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1、税收征收管理法律制度一、单项选择题讲解（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。将选定的答案编号，用英文大写字母填入括号内。）1从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照（）申报办理税务登记。A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内【答案】A从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A.60日B.30日C.15日D.10日【答案】B2从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。A90B1
2、80C360D30【答案】B3税务机关对纳税人税务登记表审核并发放税务登记证的时限是（）。A.60日内B.20日内C.10日内D.30日内【答案】D4下列不属于变更税务登记的事项是（）。A. 纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B. 改变法定代表人C. 增减注册资金D.改变开户银行账号【答案】A5税务登记管理办法规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。A. 恢复生产经营后30日之内B.恢复生产经营后15日之内C.恢复生产经营后10日之内D.恢复生产经营之前【答案】D10实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期
3、限不得超过（）。A.二年B.年C.六个月D.三个月【答案】B6纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A30B15C10D45【答案】B7境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（）内申报办理注销税务登记。A. 项目完工，离开中国之前15日B.项目完工，离开中国之后15日C.项目完工之前15日D.离开中国之前15日【答案】A8税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为（）。A30日B90日C1年D6个月【答案】A对临时到外县（市）经营的纳税人，税务机关核发外出经营活动
4、税收管理证明，该证明的有效期一般为30日，最长不得超过（）。A.45日B.60日C.90日D.180日【显示答案】【答案】D9纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向（）税务机关报验登记。A.所在地B.主管地C.营业地D.注册地【显示答案】【答案】C10纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A.10天B.15天C.30天D.60天【显示答案】【答案】B11税务登记证每（）更换一次。A.3年B.5年C.2年D.1年【显示答案】【答案】A12. 企业银行账户发生改变的应在改变后（）日向主管税务机关书面报告A.10天B.15天C.30天D.60天【显示答案】
5、【答案】B13. 纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。逾期不改的处以（）罚款，情节严重的处以（）罚款。A.2000元以下2000元到10000元B.2000元以下2000元到20000元C.5000元以下5000元到20000元D.3000元以下3000元到50000元【显示答案】【答案】A14发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。A. 财政部B.国家税务总局C.省税务局D.县级以上税务局【显示答案】【答案】B15以下票据中，不属于发票的是（）。A. 火车票B.订货单C.电信业务收据D.电费收据【答案】
6、B16对在全国范围内统一样式的发票，如增值税专用发票，由（）确定。A. 国务院B.财政部C.国家税务总局D.省级税务机关【答案】C17增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，其中第三联为（）。A. 存根联B.税款抵扣联C.发票联D.记账联【显示答案】【答案】D18.铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为（）。A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票【答案】D19增值税专用发票的印刷权属于（）。A. 国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门【显示答案】【答案】B20领购发票的单位和个人应当凭（）核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。A.
7、税务登记证B.主管税务机关批文C.发票领购簿D.单位介绍信【答案】C21下列情况中，应开具增值税专用发票的是（）。A. 一般纳税人向消费者销售应税项目B. 一般纳税人转让无形资产C. 小规模纳税人销售货物给一般纳税人D. 般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位【答案】D22将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为（）。A.货物移送当天B.收到受托人送交的代销清单的当天C.合同约定的收款日期当天D.收到货款的当天【答案】BD【解析】2009最新规定23增值税专用发票开具时限规定，采用（）结算方式的为收到货款的当天。A.预收货款B.托收承付C.委托银行收款D.直接收款【显示答案】【答案】
8、D24已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。A.3年B.5年C.15年D.永久【显示答案】【答案】B25发票管理办法规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得（）发票。A转借B.拆本使用C转让D代开【显示答案】【答案】B26. 下列属于未按规定开具发票的行为是（）。A.未按规定建立发票保管制度B.自行填开发票入账C.虚构经营业务活动，虚开发票D.拒绝接受发票换票证【答案】C27. 单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）或者发票专用章。A.业务专用章B.财务专用章C.合同专用章D.证明专用章【显示答案】【答案】B28. 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活
9、动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（）元的保证金并限期缴销A.10000元B.50000元C.30000元D.1000元【答案】A29. 使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于（）书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。A. 丢失当日B.丢失次日C.丢失3日内D.丢失10日内【答案】A30. 下列行为不属于未按规定保管发票行为的是（）。A. 未按规定缴销发票B.损毁发票C.丢失发票登记簿D.隐瞒真实情况【答案】D【解析】1.丢失发票；2.损（撕）毁发票；3.丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿；4.未按规定缴
10、销发票；5.印制发票的企业和生产发票防伪专用品的企业丢失发票或发票监制章及发票防伪专用品等；6.未按规定建立发票保管制度；7.其他未按规定保管发票的行为。31. 下列不属于纳税申报对象的是（）。A. 从事生产经营活动的个人B. 不从事生产活动，但有纳税义务C. 在免税期间的纳税人D. 有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工【答案】D【解析】有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工，单位代扣32根据征管法实施细则，邮寄申报以下列哪个日期为实际申报日期。（）A.寄出的邮戳日期B.到达的邮戳日期C.税务机关实际收到的日期D.填制纳税申报表的日期【显示答案】【答案】A33纳税人按照规定的期限办理
11、纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准（）。A.可以不再申报B.仍应申报C.可以延期申报D.可以分期申报【显示答案】【答案】C34. 税收征收管理法规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以（）的罚款。A1000元B2000元以下C.2000元以上5000元以下D.2000元以上10000元以下【显示答案】【答案】D35. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之五B.千分之十C.万分之五D.万分之十【显示答案】【答案】C36. 根据税
12、收征管法规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【显示答案】【答案】A37. 根据税收征管法规定，对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（）。A. 查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【显示答案】【答案】B38甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2005年7月至12月
13、又欠缴税款30万元。如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）。A. 先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。B. 先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。C. 先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。D. 先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。【显示答案】【答案】C39纳税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50万元，该行为属于（）行为。A.漏税B.抗税C.偷税D.逃税【显示答案】【答案】C40.税收征收管理法实施细则
14、规定，不在税收保全措施的范围之内的生活必需用品的单价是（）。A.1万元以下B.7000元以下C.5000元以下D.3000元以下【显示答案】【答案】C二、多项选择题讲解（每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。将选定答案编号，用英文大写字母填入括号内。）1下列应当办理税务登记的是（）。A. 国家机关B. 个体工商户C. 企业在外地设立的分支机构D. 税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人【显示答案】【答案】BCD下列属于不需要办理税务登记的单位或个人是（）。A. 国家机关B.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人C.个人D.无固定资产场所的流动性农村小商贩【显示答案】【答案】
15、ACD2新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括（）。A.工商营业执照B.公司章程C.其他需要提供的有关证件、资料D.组织机构统一代码证书【显示答案】【答案】ABCD3. 纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括（）。A.单位住所、经营地点B.注册资本C.财务负责人D.核算方式【显示答案】【答案】ABCD4. 企业在办理税务登记的开业登记时，企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当登记总机构的相关内容包括（）。A.名称、地址B.法人代表C.主要业务范围D.财务负责人【显示答案】【答案】ABCD5纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是（）。A.名称的改变B.增加
