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1、大数据时代企业内部审计信息化研究0 引 言 企业内部审计一般是指企业的审计部门通过一定的 管理方法和作业手段对企业内部的财务信息进行监督和检查的活动。 企业内部审计对于保证企业的财产安全、 维护企业的正常运转具有重 大的作用。 随着社会和科技的飞速发展， 尤其是信息技术的不断提高 并广泛应用，我们进入了大数据的时代。因此，企业内部审计的手段 和方法如何抓住机遇紧跟时代的步伐不断地创新和改善， 成为人们迫 切研究的热点。 1 大数据时代企业内部审计信息化研究的必要性 纵观企业内部审计的发展过程， 大致经历了三个阶段： 手工审计阶段、 计算机辅助阶段以及信息化管理阶段。 本文所研究的便是第三阶段的
2、 信息化管理阶段。 正如有关专家和领导指出的， 将审计信息化看作是 一场革命，革命的胜利与否直接影响了未来整个审计事业的发展前途。 因此，企业内部审计是信息化研究具有重要意义。 大数据时代， 顾名思义，数据种类繁多、结构复杂、数量极大，我们可以从中挖掘 出大量有用信息的同时，也带来了信息冗杂、垃圾信息增多的问题。 因此，如何在海量数据中快速及时地提取有价值的信息， 促使我们必 须不断提高企业内部审计信息化水平。 其必要性主要体现在以下几个 方面：（ 1）随着经济的发展，规模的不断扩大是企业经营的发展战略目标之一。然而企业规模扩大，必然导致审计业务的增多，从 而带来了大量的审计业务数据。 由于大
3、多数企业的审计部门的工作人 员并不多，因此，为了降低审计工作的难度，减轻工作人员的负担， 必然要通过改善企业内部审计的模式、 提高工作效率， 从而有效的完成审计任务。企业内部审计信息化的建设便是解决问题最主要的办法之一。 （ 2）随着计算机知识的普及以及信息技术的广泛应用， 已经渗入了企业的各项管理活动中。 企业财务的信息载体已经由电子 凭证代替了纸质版的文字记载， 各项操作也都开始使用系统软件的方 式，给一部分正常工作带来便利的同时， 也导致了暗箱操作的隐蔽性。 因此，这就需要研究完善的企业内部审计信息化方案来保证审计的顺 利开展。（3）在大数据的时代背景下，实现内部审计信息化，有助于企业从
4、全面的信息数据中进行内部控制， 而不是仅仅从单个环 节的财务信息进行审计。 企业在经营运作过程中每个环节和要素都是 息息相关、相辅相成的。充分运用信息技术的优势进行全局的、动态 的的审计工作，有利于提高企业内部审计的准确度和快速及时反应， 促进其全面的转型和发展。 2 大数据时代下企业内部审计信息化 现状分析 2.1 对企业内部审计信息化缺乏足够的重视 由于 企业内部审计信息化在我国刚刚起步， 发展还不成熟， 很多企业至今 对它还没有充分的认识。 虽然企业管理者在意识层面已经认识到了信 息化建设的重要性， 但是在实践过程中遇到各种各样的困难之后便会 打退堂鼓。究其原因，还是由于对企业内部审计信
5、息化缺乏足够的重 视。由于一些企业认为审计并不会给企业带来直接效益， 因此对放缓 企业内部审计信息化建设的进程， 尤其是遇到困难之后便不愿投入更 多的精力和资金来进行进一步的尝试， 或者只是停留在比较浅层次的 数据处理上。 2.2 信息技术的应用水平不高 信息技术的应用 水平体现在三个方面。 首先， 企业的审计信息化系统的功能跟不上在 海量数据面前审计业务的需要， 应用软件的设计和开发以及更新的速 度缓慢。其次， 企业内部审计人员的整体专业素质偏低，大多数工作 人员只对财务管理知识熟悉， 而对审计系统软件的应用、 计算机技术 掌握以及数据分析和挖掘等能力欠缺。 最后，虽然一部分企业开始了 内部
6、审计信息化的建设， 并开发了企业信息应用软件， 但是在实际工 作中并没有得到充分的利用， 仍然存在传统的手工审计的现象， 设备 形同虚设。 2.3 企内部审计信息化与企业自身发展不同步 随 着越来越多的企业对内部审计信息化的需求逐渐增多， 开发商也相继 开发出了很多具有强大功能的审计软件。 然而，由于企业审计信息系 统开发的市场化程度较低，一些软件在培训、维护、推广以及升级等 方面仍然滞后， 并且还出现审计与财务不配套的情况。 这些现象充分 表明企业在进行审计信息化的建设过程中没有结合企业自身的发展 现状以及战略需要， 才导致了审计工作的困难和障碍， 不仅耗费大量 的时间和精力，还降低了企业内
7、部审计的工作质量和工作效率。2.4 风险隐蔽性强，信息系统监控能力差 随着大数据时代的到来， 信息技术的不断拓展， 需要审计数据越来越多， 审计对象应对监督和 检查的手段越来越多样化。 现有的企业内部审计信息化技术有时并不 能及时发现风险和存在的问题， 具有较强的隐蔽性， 不能严格把控审 计业务的管理工作。 3 企业内部审计信息化的改善措施 3.1 构建数据驱动的审计技术方法体系 传统的内部审计大多是依靠 工作人员的主观经验来进行判断， 缺乏用实际数据进行分析和检查的 过程，不但不利于审计成本的减少，还增加了审计风险。在大数据的 时代下，企业要更新审计的的理念、优化审计应用模型、创新内部审 计
8、的方式方法、 引进先进的数据分析工具， 从信息化管理和数据驱动 的角度出发构建审计技术方法体系。 例如可以考虑运用关联分析、 模 糊聚类理论等。 3.2 信息资源整合与数据共享 内部审计工作 与企业的其他经营活动息息相关。 如果企业管理的子系统如财务系统、 资金管理系统以及业务系统等彼此独立， 互不相容， 那么将会在很大 程度上阻碍审计信息化工作的顺利进行。 因为一项审计工作要综合考 虑和使用多个有关的业务子系统， 因此，企业应该尽快实现各种业务 信息的资源整合以及数据共享， 只有这样， 才能更好实现审计的信息 化。可以根据企业的实际情况， 设计和开发出一个可以将各个子系统 串联起来的兼容软件
9、系统， 在此基础上进行审计业务所需要的各种数 据的提取、分析等。 3.3 加强系统的监控和预警能力 大多数 的企业审计都只是起到了一个事后监督的功能。 然而，事前预警和事 中控制在企业的经营过程中也是非常重要的， 不但能够降低审计的成 本，还能有效维护企业的正常运行， 降低风险发生对企业造成的不必 要的损失。企业内部审计信息化要充分发挥信息技术的优势以及信息 系统的全面性， 提高其对风险的预警能力和监控能力， 具体可以通过 设置风险提示功能、及时评估财务风险发生的概率等手段来实现。3.4 提高企业内部审计工作人员的整体素质 在大数据和信息化 的应用下，企业内部审计信息化对从事审计的工作人员提出
10、了更高的 要求。企业内部审计人员不仅要具备相关财务管理的专业知识以及审 计的专业素质， 还要适应于现代化的信息管理方式， 熟悉企业内部审计信息系统的操作方法， 了解各种现代化信息技术， 能够将计算机知 识与审计知识相融合。 企业可以通过招聘高素质审计人才、 加大在岗 人员培训力度、改善绩效考核标准等措施来提高企业内部审计工作人 员的整体素质。 4 结 语 综上所述，目前人们已经逐渐意识 到了大数据对人们的生产和生活带来的巨大影响， 并提高了对信息化 建设的重视程度。 然而，虽然现阶段我国在企业内部审计信息化的实 现道路上取得了一定的进展， 但是通过以上分析和研究发现仍然存在 不可忽视的问题。
11、在大数据时代的背景下， 完善企业内部审计信息化 的建设是企业健康稳定发展的必要途径。 我们要站在全面发展的角度 来看待这些问题， 发挥科学技术的巨大力量， 不断地探索和改进初级 企业内部审计信息化建设。 主要参考文献1王俊 .大数据时代企业内部审计信息化研究J.合作经济与科技，2015 (23):160-161.2何克飞.企业内部审计信息化建设的新视野J.当代经济，2011(24): 10-11.3凌家全， 陈方仪， 王春雨.大数据时代银行内部审计的求索与变革J.中国农村金融，2014 (6)： 72-74.4企业审计制度方法与技术建设课题组.信息化环境下企业审计的技术方法M.北京： 中国时代经济出版社， 2011.5陈宝，刘向辉，徐茂恩，等 .大数据时代内审信息化建设简述J.合作经济与科技，2014(21)： 156-157.
