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1、某某企业财务分析报告1 报告目录一、利润分析（ 一） 集团利润额增减变动分析1. 水平分析2. 结构分析（ 二） 各生产分部利润分析1 、生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析:2 、一季度AY分公司利润增减变动分析：二、收入分析（ 一） 销售收入结构分析：（ 二） 销售收入的销售数量与销售价格分析：（ 三） 销售收入的赊销情况分析三、成本费用分析（ 一） 产品销售成本分析（ 二） 各项费用完成情况分析四、现金流量表分析（ 一） 现金流量表增减变动分析（ 二） 现金流量分析五、有关财务指标分析（ 一） 获利能力分析（ 二） 短期偿债能力分析（ 三 ） 长期偿债能力分析六、存在问题及分析（ 一）
2、 销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率（ 二） 借款增加，获利能力降低，偿债风险加大七、意见和改进措施2 重点关注 现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们 需要知道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的 ?材 料利用率能否控制 ?现销收入能否更多些 ?赊销收入资金回笼能否更 快些 ?在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环 ?3 问题重点综述 由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售 毛利率下降， 利润总额同比减少 50.5 万元; 赊销收入同比增加， 不良 及风险应收款项比例加大 ; 经营现金净流量不足以抵付经营各项支出 负债及应付款项、利息增
3、加，贷款还本付息压力加重 ; 但销售、生产 还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债能力较强。一、利润分析：（ 一） 集团利润额增减变动分析1 、利润额增减变动水平分析净利润分析： 一季度公司实现净利润 105.36 万元，比上年同期减少了 55.16 万元，减幅 34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少 50.5 万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65 万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。利润总额分析： 利润总额 140.48 万元，同比上年同期 190.98 万元减少 50.5 万元，下降 26%。影响利润总额的是营业利润同比减 少 6
4、7.24 万元，补贴收入增加 17 万元。营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元 大幅减少，减幅 35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大 幅减少所致，分别减少 46.53 万元和 20.71 万元。产品销售利润分析： 产品销售利润 82.95 万元同比 129.48 万 元，下降 36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加 162.12 万元，增长率 27%;不利因素是三项期间费用 686.41 万元，同 比增加 208.65 万元，增长率 43.67%。期间费用增长是导致产品销售 利润下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡， 销售收入同比增长 53
5、%，销售运费、 工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费 用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是 108.31 万元、8.32 万 元和 92.19 万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快， 分别增长 98%和 67%。产品销售毛利分析： 一季度销售毛利 769.36 万元， 销售毛利 较上年增加 162.12 万元，增长率 27%;销售毛利同比增加的原因是收 入、成本两项相抵的结果。 产品销售收入同比增加 2600.20 万元，增 长 53%;产品销售成本同比增加 2438.07 万元，增长 57%。2 、利润增减变动结构分析及评价从 20XX 年一季度各项财务成果的
6、构成来看， 产品销售利润占营 业收入的比重为 1.11%; 比上年同期 2.66%下降了 1.55%;本期营业利 润占收入结构比重 1.65%，同比上年的 3.91%下降了 2.26%; 利润总额 构成 1.88%，同比 3.92%下降了 2.04%; 净利润构成为 1.41%，比上年 的 3.30%下降 1.89%。从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财 务成果结构下降原因： 产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费 用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用 和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。 营业利润结构下降的原因除受产品销售利润
7、影响以外，其他 业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。 本期因补贴收入为利润总额结构增加 0.25%，是利润总额增 加的有利因素， 而营业外收入结构比重下降， 营业外支出比重增加及 所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。（ 二） 各生产分部利润分析1 、一季度生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析：本部利润总额 129.91 万元，同比减少 48.94 万元，下降 27.36%。 利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少 44.77 万元、 20.89 万元，补贴收入增加 17 万元，及营业外收入同比 减少 0.26 万元增减相抵所致。本部产品销售利润 72
8、.58 万元，较上年同期 117.35 万元减少44.77 万元，减幅 38.15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增 加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度， 造成产品销售毛利 空间缩小。其销售收入同比增加 2312.68 万元，增长 55.97%; 而销 售成本、费用增加 2357.44 万元，成本、费用率增长达 58.72%。其 中：产品销售成本增加 1603.44 万元，增长 70.52%;期间费用增加 214.46 万元， 47.61%。2 、一季度 AY 分公司利润增减变动分析：AY分公司利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降 12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少 1.75 万元、 其他业务利润同比增加 0.19 万元两项增减相抵所致。产品销售利润 10.38 万元，较上年同期 12.13 万元减少 1.75 万元，减幅 14.48%。其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年 同期上涨， 因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。 销售收入同 比增加 287.52 万元，增长 38.95%;而销售成本增加 295.09 万元，增 长 42.23%;产品销售毛利较上年减少 7.57 万元，减幅 19%;期间费用 21.53 万元，同比减少 5.81 万元，费用率下降 21.25%。
