《2022中级经济师-中级财政税收考试全真模拟卷33（附答案带详解）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022中级经济师-中级财政税收考试全真模拟卷33（附答案带详解）（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022中级经济师-中级财政税收考试全真模拟卷（附答案带详解）1. 多选题：关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有（ ）。A.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴B.企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业的预缴方法应当确定，但在纳税年度内可以根据实际情况随时变更D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款E.企业分月或分季预缴企业所得税的，应当按照月度或季度的实际利润额预缴答案：A、D、E 本题解析：本题考查企业所得税的征收管理。选项B错误，企业无论盈利或者亏损，都应
2、当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。选项C错误，企业预缴企业所得税的方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。2. 多选题：符合经财政部批准免征房产税的房产有()。A.房地产开发企业未出售的商品房B.经鉴定已停用的危房C.老年服务机构自用的房产D.权属有争议的房产E.大修停用3个月以上的房产答案：A、B、C 本题解析：房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。老年服务机构自用的房产免征房产税。选项
3、D，产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税；选项E，自2004年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。3. 多选题：下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有（ ）。A.以已税高档化妆品生产的高档化妆品B.以已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火C.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制筷子艺术品D.以外购的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油E.以已税石脑油为原料生产的应税消费品答案：A、B、D、E 本题解析：本题考查消费税的计税依据。选项C错误，以外购的已税木制一次性筷子为
4、原料生产的木制一次性筷子，销售额中可扣除外购已税木制一次性筷子已纳的消费税。4. 多选题：某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，本年度企业全年的销售收入为9000万元，会计利润总额为70万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：(1)该公司新研发小家电30台，发给优秀职工，每台成本价5万元，不含税售价每台10万元。企业未确认收入，未转销成本。(2)12月转让一项自行开发专用技术的所有权，取得收入700万元，未作收入处理，该项无形资产的账面成本100万元也未转销。(3)本年度向企业A支付管理费50万元，已全额计入管理费用中扣除。(4)年初向企业B
5、借款1000万元。期限2年，本年度支付利息70万元，已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6。(5)“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元，合同违约金6万元，环境保护支出8万元，关联企业赞助支出10万元，全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。该企业将新研发的30台小家电发给职工的税务处理正确的是（ ）。A.贷记“主营业务收入”300万元B.贷记“应交税费应交增值税(销项税额)”39万元C.结转成本借：主营业务成本 1500000 贷：库存商品 1500000D.不确认收入，不结转成本答案：A、B、C 本题解析：本题考查增值税的检查。将30台自产产品发给本厂职工视
6、同销售，按市场销售价格确认收入300万元，按成本价结转成本150万元，按市场销售价格计算增值税销项税额，增值税销项税额=301013=39(万元)。应调增应纳税所得额=30(10-5)=150(万元)。5. 多选题：下列关于房产税的纳税人表述正确的是（ ）。A.产权出典的，出典人为纳税人B.融资租赁的房屋，出租人为纳税人C.产权属于全民所有的房屋，经营管理单位为纳税人D.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人E.产权所有人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税答案：C、D、E 本题解析：本题考查房产税的纳税人以及征税范围。产权出典的，承典人为纳税人；融资租赁的房屋，承租人为纳税人。6.
7、 多选题：根据财政支出效益分析，下列适用“最低费用选择法”的财政支出项目有（ ）。A.煤炭B.卫生C.文化D.行政E.铁路答案：B、C、D 本题解析：本题考查最低费用选择法。最低费用选择法就是选择那些使用最少费用达到财政支出目的的方法，主要适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目。7. 多选题： 财政调节居民个人收入水平的财政手段有( )。A.财产税B.社会保障支出C.财政补贴支出D.违章罚款E.个人所得税答案：A、B、C、E 本题解析：本题考查财政收入分配职能。财政调节居民的个人收入水平的手段：(1)通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗
8、产税、赠与税而调节个人财产分布等。(2)通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。8. 多选题：车船税的征税对象具体可分为车辆和船舶，车辆分为（ ）。A.载客汽车B.载货汽车C.专用作业车D.自行车E.乘用车答案：A、B、C、E 本题解析：本题考查车船税的征税对象。车船税的征税对象具体可分为车辆和船舶，车辆包括乘用车、商用车（客车和货车）、挂车、其他车辆（专用作业车、轮式专用机械车）、摩托车。9. 多选题：某县国税局2016年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指
9、使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题：可作为该企业纳税担保人的有（ ）。A.具有纳税担保能力的公民B.具有纳税担保能力的法人C.县人民政府D.县人民法院答案：A、B 本题解析：本题考查纳税担保。在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或其他经济组织可以做纳税担保人。国家机关，包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机构，由于其所处地位的特殊性，不可以作为纳税担保人。10. 多选题：（）是指在一定范围内，按行政区域设立税务机构进行征收管理的形式。A.行业管理B.区域管理C.块块管理D.分片管理E.巡回管理答案：B、C、D 本题解析：本题考查税收征管理的形式。区域管理，又称块块管理、分片管理，是指在一定范围内，按行政区域设立税务机构进行征收管理的形式。
