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1、附件土地增值税纳税申报表修订版土地增值税工程登记表从事房地产开发的纳税人适用纳税人识别号：纳税人名称：填表日期：年 月 日金额单位：元至角分面积单位：平方米工程名称工程地址业 别经济性质主管部门开户银行银行账号地 址邮政编码电 话土地使用权受让行政划拨合同号受让行政划拨时间建设工程起讫时间总预算本钱单位预算本钱工程详细座落地点开发土地总面积开发建筑总面积房地产转让合同名称转让次序转让土地面积按次填写转让建筑面积按次填写转让合同签订日期按次填写第1次第2次备注以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据?中华人民共和国土地增值税暂行条例?及其实施细那么和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的
2、、完整的。纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：受理人受理日期 年 月 日受理税务机关签章填表说明：1.本表适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在立项后及每次转让时填报。2.凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税务机关填报本表所列内容。3.本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。4.纳税人在填报土地增值税工程登记表时，应同时向主管税务机关提交土地使用权受让合同、房地产转让合同等有关资料。5.本表一式三份，送主管税务机关审核盖章后，两份由地方税务机关留存，一份退纳税人。土地增值税纳税申报表一从事房地产开发的纳税人预征适用税款所属时间： 年月日 至 年月
3、日 填表日期： 年 月 日工程名称： 工程编号： 金额单位：元至角分；面积单位：平方米纳税人识别号房产类型房产类型子目收 入预征率% 应纳税额税 款 缴 纳应 税收 入货币收入实物收入及其他收入视同销售收入本期已缴税额本期应缴税额计算12=3+4+534567=2689=7-8普通住宅非普通住宅其他类型房地产合 计以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据?中华人民共和国土地增值税暂行条例?及其实施细那么和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：受理人受理日期 年 月 日受理税务机关签章本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机
4、关留存。填表说明：1.本表适用于从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人，在每次转让时填报，也可按月或按各省、自治区、直辖市和方案单列市地方税务局规定的期限汇总填报。2.凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税务机关填报本表所列内容。3.本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。4.纳税人在填报土地增值税预征申报表时，应同时向主管税务机关提交?土地增值税工程登记表?等有关资料。5.工程编号是在进行房地产工程登记时，税务机关按照一定的规那么赋予的编号，此编号会跟随工程的预征清算全过程。6.表第1列“房产类型子目是主管税务机关规定的预征率类型，每一个子目唯一对应一个房产类型。
5、7.表第3栏“货币收入，按纳税人转让房地产开发工程所取得的货币形态的收入额不含增值税填写。8.表第4栏“实物收入及其他收入，按纳税人转让房地产开发工程所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额不含增值税填写。9.表第5栏“视同销售收入，纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。10.本表一式两份，送主管税务机关审核盖章后，一份由地方税务机关留存，一份退纳税人。土地增值税纳税申报表二从事房地产开发的纳税人清算适用税款所属时间：年月日至年月日填表日期： 年 月 日金额单
6、位：元至角分面积单位：平方米纳税人识别号纳税人名称工程名称工程编号工程地址所属行业登记注册类型纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话总可售面积自用和出租面积已售面积其中：普通住宅已售面积其中：非普通住宅已售面积其中：其他类型房地产已售面积项目行次金额普通住宅非普通住宅其他类型房地产合计一、转让房地产收入总额 123+41其中货币收入2实物收入及其他收入3视同销售收入4二、扣除工程金额合计 5671417212251.取得土地使用权所支付的金额6 2.房地产开发本钱 789101112137其中土地征用及拆迁补偿费8前期工程费9建筑安装工程费10根底设施费11公共配套设施费12开发间接费
7、用133.房地产开发费用 14151614其中利息支出15其他房地产开发费用16 4.与转让房地产有关的税金等 1718192017其中营业税18城市维护建设税19教育费附加205.财政部规定的其他扣除工程216.代收费用22三、增值额 231523四、增值额与扣除工程金额之比2423524五、适用税率25六、速算扣除系数26七、应缴土地增值税税额 27232552627八、减免税额 2830323428其中减免税1减免性质代码129减免税额130减免税2减免性质代码231减免税额232减免税3减免性质代码333减免税额334九、已缴土地增值税税额35十、应补退土地增值税税额 3627-283
8、536以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据?中华人民共和国土地增值税暂行条例?及其实施细那么和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：受理人受理日期 年 月 日受理税务机关签章本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。填表说明：一、适用范围土地增值税纳税申报表二，适用从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。二、土地增值税纳税申报表一表头工程1.税款所属期是工程预征开始的时间，截至日期是税务机关规定通知申报期限的最后一日应清算工程到达清算条件起90天的最后一日/可清算工程税务机关通知书送达起90天的最后一日。2.纳税
9、人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。3.工程名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发工程全称。4.工程编号：是在进行房地产工程登记时，税务机关按照一定的规那么赋予的编号，此编号会跟随工程的预征清算全过程。5.所属行业：根据?国民经济行业分类?GB/T 4754-2021填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。6.登记注册类型：单位，根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局?关于划分企业登记注册类型的规定?填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。7.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。外商投资企业
10、不填。8.开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。9.银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。二表中工程1.表第1栏“转让房地产收入总额，按纳税人在转让房地产开发工程所取得的全部收入额不含增值税填写。2.表第2栏“货币收入，按纳税人转让房地产开发工程所取得的货币形态的收入额不含增值税填写。3.表第3栏“实物收入及其他收入，按纳税人转让房地产开发工程所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额不含增值税填写。4.表第4栏“视同销售收入，纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、
11、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。5.表第6栏“取得土地使用权所支付的金额，按纳税人为取得该房地产开发工程所需要的土地使用权而实际支付补交的土地出让金地价款及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。6.表第8栏至表第13栏，应根据?中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细那么?财法字19956号，以下简称?细那么?规定的从事房地产开发所实际发生的各项开发本钱的具体数额填写。7.表第15栏“利息支出，按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合?细那么?第七条三规定的数额填写。如果不单独计算利息支出的，那么本栏数额填写为“0。8.表第16栏“其他房地产开发费用，应根据?细那么?第七条三的规定填写。9.表第18栏至表第20栏，按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额不包括增值税填写。10.表第21栏“财政部规定的其他扣除工程，是指根据?中华人民共和国土地增值税暂行条例?国务院令第138号，以下简称?条例?和?细那么?等有关规定所确定的财政部规定的扣除工程的合计数
