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1、仅供个人参考纳税基础与实务作业一1、单选题（ 5 分）税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。A、国有资产所有权B、国家对纳税人提供的服务C、政治权力D、人权答案 :C 标准答案 :C得分 :2、单选题（ 5 分）税收的三性包括（）。A、强制性、无偿性、固定性B、自愿性、固定性、无偿性C、强制性、无偿性、波动性D、无偿性、自愿性、波动性答案 :A 标准答案 :A得分 :3、单选题（ 5 分）（）职能是税收最基本的职能。A、经济B 、财政C 、监督D 、调节答案 :B 标准答案 :B得分 :4、单选题（ 5 分）生产下列货物应按13%征收增值税的有（）。A 、农机B、汽车C 、家用电器D 、办公用
2、品答案 :A 标准答案 :A得分 :不得用于商业用途仅供个人参考5、单选题（ 5 分）下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。A 、一般纳税人购进应税劳务B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C、工业生产企业购进并验收入库的原材料D、商业企业购进的货物已入库但款未付答案 :D 标准答案 :D得分 :6、单选题（ 5 分）下列商品中，征收消费税的有（）。A、冰箱B、空调C、彩电D、酒精答案 :D 标准答案 :D得分 :7、单选题（ 5 分）下列收入中免征营业税的有（）。A 、植物园收取的门票收入B 、文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用C 、寺庙收取出售纪念品的收入D 、农科院为农民举办的农
3、作物病虫害防治培训班收取的培训费答案 :D 标准答案 :D得分 :8、单选题（ 5 分）下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。A、从事修理业的个人B 、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C、将房产遗赠给后代的个人D 、将不动产无偿赠送他人的行政单位答案 :B 标准答案 :D得分 :不得用于商业用途仅供个人参考9、单选题（ 5 分）进口货物的完税价格是指货物的（）。A 、成交价格B、到岸价格C、成交价格为基础的到岸价格D 、到岸价格为基础的成交价格答案 :A 标准答案 :C得分 :10、单选题（ 5 分）出口货物完税价格的计算公式应为（）。A、离岸价格出口税率B、离岸价格（ 1出口税率）
4、C、到岸价格出口税率D、到岸价格（ 1出口税率）答案 :A 标准答案 :B得分 :11、多选题（ 5 分）税制基本要素包括（）。A、纳税环节B 、纳税人C 、纳税期限D 、税率E 、征税对象答案 :ABDE 标准答案 :BDE得分 :12、多选题（ 5 分）影响税收负担的因素包括（）。A、财务会计制度B 、征收管理水平C 、税制因素D、财政因素E 、经济因素答案 :CE 标准答案 :ABCDE得分 :13、多选题（ 5 分）下列项目免征增值税的有（）。A、农业生产者销售的自产农产品B 、将自产货物用于集体福利C、销售避孕药品和用具D、销售居民用煤炭制品答案 :ABCD标准答案 :AC不得用于商
5、业用途仅供个人参考得分 :14、多选题（ 5 分）下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有()。A、烟丝B卷烟C白酒D 酒精答案 :BC 标准答案 :BC得分 :15、多选题（ 5 分）下列营业项目，营业税的扣缴义务人是（）。A、中国人民银行委托金融机构发放贷款， 以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B、从事长途货运业务，以货物接受单位为扣缴义务人C、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包的人为扣缴义务人D、单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人答案 :ACD 标准答案 :ACD得分 :16、判断题（ 5 分）在税法规定范围内， 任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法
6、律制裁。答案 : 正确标准答案 : 正确得分 :17、判断题（ 5 分）纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。答案 : 错误标准答案 : 错误得分 :18、判断题（ 5 分）应征增值税的货物均应征收消费税。答案 : 错误标准答案 : 错误得分 :19、判断题（ 5 分）宾馆、饭店在经营服务业务的同时，还开设商品部兼营货物销售，对其发生的兼营应税劳务与销售货物行为，可就其取得的收入总额一并征收营业税。不得用于商业用途仅供个人参考答案 : 错误标准答案 : 错误得分 :20、判断题（ 5 分）完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格。答案 : 错误
7、标准答案 : 错误纳税基础与实务作业二1、单选题（ 5 分）我国企业所得税的征收方法是（）。A、源课法B 、申报法C 、分类法D 、综合法答案 :D 标准答案 :B得分 :2、单选题（ 5 分）企业所得税的计税依据是企业的（）。A、应纳税额B 、利润额C 、应纳税所得额D 、收入总额答案 :C 标准答案 :C得分 :3、单选题（ 5 分）我国企业所得税的征收方法是（）。A、按月计征，按月预缴B、按季计征，按月预缴C、按年计征，按月或按季预缴D 、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴答案 :C 标准答案 :D得分 :4、单选题（ 5 分）下列支出，允许在税前扣除的有（）。A、对广告部门赞助的广告
8、性支出B、对有意联营单位的赞助支出不得用于商业用途仅供个人参考C、担保人承担的被担保人的贷款利息D 、税收的滞纳金答案 :A 标准答案 :A得分 :5、单选题（ 5 分）纳税人计算企业应纳所得税时，准予从收入总额中扣除的计入“主营业务税金及附加”的是（ ）。A、增值税、消费税、营业税、资源税、城建税B、增值税、消费税、营业税、印花税、城建税C、消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税D、消费税、营业税、资源税、城建税、所得税答案 :D 标准答案 :C得分 :6、单选题（ 5 分）下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的有（）。A、财产转让所得 B、稿酬所得 C 、利息所得D、财产租赁所得
9、答案 :D 标准答案 :D得分 :7、单选题（ 5 分）下列项目中可免征个人所得税的有（）。A、民间借贷利息B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C、在商店购物时所获得的中奖收入D、本单位自行规定发给的补贴、津贴答案 :D 标准答案 :B得分 :8、单选题（ 5 分）下列各项中，属于劳务报酬所得的有() 。A.发表论文取得的报酬B提供著作权的使不得用于商业用途仅供个人参考用权取得的报酬C将外国小说翻译出版取得的报酬D受托从事文字翻译取得的报酬答案 :A 标准答案 :D得分 :9、单选题（ 5 分）以下资源中，属于资源税应税产品的是（）。A、加热、修井原油B、柴油C、人造石油D、天然原油
10、答案 :C 标准答案 :D得分 :10、单选题（ 5 分）房产税的计税依据是（）。A、房产原值B、房产余值C、房产净值D、房产市价答案 :B 标准答案 :B得分 :11、多选题（ 5 分）企业的下列支出不能从收入总额中扣除的有（）。A、各种非广告性质的赞助费用B、参加财产保险，按规定缴纳的保险费用C、企业为他人提供贷款担保， 因被担保方无力还清贷款， 而由该担保企业承担的贷款本息D、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分答案 :ACD 标准答案 :ACD得分 :12、多选题（ 5 分）下列属于计入 “管理费用” 开支的税金 ( 即费用性税金 ) 有() 。A城建税B 房产税C车船使用
11、税D印花税不得用于商业用途仅供个人参考答案 :BCD 标准答案 :BCD得分 :13、多选题（ 5 分）下列不得计提折旧的固定资产有() 。A、出售给职工的住房B不需用的固定资产C经营性租出的固定资产D接受捐赠的固定资产答案 :BCD 标准答案 :AB得分 :14、多选题（ 5 分）下列所得中属于免征个人所得税的项目有（）。A、独生子女补贴B、储蓄存款利息C、保险赔款D、孤老人员、残疾、烈属所得答案 :ACD 标准答案 :AC得分 :15、多选题（ 5 分）城镇土地使用税的纳税人包括（）。A、拥有土地使用权的单位和个人B 、土地的实际使用人C、土地的代管人 D、土地使用权共有的各方答案 :ABCD标准答案 :ABCD得分 :16、判断题（ 5 分）企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。答案 : 正确标准答案 : 正确得分 :17、判断题（ 5 分）企业收入总额中的利息收入， 是指企业购买各种债券等有价证券取得的利息，不得用于商业用途仅供个人参考不包括外单位欠款付给的利息。答案 : 正确标准答案 : 错误得分 :18、判断题（ 5 分）居民纳税义务人是指在中国境内有住所的个人。答案 : 正确标准答案 : 错误得分 :19、判断题（ 5 分）个人股票转让所得不属于个人所得税应税范围。
