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1、事业单位预算管理制度第一章总则第一条为进一步建立健全我所的预算编制和执行机制，促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设，有效提高预算运行质量，依据中华人民共和国预算法、中华人民共和国预算法实施条例等有关法律法规和规定，制定本办法。第二条预算是各部门依据有关政策规定及其行使职能的需要，由各部门编制、经财务部门审核汇总后提交批准的涵盖申报部门各项收支的综合计划。第三条本运管所所属各部门均适用本办法。第四条预算管理必须遵循以下原则：（一）公共性原则。预算要充分体现公共财政要求，不断优化支出结构，确保财政性资金向满足社会公共需要方面转移。（二）综合性原则。预算是覆盖部门所有资源的完整预算，囊括各部门的
2、全部收入和支出。财务部门要坚持财政预算内外财力综合平衡，统筹安排预算内、外各项收支计划。（三）真实性原则。预算应根据各部门履行的职责、发展目标和现有资源的配臵情况进行编制，各项收支要符合客观实际，要有真实可靠的预算依据，不得隐瞒与虚列收支内容。（四）绩效性原则。部门预算的编制以中心工作为目标，追求投入成本与效益产出的性价比，各项支出的安排要坚持科学、合理、必需原则，着力提高资金使用的社会效益和经济效益。第五条编制和执行预算的责任主体是属各部门，其职责是保证部门预算编制的完整性和合理性。财务股是主管部门预算编制的职能部门，其职责是预算审核、定额确定、财力平衡以及组织预算执行。第二章预算编制第六条
3、预算编制的内容。预算主要由一般收支预算和其他单列预算构成，包括：一般收入预算、一般支出预算、政府采购预算。（一）一般收入预算。包括财政拨款、上级单位拨入专款和其他收入。（二）一般支出预算。包括基本支出和项目支出。基本支出主要指各部门发生的工资福利支出（统一由人事处编制）、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出。项目支出主要指展品的维修、重大的商品和服务支出，以及基本建设支出和其他资本性支出。（三）政府采购预算。预算部门根据政府采购目录和采购限额标准，在一般支出预算和其它单列预算基础上，将其中涉及货物、工程和服务的各类采购项目按照政府采购预算编制要求进行细化。政府采购预算在时间上与其它支出预算同
4、步编制。第七条预算编制的方法。预算依托财政业务处理系统，按照收支分类科目，自下而上编制，其中支出的功能分类列至项级科目，经济分类列至款级科目。（一）收入预算的编制应以上年收入实绩和当年实际收入情况为依据，在此基础上剔除非正常的一次性收入因素，充分考虑政策性、管理性增减因素和收入变化趋势，由此核定本预算年度的收入计划。（二）支出预算根据发展规划、本部门年度工作目标和重点，以及上年预算安排执行情况编制。支出预算的编制方法是零基预算。（1）基本支出预算预算应优先保障基本支出的合理需要，以保证机构正常运转。基本支出预算主要为人员经费和公用经费，人员经费有人事处按规定管理，公用经费支出实行分类分档办法。
5、财务部门根据各部门日常工作任务的需要，结合社会物价水平和财力可能，对各项基本支出项目制定相应的指标额度。定额标准的执行期限与预算年度一致，在年度预算执行中不作调整，当年影响预算执行的因素，原则上在确定下一预算年度定额标准时再作调整。基本支出预算在规定时间内由财务部门统一编制。（2）项目支出预算项目支出是各部门在基本支出之外为完成其特定任务或事业发展目标所发生的支出。项目支出预算必须将支出内容分解细化到每一个最具体的可执行项目，明确具体用途，凡单项预算达到一定规模的项目，应编制项目明细说明书。项目支出预算实行项目库预算管理。项目库是对支出项目进行规范化、程序化管理的数据库系统，部门预算确定的项目
6、应从项目库中筛选，并按照项目实施的轻重缓急进行排序，坚持量力而行，有保有压的原则。对于列入绩效评价范围的财政性资金项目，用款部门还需编制项目绩效预算，进行前期论证，其内容包括：涉及项目立项的有关政策依据、项目具体内容、实施方式、项目概算、资金使用计划，以及项目实施的目标效果。项目绩效预算是项目实施和评价的依据。第八条部门预算编制的程序。为体现预算编制过程的公开透明，保证预算信息在单位内部、部门之间的充分沟通，预算实行二上二下的预算编制程序。（一）一上。各部门根据预算编制要求，编制和提出本部门的年度收支预算建议计划。（1）财务部门应提早部署下年度预算编制工作，使各部门明确预算编制的指导思想、原则
7、和具体要求;（2）各部门完成预算信息和数据的采录、编制、汇总和审核工作，提交有关部门审核;（3）有关部门在规定时间内完成初审和论证。（二）一下。财务部门根据预算审核和财力平衡情况，下达预算控制数。（1）财务部门完成预算年度财力的测算工作;（2）财务部门确定预算年度支出绩效评价项目，并组织前期论证;（3）根据确定的投入方向和重点，结合预算年度财力状况，完成对各部门一上建议数的审核平衡工作，并将预算控制数下达至各部门。（三）二上。各部门根据下达的预算控制指标，修正预算并上报财务部门。（1）各部门对财务部门下达的部门预算控制数进行确认，或对项目支出内容进行适当修正;（2）报经分管领导同意后，在规定时
8、间内向财务部门提出调整申请，同时报送本部门的部门预算编制说明;（3）预算修正原则上不得突破一下控制数。（四）二下。财务部门将依照所长办公会议批准的年度预算批复到部门。（1）财务部门完成对预算部门二上收支计划的核准和综合平衡工作;（2）财务部门按程序将预算草案分别报送党委会、所长办公会议审议讨论，审查决定。（3）财务部门在党委会和所长办公会议批准预算之日起一周内，将预算（包括政府采购预算）批复到各部门。第三章预算执行第九条财务部门根据批准的预算和部门用款计划，必须认真予以落实。对于部门项目支出，以及政府特定资金的支出，则依据年度预算和项目实施的时间进度付款。第十条财政资金的支付方式包括直接支付和
9、授权支付。严格限制各部门的授权支付范围和金额，凡政府采购项目、以及限额以上的其他各类项目支出和往来款项，均按市财政规定实行财政直接支付方式，同时，逐步推行公务卡现代消费制度，通过公务卡消费方式实现部门定额公用经费的直接支付。第十一条凡是列入政府采购目录的货物、工程和服务项目，必须纳入政府采购程序，由财务部门（或采购职能部门）依据年度政府采购预算和政府采购有关规定，确定采购方式，落实采购计划，各部门不得擅自购买或签订合同。第十二条对于年度预算安排的重大支出项目，应实行绩效评价制度。绩效评价的管理办法由财务部门负责制定，考评工作由财务部门组织相关专业部门和项目专家，或委托具有相应资质的社会中介机构
10、，通过定量和定性相结合的方式开展实施。第十三条预算一经有关会议通过，即具有制度约束效力，各部门应严格按照批准的年度预算指标执行，加强预算执行的严肃性，不得随意调整支出用途和改变用款方向。（一）在年度预算执行过程中，因项目发生变更、撤销、终止，或国家政策调整等特殊因素引起预算调整，应按照有关规定，重新申请立项或由财务部门调减支出预算。（二）非因特殊情况，各部门在预算执行期间，原则上不得提出追加支出申请。以下情况除外：（1）涉及重大活动或项目;（2）市专项补贴要求配套;（3）其他不可预计的突发因素。（三）财务部门在办理追加支出的审批中，必须严格审批程序，对于预算金额达到一定规模、有较大影响，或专业
11、性和技术性较强，以及预算追加数额不易确定的项目，应当组织实施预算追加听证，吸纳各方意见，为决策提供依据。（四）各部门申请预算外支出项目追加，审批的条件、程序与预算内相同。（五）年度支出预算追加批准后，对属于政府采购的项目，有关职能部门应依据追加通知书、及时调整政府采购预算，并纳入政府采购管理程序。事业单位预算管理制度（二）为切实加强财政资金管理，提高资金使用效益，确保工资正常发放、机构正常运转和各项社会事业有序发展，推进财政资金管理机制创新和完善非税收入管理，_年财政部门在进一步健全和完善县级行政事业单位预算收支管理体制的基础上，结合各项财_革，继续对县级行政事业单位实行预算收支及经费实行包干
12、管理。其具体管理办法如下：一、经费包干原则结合当前财_革和各预算单位的实际情况，对各项经费和非税收入在预算收支管理中坚持以下原则：1、坚持经费管理同人员编制管理相结合，严格按照人事审核、财政把关后的单位工资表进行人员工资的财政统发和包干单位日常公用经费的原则。2、坚持预算内与非税收入收支脱钩，各单位的各项非税收入严格执行“收支两条线”管理的原则。3、按照突出重点，压缩一般的要求，坚持财政保工资发放、保机构运转、保社会稳定、保重点支出的原则。4、坚持对事业单位实行定额（项）补助或差额管理，并按机构改革的要求，积极探索对部分事业单位实行企业化管理，并逐步推向市场的原则。5、坚持包干经费按月和按进度
13、拨付，超支自补，节余留用的原则。二、预算内经费核拨内容预算内经费由工资福利支出（原人员经费支出）、商品和服务支出（原日常公用经费和业务经费支出）、对个人和家庭的补助、专项经费支出等组成，具体分项核拨内容如下：（一）工资福利支出的核拨内容包括。基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费（基本养老、基本医疗、工伤、生育等社会保险费、残疾人就业保障金）、伙食费、伙食补助费、其他工资福利支出。（二）商品和服务支出的核拨内容包括。办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、出国费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、装备购置费、工程建设费、作
14、战费、军用油料费、军队其他运行维护费、被装购置费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、其他商品和服务支出。（三）对个人和家庭的补助核算内容包括。离休费、退休费、退职（役）费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出。（四）专项经费支出的核拨内容包括。年初经政府批转，人代会批准通过列入年初预算的各部门专项经费（国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他专项等）;党代会、人代会、政协会和经县委、政
15、府批准召开的大型会议等会议费（按批准的会议规模及开支标准经财政局审核后拨付）。_的拨付和使用，用款单位要严格按照_管理规定，专款专用。拨付_必须填写项目、用途和用款计划等，并报政府主要领导和分管领导签批后，财政方可拨付。（五）其他相关规定。编制外机构、超编人员财政不安排工资及任何经费。预算内经费包干以_月份编制内实有人数为准。三、预算内经费包干办法（一）工资福利支出经费包干办法1、全额拨款单位，编制内实有人员工资，按_局工资股审核后的工资花名册按月由财政国库统发数列支;2、实行差额预算管理的单位，编制内实有人员工资财政按差额比例补助，其余经费自理（包括合同工养老金等）。具体分为四类：第一类，对律师事务所按照编制内实有人数，财政只负担_%的工资;第二类，对工人俱乐部按照编制内实有人数，财政只负担_%的工资;第三类，对各乡镇卫生院，按照编制内实有人数，财政只负担_%-_%的工资（具体差额比例为：虎跳峡卫生院负担_%，金江、上江卫生院负担_%，建塘、格咱、五境、三坝、尼西、小中甸、洛吉卫生院负担_%，东旺卫生院负担_%）;第四类，对县公证处实行自收自支管理。2、离退休人员工资包干办法。原离退休人员工资按有关政策规定的实际数核拨，资金先拨入社会保障财政专户，再转拨社保局，由社保局统一发放。离退休人员原单位和社保局要加强对离退休人员的管理，财政和社保要联合出台操作性强
