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1、2022年证券专项考前难点冲刺押题卷含答案1. 单选题 证券投资顾问若连续（ ）年不在机构从业，由协会注销其执业证书。A 1B 2C 3D 5考点 证券投资顾问的执业资格取得的条件及方式解析 取得执业证书的证券投资顾问，经机构委派，可以代表聘用机构对外开展本机构经营的证券业务，若连续三年不在机构从业，由协会注销其执业证书。故本题选C选项。2. 单选题 以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（ ）。.保荐机构持有发行人8%的股份.保荐机构的实际控制人持有发行人8%的股份.保荐机构的重要关联方持有发行人8%的股份.发行人持有保荐机构8%的股份.发行人的控股股东持有保荐机构8%的股份A .
2、B .C .D .考点 资格管理解析 证券发行上市保荐业务管理办法（2009年修订）第43条规定，保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第 一保荐机构。3. 单选题 关于2015年我国财政部对地方政府发行债券的表述正确的是（ ）。.地方政府发行专项债券的期限为1年、3年、5年、7年和10年，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30%.地方政府发行专项债券由省、自治区、直辖市（含经省政府批准自办债券发
3、行的计划单列市）人民政府依法自行组织本地区专项债券发行、利息支付和本金偿还.地方政府发行一般债券的资金用于没有收益的公益性项而发行专项债券的资金用于有收益的公益性项目.地方政府发行专项债券只需进行债项信用评级，首次评级进行一次，此后跟踪评级每年开展一次.地方政府专项债券由各地按照市场化原则自发自还，发行和偿还主体为地方政府，债券资金收支列入一般公共预算管理A .B .C .D .考点 政府债券解析 项，地方政府专项债券发行管理暂行办法第5条规定，专项债券期限为1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地综合考虑项目建设、运营、回收周期和债券市场状况等合理确定，但7年和10年期债券的合计发行规模
4、不得超过专项债券全年发行规模的50%。项，地方政府专项债券发行管理暂行办法第6条规定，专项债券由各地按照市场化原则自发自还，遵循公开、公平、公正的原则，发行和偿还主体为地方政府。另外，根据地方政府一般债券发行管理暂行办法第3条，地方政府一般债券的债券资金收支列入一般公共预算管理。 4. 单选题 以下关于上市公司分红说法正确的有（ ）。.公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80.公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到60.独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，
5、并直接提交董事会审议。.上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件，经过详细论证后，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的23以上通过。A .B .C .D .考点 信守承诺解析 ,上市公司监管指引第3号上市公司现金分红规定，公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形，并按照章程规定的程序，提出差异化的现金分红政策：（1）公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达80；（2）公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出
6、安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达40；（3）公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达20：上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配方式中的优先顺序。,关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知规定，上市公司应当严格执行公司章程确定的现金分红政策以及股东大会审议批准的现金分红具体方案。确有必要对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件，经过详细论证后，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的23以上通过。 5. 单选题 有关持有待售的固定资产
7、说法正确的有（ ）。.某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，企业应当停止将其划归为持有待售.企业对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益.企业应当在报表附注中披露持有待售的固定资产名称、账面价值、公允价值、预计处置费用和预计处置时间等.持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量 A .B .C .D .考点 固
8、定资产解析 略6. 单选题 王丽女士总是担心财富不够用，认为开源重于节流，量出为入，平时致力于财富的积累，有赚钱机会就要去投资。对于该客户的财富态度，不应该采取的策略为（ ）。A 慎选投资标的，分散风险B 评估开源渠道，提供建议C 分析支出及储蓄目标，制定收入预算D 根据收入及储蓄目标，制定支出预算考点 客户理财价值观解析 按照不同的财富观，有人将客户分为储藏者、积累者、修道士、挥霍者和逃避者五类。其中，积累者，担心财富不够用，致力于积累财富；量出为入，开源重于节流；有赚钱机会时不排斥借钱滚钱。根据题干中的描述，王丽女士的财富观属于积累者，A、B、C三项均是积累者应采取的策略，D项是储藏者采取
9、的策略。故本题选D选项。7. 单选题 下列表述正确的是（ ）。 .按照现金流贴现模型，股票的内在价值等于预期现金流之和 .现金流贴现模型中的贴现率又称为必要收益率 .当股票净现值大于零，意味着该股票股价被低估 .现金流贴现模型是运用收入的资本化定价方法决定普通股票内在价值的方法 A 、B 、C 、D 、考点 现金流贴现法解析 项错误，现金流贴现模型下，一种资产的内在价值等于预期现金流的贴现值，对股票而言，预期现金流即为预期未来支付的股息，即股票的内在价值等于预期现金流的贴现值之和。故本题选C选项。8. 单选题 如果两种证券组合具有相同的收益率方差和不同的期望收益率，那么投资者选择期望收益率高的
10、组合；如果两种证券组合具有相同的期望收益率和不同的收益率方差，那么投资者会选择方差较小的组合，这种选择原则，叫做（ ）。A 有效组合规则B 共同偏好规则C 风险厌恶规则D 有效投资组合规则考点 证券组合的概述解析 大量的事实表明，投资者喜好收益而厌恶风险，因而人们在投资决策时希望收益越大越好，风险越小越好，这种态度反映在证券组合的选择上，就是在收益相同的情况下，选择风险小的组合，在风险相同的情况下，选择收益大的组合，这一规则就叫做共同偏好规则。故本题选B选项。9. 单选题 （ ）是资本资产定价模型假设条件中对投资者的规范。 .投资者都依据期望收益率评价证券组合的收益水平 .投资者对证券的收益风
11、险及证券间的关联性具有完全相同的预期。 .投资者对证券的收益风险及证券间的关联性具有完全不相同的预期。 .投资者都依据方差评价证券组合的风险。 .按照投资者共同偏好规则选择证券组合。 A 、B 、C 、D 、考点 资本资产定价模型的假设条件解析 资本资产定价模型假设条件中对投资者的规范有：（1）投资者都依据期望收益率评价证券组合的收益水平，投资者都依据方差（或标准差）评价证券组合的风险水平，并按照投资者共同偏好规则选择最优证券组合。（2）投资者对证券的收益、风险及证券间的关联性具有完全相同的预期。故本题选C选项。10. 单选题 关于现金流量表的编制，以下说法正确的有（ ）。.融资租入固定资产所
12、支付的租赁费列入支付的其他与筹资活动有关的现金.公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入收到的其他与经营活动有关的现金.处置子公司收到的现金列入收回投资收到的现金.收到政府的补助收入均列入收到的其他与经营活动有关的现金 A .B .C .D .考点 无形资产解析 .专利权属于无形资产，属于投资活动现金流量，应在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额”核算。11. 单选题 （ ）的核心是建立应急基金，保障个人和家庭生活质量和状态的稳定性。A 保险规划B 现金规划C 投资规划D 税收规划考点 现金、消费和债务管理的目标解析 现金管理规划是指进行家庭或者个人日常的、日复一日的现金及现
13、金等价物的管理。现金规划的核心是建立应急基金，保障个人和家庭生活质量和状态的持续性稳定，是针对家庭财务流动性的管理。故本题选B选项。12. 单选题 下列各项中，符合我国税收立法规定的有（ ）。.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有个人所得税法、企业所得税法和车船税法 A .B .C .D .考点 纳税情况分析解析 略13. 单选题 关于土地使用权，以下正确的是（ ）。.企
14、业购入的房屋建筑物用于生产经营，房地无法合理分配，应全部确认为固定资产.房地产公司购入的土地使用权用于开发，应作为存货核算.购入土地使用权用于自行开发建造厂房，应确认为固定资产.企业改变土地使用权的用途停止自用用于赚取租金，应将其账面价值转为投资性房地产 A .B .C .D .考点 投资性房地产解析 应作为无形资产核算。14. 单选题 某深交所上市公司，以下情形中，半年度报告需要审计的有（ ）。.拟在下半年发行公司债券.拟在下半年公开增发股票.拟在下半年进行现金分红.拟在下半年资本公积转增股本.拟在下半年分配股票股利A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 拟在下半年进行利润分配、公积金转增股本或者弥补亏损的，半年报需要审计（仅以现金分红方式的除外）。
