章制度 第一节 财务计划与经济活动分析制度一、 财务计划管管理制度度第一条 财务计划管管理是饭饭店计划划管理预预算管理理的一个个主要组组成部分分。通过过编制财财务计划划来规划划和控制制饭店的的经营活活动，促促使饭店店各部门门经营管管理中努努力工作作、合作作竞争，提提高经济济效益，从从而达到到或超过过预定的的经济指指标。第二条 饭店财务计计划的制制定，主主要根据据董事会会（或上上级主管管部门）对对饭店经经营活动动的要求求，在对对市场和和饭店经经营情况况分析的的基础上上，由总总经理挂挂帅，财财务部经经理主要要负责，各各部门经经理共同同配合，经经反复研研究而成成。最后后报董
2、事事会（或或上级主主管部门门）批准准后实施施。第三条 饭店财务计计划主要要包括经经营计划划、资本本性支出出计划、现现金收支支计划、还还本付息息计划、劳劳动工资资计划等等。（1） 经营计划。这这是饭店店计划预预算中最最主要的的计划。它它主要依依据客源源市场行行情及价价格等方方面的变变化、当当年饭店店经营收收支的水水平、物物价上升升的指数数、明年年饭店经经营的情情况以及及结合董董事会（或或上级主主观部门门）要求求进行编编制。经营计划编编制采取取自上而而下的办办法。各各经营部部门根据据总经理理下达的的各项指指标，首首先编制制本部门门经营情情况表。具具体分工工是：客房部部（包括括客房、洗洗衣、电电话、
3、商商务中心心及其他他）经营营收支计计划由销销售部（为为主）、前前厅部、客客房部共共同商讨讨编制。餐饮部经营收支计划由餐饮部负责编制。商场部经营收支计划由商场部负责编制。各行政部门编制本部门的费用支出计划。财务部负责指导帮助各部门进行编制，提供编制经营计划所需要的各项数据；负责编制管理费用、财务费用计划。在各部门完完成经营营收支计计划基础础上，财财务部进进行汇总总编制，上上交总经经理室审审核，其其间经过过上下商商讨后确确定。最最后报董董事会（或或上级主主管部门门）批准准下达执执行。（2） 资本性支出出计划。其其编制是是根据饭饭店硬件件设施运运转的实实际状况况，根据据工程部部专业人人员提出出的维修
4、修改造计计划以及及各部门门提出的的设备购购置计划划，由财财务部汇汇总编制制。财务务部将按按照饭店店资金状状况、计计划的资资金需求求量来完完成该、计计划表。（3） 同时，必须须写出编编表的情情况分析析报告，报报总经理理，审批批同意后后再上报报董事会会（或上上级主管管部门），最最后批准准下达执执行。（4） 现金收支计计划。由由财务部部根据饭饭店经营营计划、资资本性支支出计划划、饭店店贷款还还本付息息计划、人人员工资资支出计计划等情情况而编编制。经经逐级上上报批准准后实施施。（5） 还本付息计计划。根根据饭店店原创造造时向银银行贷款款以及明明年资本本性支出出需向银银行贷款款等情况况，参照照饭店明明年
5、经营营及资金金流动情情况，由由财务部部编制成成表，附附上情况况说明报报总经理理审批同同意后，报报董事会会（或上上级主管管部门）批批准下达达执行。（6） 劳动人员工工资计划划。人事事部根据据饭店人人员总数数及工资资总额，考考虑明年年的价格格指数及及增加的的幅度，汇汇同财务务部一起起编制，成成表后逐逐级上报报，最后后董事会会（或上上级主管管部门）批批准下达达执行。第四条 饭店财务计计划以年年度为单单位、月月度为基基础进行行编制。第五条 饭店财务计计划编制制可分为为两个阶阶段。（1） 准备阶段。每每年111月中旬旬，由总总经理召召集各部部门经理理开会，布布置编制制明年各各项财务务计划的的任务。财财务
6、部根根据当年年实际经经营的情情况，提提供经营营收支及及资金使使用情况况等有关关数据。总总经理给给各部门门下达一一个初步步的经营营指标，各各部门按按总经理理的要求求及财务务部提供供的有关关数据，分分头实施施编制本本部门的的经营收收支计划划。（2） 编制阶段。财财务部分分头指导导各经营营部门进进行编制制，完成成初稿后后报总经经理室审审核，一一般总经经理审核核后要召召开财务务部及各各部门经经理参加加的会议议，提出出有关修修改意见见。财务务部汇同同各部门门进行商商议修改改后，由由财务部部汇总完完成各有有关计划划表。经总经理再再次审批批同意后后报董事事会（或或上级主主管部门门）审批批。如提提出意见见再反
7、馈馈到下面面进行调调整，最最后逐级级上报到到董事会会（或上上级主管管部门）批批准后下下达实施施。第六条 饭店财务计计划的编编制时间间，一般般从当年年11月月中旬始始，至112月底底完成，第第二年的的1月分分下达执执行。第七条 各项计划指指标下达达后，财财务部按按月对各各部门的的经营收收支及其其他费用用支出进进行考核核。每季季汇总考考核后，的的根据计计划实施施情况提提出调整整意见，报报总经理理审批同同意后即即可执行行。二、 经济活动分分析制度度第一条 经济活动分分析是在在经济核核算的基基础上，通通过对饭饭店全部部或部分分经济活活动过程程及其结结果的研研究以考考核计划划的执行行情况。通通过正确确评
8、估，揭揭露矛盾盾，分析析原因，提提出措施施，来促促进饭店店进一步步加强经经营管理理、提高高经济效效益。第二条 饭店经济活活动分析析工作主主要由财财务部负负责，各各部门共共同配合合开展。其其中，财财务部负负有组织织和配合合其他有有关部门门编制专专业计划划完成情情况报告告的职责责，负有有对饭店店全部经经济活动动进行综综合分析析的责任任。第三条 经济活动分分析的内内容主要要包括：（1） 市场经济情情况的分分析：客源构构成变化化对饭店店的影响响及发展展趋势。市内涉外饭店个数增减、其他饭店经营手段变化对饭店的影响。政府新的法规、政策的实施对本饭店的影响及程度。饭店实施经营管理，推行经营策略效果分析。（2
9、） 营业收入完完成情况况分析：客房收收入分析析：客房房总数及及客房出出租率、房房价变化化对房价价收入的的影响及及程度。餐饮收入分析：餐厅座位率、上座率、团体定饭与风味点菜的构成比例、菜肴品种、质量、价格变化、人均就餐消费水平等对餐饮收入的影响及程度。商品收入分析：各大类商品销售结构，自销、代销商品结构，毛利绿变动对商品收入的影响及程度。其他收入分析。（3） 成本与费用用分析：食品原原料成本本分析。原原料价格格、毛利利变动对对成本的的影响程程度及其其食品原原料综合合利用情情况的分分析。人力资资源的分分析。职职工总数数及构成成与饭店店定员定定编，计计划及经经营业务务发展的的比较分分析，劳劳动生产产
10、率等指指标的分分析。营业费费用、管管理费用用的分析析。工资资成本、物物料供应应与消耗耗、能源源消耗及及其他有有关费用用的分析析。其中中，营业业费用应应按部门门对计划划分析增增减变动动的原因因。（4） 利润分析：利润完完成情况况的分析析。包括括各部门门利润指指标完成成情况的的分析。营业收入及其构成变化对营业利润、利润率的影响。成本费用增减对营业利润的影响。营业外收入支出的分析。（5） 流动资金分分析：定额流流动资金金占用及及周转率率情况分分析。非定额额流动资资金占用用情况分分析。介入流流动资金金使用情情况分析析。债权债债务的分分析。（6） 固定资产利利用情况况的分析析。（7） 饭店经营活活动存在
11、在的问题题和对经经营管理理工作存存在的建建议。第四条 经济活动分分析工作作步骤：（1） 拟订分析计计划，制制定分工工、进度度及完成成期限。（2） 搜集分析资资料，检检查资料料、核实实情况。（3） 根据资料进进行研究究，提出出差距，分分析原因因。（4） 汇总分析会会议意见见，作出出评价，并并提出改改进措施施方案。（5） 编制完成经经济活动动分析报报告，上上报总经经理室。第五条 经济活动分分析的主主要方法法有：（1） 比较法。 这是以以通过指指标分析析对比、从从金额和和数量上上确定差差异的一一种方法法。（2） 比率分析法法 。这这是以计计算各项项指标的的相对数数，比较较各种比比率的一一种方法法主要
12、有有3种比比率，即即相关指指标的比比率、构构成比率率及动态态比率。（3） 因素分析法法。这是是以计算算几个相相互联系系的因素素对综合合经济指指标影响响程度的的一种方方法。再实际工作作中，以以上3种种方法可可根据实实际情况况分析选选用或结结合使用用。第六条 饭店经济活活动分析析为月度度、季度度和年度度3个时时期。其其完成的的期限为为：（1） 月度经济活活动分析析完成于于第2个个月的上上旬。（2） 季度经济活活动分析析完成于于本季度度终了后后的155天内完完成。（3） 年度经济活活动分析析完成于于第二年年的第一一个月内内完成。第七条 建立经济活活动分析析会议的的制度。在在在财务务部按期期完成经经济
13、活动动分析报报告后，总总经理要要定期召召开各部部门经理理会议。通通报饭店店前期业业务经营营实绩。应应用经分分析后所所得的各各项有关关数据，肯肯定成绩绩，指出出存在的的问题，提提出改进进地措施施及布置置下阶段段的工作作任务，以以促使饭饭店在经经营管理理方面跟跟上一层层楼 。 第二节 会计管理制制度一、 会计稽核制制度第一条 会计稽核是是对会计计核算工工作的检检查和监监督，是是饭店内内部控制制制度的的一项重重要内容容。第二条 饭店会计稽稽核工作作主要由由会计主主任负责责，并按按稽核内内容与项项目分工工落实有有关人员员开展工工作。各各稽核人人员对审审核签署署的凭证证、帐簿簿、报表表负责。第三条 饭店
14、稽核工工作包括括对营业业收入的的帐单凭凭据、原原始平凭凭据、记记帐凭证证、会计计帐簿、会会计报表表的稽查查及财务务成本计计划的稽稽查。第四条 会计稽查工工作的主主要内容容：（1） 营业收入有有关单据据的稽核核。主要要复核经经夜审员员、收入入审计核核审过的的饭店每每日营业业收入的的有关帐帐单、凭凭据及报报表。（2） 原始凭证的的审核。主主要审核核：填制凭凭证单位位的名称称、日期期及填制制人员的的签章，其其中从外外单位取取得的原原始凭证证须盖有有填制单单位的公公章。接受凭凭证单位位名称是是否是本本单位。报销手续是否完备。数量、单价和大小写金额是否相符。报销手续是否完备。自制原始凭证须有经办部门负责
15、人签章，对外开出的原始凭证，必须加盖本公司的公章。（3） 记帐凭证的的审核：经济业业务的摘摘要是否否简明扼扼要。会计科科目使用用是否准准确。填列的的金额是是否准确确，与原原始凭证证是否相相符。所附原原始凭证证是否完完整，未未附原始始凭证的的除按规规定可无无原始凭凭证外，是是否注明明原始凭凭证的存存放处。制证日期是否填制，制证人员（现金、银行转帐）是否盖章或签字。（4） 会计帐簿的的稽核：检查会会计帐簿簿是否及及时记帐帐，是否否符合规规定。帐帐（总总帐与明明细帐）、帐帐表（明明细帐与与有关报报表）的的金额是是否相符符。（5） 会计报表的的稽核：会计报报表的稽稽核是否否齐全，内内容是否否完整，印印章是否否齐全。会计报表是否平衡，帐表金额是否相符。会计报表各表之间的相互关系是否正确。（6） 财务成本计计划的稽稽核：财务成成本计划划指标的的计算是是否正确确。财务成成本计划划与其他他专业计计划是否否平衡。计划指标是否符合上级要求，是否切实可行。第五条 会计稽核人人员要按按规定严严格审核核原始凭凭证、记记帐凭证证。对记记载不正正确、不不完整、不不符和规规定的凭凭证，应应退回补补
