税收筹划真题

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1、一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡” 上的相应字母涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。税收筹划需要考虑的原则有A. 合法性B. 事先性C. 风险性D. 稳健性税收筹划的最终目标是A. 实现纳税人收益的最大化B.少缴税C. 合理纳税，降低纳税风险D.实现企业财务利益最大化下列做法中，没有对税基实现的时间做出控制和安排的是A. 税基提前实现B. 合理分解税基C. 税基均衡实现D. 税基推迟实现从事货物批发或零售的小规模纳税人，年应税销售额在A. 30万（含）以下B. 50万（含）以下C. 80万（含）以下D.

2、 500万（含）以下核算销项税额时，销售额中的价外费用不包括A. 违约金B. 滞纳金C. 延期付款利息D. 代收的行政事业性收费某服装厂为增值税一般纳税人，销售服装给某批发公司100件，每件不含税售价为500元。 该厂对于销售服装的折扣销售规定为：一次购买10件，折扣10%; 一次购买50件，折扣20%； 一次购买100件，折扣30%。该服装厂开具的增值税专用发票“金额”栏中注明了销售额和 折扣额。该服装厂销售服装的销项税额是A. 8500B.7650C. 5950D.5650关于对“同类消费品的销售价格”的理解，不正确的是A. 按照当月销售的同类消费品的销售价格计算B. 销售价格不同时，按照

3、当月销售的同类消费品的加权平均销售价格计算C. 销售价格明显偏低又无正当理由的，不得列入加权平均计算D. 按照组成计税价格计算企业在选择结算方式时，不需要考虑的是A. 销售的价格B. 企业自身的实际情况C. 产品市场的整体走向D. 要做好合同管理工作 纳税人采取预收货款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为A. 销售合同规定的收款日期的当天B. 发出应税消费品的当天C. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天D. 收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天企业所得税法规定自2015年10月1日到2017年12月31日止，对年应纳税所得额在20-30万元（含30万元）之间的小型微利企业给予的税收

4、优惠是A. 减按20%税率征收企业所得税B. 减按15%税率征收企业所得税C. 其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%税率征收企业所得税D. 其所得减按50%计入应纳税所得额，按15%税率征收企业所得税关于企业合并和企业分立，不正确的说法是A. 企业合并可以减少上下游企业的流通环节，从而合理规避货物和劳务税及印花税B. 企业分立可以使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体，从 而降低税负C. 企业分立可以将混合销售中的低税率业务独立出来，单独计税降低税负D. 企业合并后，虽然规模扩大，但不能提高应提取折旧的资产总额企业资产收购完成后，下列处理不符合规定的是A. 被收购方

5、确认股权B. 被收购方确认资产转让所得或损失C. 收购方取得的股权或资产以原账面价值确定计税基础D. 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除 的项目有A. 缴纳的消费税B. 缴纳的税收滞纳金C. 缴纳的行政性罚款D. 缴纳的管理费下列各项中，属于个人所得税非居民纳税义务人的有A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一年的个人B. 在中国境内有住所但不居住的个人C. 在中国境内无住所，而在中国境内居住超过90天（或183天）不满一年的个人D. 在中国境内有住所的个人某高校随同工资、薪金发放给单位职工

6、的津贴、补贴中，需要缴纳个人所得税的是A. 政府特殊津贴B. 独生子女补贴C. 误餐补助D. 院士津贴王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为A. 560 元B.700 元C.1000 元D.2200 元不符合劳务报酬所得筹划思路的是A. 增加费用开支B. 减少应纳税所得额C. 提前确认收入D. 平分收入下列房地产需要征收土地增值税的是A. 直系亲属间继承的房地产B. 抵押期间的房地产C. 合作建房后加以转让的房地产D. 代建的房地产房产税筹划的关键因素取决于A. 房产原值B. 减除费用比例C. 计税方法D. 适用税率城镇土地使用税采用的税率是A. 全省统一的定额B. 有幅度差

7、别的定额C. 全县（区）统一的定额D. 有幅度差别的比例税率税收筹划需要考虑的原则有E. 合法性F. 事先性G. 风险性H. 综合性相对节税主要考虑的是A. 利润总额B. 税收的绝对值C. 货币的时间价值D. 税率使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式，这样的做法被称为E. 税基最小化F. 合理分解税基G. 税基均衡实现H. 税基推迟实现核算销项税额时，销售额中的价外费用不包括E. 违约金F. 滞纳金G. 延期付款利息H. 代垫运输费用从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的小规模纳税人，年应税销售额在A. 30万（含）以下B. 50万（含）以下C. 80万（含）以下D. 5

8、00万（含）以下甲公司是一家化肥生产企业，为增值税一般纳税人。2015年的化肥销售收入为1000万元， 可抵扣进项税额为50万元，则当年应纳增值税额为A. 40万元B. 60万元C. 80万元D. 130万元下列征收消费税的有A. 汽车B.酒精C.家用电器D.烟花关于对“同类消费品的销售价格”的理解，不正确的是A. 按照当月销售的同类消费品的销售价格计算B. 销售价格不同时，按照当月销售的同类消费品的加权平均销售价格计算C. 当月无销售时按照上月或最近月份的销售价格计算D. 按照组成计税价格计算企业税收筹划在选择结算方式时，不需要考虑的是E. 销售的价格F. 购买方的具体情况G. 产品市场的整

9、体走向H. 要做好合同管理工作对于固定资产的税收筹划，不需要考虑的是A. 固定资产折旧年限B. 固定资产折旧方法C. 固定资产核算时将大修理支出转为改良支出D. 固定资产净残值企业股权收购完成后，下列处理不符合规定的是A. 被收购方确认股权B. 被收购方确认资产转让所得或损失C. 收购方取得的股权或资产以公允价值确定计税基础D. 被收购企业的相关所得税事项做相应调整企业所得税法对于符合条件的小型微利企业给予税收优惠E. 符合条件是指年应纳税所得额不超过30万元F. 减按10%税率征收企业所得税G. 减按15%税率征收企业所得税H. 年应纳税所得额在20-30万元（含30万元）之间的小型微利企业

10、，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%税率征收企业所得税之所以对居民企业和非居民企业进行区分，关键是为了区分A. 不同的税收政策B. 不同的纳税义务C. 不同的税率D. 不同的征收方式某高校随同工资、薪金发放给单位职工的津贴、补贴中，需要缴纳个人所得税的是E. 政府特殊津贴F. 独生子女补贴G. 误餐补助H. 院士津贴不符合劳务报酬所得筹划思路的是E. 减少费用开支F. 减少应纳税所得额G. 延迟收入H. 平分收入某外国企业在中国境内既不设立实际管理机构，也不设立经营场所，则来源于中国境内的所 得适用的所得税率是A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%下列房地产需要征收土地增值税

11、的是E. 直系亲属间继承的房地产F. 抵押期间的房地产G. 合作建房后加以转让的房地产H. 个人之间互换的自有居住用房地产下列有关房产税的说法正确的是A. 房产税的征税对象是房产，即中华人民共和国境内的所有房产B. 从价计征房产税就是按房产原值计算缴纳，税率为1.2%C. 从租计征房产税就是按房产的租金收入来计算缴纳，税率为1.2%D. 房产原值的大小直接决定房产税的多少，合理地减少房产原值是房产税筹划的关键 下列不需要缴纳车辆购置税的是A. 汽车B. 挂车C. 电车D. 农用三轮车下列各项中，不按照“产权转移书据”科目缴纳印花税的是A. 土地使用权出让合同B. 土地使用权转让合同C. 商品房

12、销售合同D. 专利申请权转让合同税收筹划的主体是A. 税务机关B.注册税务师C.税务师事务所D.纳税人税收筹划和逃税、骗税的根本区别在于其具有A. 违法性B. 合法性C. 可行性D. 风险性随着课税对象或税目数额增大而逐级递增的税率是A. 比例税率B. 累进税率C. 实际税率D. 平均税率在物价上涨时期，可以更好地发挥存货成本的抵税作用，使税基推迟实现的方法是A. 加权平均法B. 先进先出法C. 后进先出法D. 个别认定法下列项目中，免征收增值税的有A. 农业生产者出售的初级农产品B.邮电局销售报刊、杂志C.企业转让商标取得的收入D企业将自产钢材用于扩建厂房我国增值税出口货物退税的形式不包括A

13、. 出口免税并退税B.出口免税不退税C.出口不免税也不退税D.出口退税不免税某服装厂为增值税一般纳税人，销售服装给某批发公司100件，每件不含税售价为500元。 该厂对于销售服装的折扣销售规定为：一次购买10件，折扣10%； 一次购买50件，折扣20%； 一次购买100件，折扣30%。该服装厂开具的增值税专用发票“金额”栏中注明了销售额和 折扣额。该服装厂销售服装的销项税额是A. 8500B.7650C.5950D.5650下列各项中，属于消费税纳税人的是A. 酒精生产企业B. 汽车轮胎制造厂C. 电动自行车生产厂D. 委托加工涂料的外商投资企业纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和

14、抵偿债务等方面的应税消费品，销售 额应确定为按同类应税消费品的A. 最低销售价格B.最高销售价格C.加权平均价格D.组成计税价格纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为A. 销售合同规定的收款日期的当天B. 发出应税消费品的当天C. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天D. 收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天企业所得税法第四条规定：企业所得税的税率为A. 20%B. 25%C. 10%D. 15%企业所得税的计税依据是企业的A. 应纳税额B.利润额C.应纳税所得额。.收入总额下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是A. 非银行企业内营业机构之间支付的利息B. 违反食品卫生法被政府处以的罚款C. 企业违反销售协议被采购方索取的罚款D. 生产过程中所产生的废品损失王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为A. 560 元B.700 元C.1000 元D.2200 元属于个人所得税减税项目的是A. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金B. 因严重自然灾害造成重大损失的C. 为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得D. 对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金依据个人所得税法的相关规定，下列在中国境内无住所的人员属于中国居民纳税人的有A.