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1、东奥会计题一、单项选择题1.一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）。A.5倍B.10倍C.15倍D.20倍【答案】D【东奥解析】一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。（P83）【东奥相关链接】（1）黄洁洵老师基础班第19讲有讲解；（2）轻二第47页有讲解；（3）第2章单元测试多选题第12题有涉及该知识点。2.发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。该备付金账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户【答案】C【东奥解析】发卡机构必须在商业银行开立“备付
2、金专用存款账户”存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。（P115）【东奥相关链接】（1）郭守杰老师基础班第17讲有讲解；（2）郭守杰老师考前5天提示班第1讲有讲解；（3）郭守杰老师串讲班第2讲有讲解；（4）黄洁洵老师基础班第29讲有讲解；（5）轻一第92页有讲解；（6）轻二第65页有讲解。3 .根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（）。A.不得支取现金B.可以向所属下级单位账户划拨资金C.可以向上级主管单位账户划拨资金D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费【答案】D【东奥解析】预算单位零余额账户用于财政授权
3、支付，可以办理转账、提取现金等结算业务（选项A错误），可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项（选项D正确），不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金（选项BC错误）。（P105）【东奥相关链接】（1）郭守杰老师基础班第16讲有讲解；（2）郭守杰老师串讲班第2讲有讲解；（3）黄洁洵老师基础班第28讲有讲解；（4）轻一第89页有讲解；（5）轻二第63页有讲解；（6）第3章单元测试判断题第3题有涉及该知识点；（7）第3章机考题库有涉及类似题目。4 .纳税人应在3月15日缴纳的税款30万元，逾期未缴纳，税务机关
4、责令在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳。则滞纳金为（）万元。A.30X0.5%oX155 .30X0.5%oX16C.30X0.5%oX24D.30X0.5%oX40【答案】D【东奥解析】加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中从3月16日开始计算，到4月24日，共计天数=16+24=40天（选项D正确）。（P379）【知识点】滞纳金的计算【东奥相关链接】（1）郭守杰老师基础班，第四十八讲，第二单元，第二点及下面的例题；（2）黄洁洵老师习题班，第十六讲，第4点的例题1;（
5、3）黄洁洵老师基础班，第五十八讲，第六点中的第2点及下面的例题；（4）葛艳军老师阶段性测评班，试卷四，单选题第23题；（5）轻松过关一：P268的2.解释；P278单选8题；（6）轻松过关二：P225第5组考题3;P327单选11;（7）轻松过关四：最后六套题（六）单选11题。5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是（）。A.申请延期缴纳税款B.接受税务检查C.按期办理纳税申报D.按规定设置账簿【答案】A【东奥解析】（1）选项A:属于纳税人权利的内容。（2）选项BCD均属于纳税人义务的内容。（P363）【知识点】纳税人的权利义务【东奥相关链接】（1）郭守杰老师基础班
6、，第四十七讲，第一单元，第一点中的2及下面的多选例题；（2）黄洁洵老师习题班，第十六讲，第6点的多选例题；（3）黄洁洵老师基础班，第五十七讲，第一中的第3点及下面的多选例题；（4）轻松过关一：P265的2.纳税人的权利；（5）轻松过关二：P150的3.纳税人、扣缴义务人的权利。6 .对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】B【东奥解析】对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征税。（P291）【知识点】关税税率的适用范围【东奥相关链接】（
7、1）郭守杰老师基础班，第四十二讲，第一单元，第二点及下面的例题；（2）黄洁洵老师习题班，第十四讲，第1点的例题1（原题）；（3）黄洁洵老师基础班，第五十讲，第一中的第3点及下面的例题；（4）轻松过关二：P214第1组考题3;（5）轻松过关四：最后六套题（三）判断第9题。7 .某企业利润总额80万，通过公益性团体向贫困灾区捐赠2万元，直接向学校捐款5万元，可以在计算应纳税所得额抵扣的是（）万元。A.2B.5C.7D9.6【答案】A【东奥解析】（1）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12艰内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。可以扣除的公益性捐赠的限额=80*12%=9.6（万元），2
8、万元没有超过限额，可以全额扣除；（2）直接向学校捐款5万元不可以扣除。（3）可以在计算应纳税所得额扣除的捐赠额为2万元。（P235）【知识点】公益性捐赠在企业所得税前的扣除限额【东奥相关链接】（1）郭守杰老师习题班，第十讲，经典例题中的第4;（2）郭守杰老师基础班，第三十六讲，第一单元，第三中的6及下面的例题；（3）黄洁洵老师习题班，第十二讲，第1点的例题3;（4）黄洁洵老师基础班，第四十四讲，第五点中的第6及下面的例题；（5）轻松过关一：P194的6.、案例；P220单选第9题和第10题；（6）轻松过关二：P108案例；P211第10组考题3;（7）轻松过关四：最后六套题（一）资料1。8 .
9、灵活就业人员缴纳的基本社会养老保险的比例是（）。A.20%B.28%C.11%D.8%【答案】A【东奥解析】城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%其中8%己入个人账户。（P72）【东奥相关链接】（1）黄洁洵老师串讲班第17讲有涉及该知识点；（2）轻二第42页有涉及该知识点。9 .以下哪项是企业所得税免税收入（）。A.事业单位取得的财政拨款B.企业团购国债取得的利息收入C.事业单位从事营利性活动取得的收入D.企业转让股权取得的转让收入【答案】B【东奥解析】（1）选项A:财政拨款属于不征税收入（P231）;（2）选项B:国债利息收入属于免税收入（P24
10、3）;（3）非营利组织从事营利性活动取得的收入属于应税收入（P244）;（4）转让股权收入属于应税收入（P229）。【知识点】企业所得税免税收入的范围【东奥相关链接】（1）郭守杰老师习题班，第十讲，经典例题中的第1；（2）郭守杰老师基础班，第三十六讲，第一单元，第4点下方例题1;（3）黄洁洵老师串讲班，第六讲，第3点的第（3）;（4）黄洁洵老师基础班，第四十四讲，第四点下方的例题；（5）葛艳军老师阶段性测评班，试卷二，单选题第16题；（6）轻松过关一：P192的（三）1.;P213单选第3题；P219单选第5题；P221页多选第3题和第4题；P310页单选第20题；P330页单选第15题；（7
11、）轻松过关二：P105例题1和例题2;P204考题2;（8）轻松过关四：最后六套题（六）资料2第1题。10 .对退休职工刘某免缴个人所得税的是（）。A.原任职单位老人节补贴500元B.稿酬1000元C.退休工资5000元D.商场有奖销售中奖200元【答案】C【东奥解析】（1）选项A:离退休人员按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税（P283）。（2）选项B:稿酬所得属于应税收入；（3）选项C:按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税（P2
12、83）。（4）选项D:有奖销售应当按照“偶然所得”征收个人所得税（P267）。【知识点】个人所得税征税范围【东奥相关链接】（1）郭守杰老师习题班，第八讲，考点10；（2）郭守杰老师基础班，第四十一讲，第二单元，第三点例题3;（3）黄洁洵老师习题班，第十六讲，第4点的例题1;（4）黄洁洵老师基础班，第四十九讲，第十三点中的例题2;（5）轻松过关一：P209（一）7.;P221单选第28题；（6）轻松过关二：P210第8组考题2;P211考题5。11 .（求补充）某企业营业收入200万元，广告和业务宣传费扣除比例为15%上年度未弥补亏损15万元，可以抵扣的广告业务宣传费（）万元。A.30B.15C
13、.D.【答案】【东奥解析】（1）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。本题中没有给出广告费实际发生额，所以（P236）【知识点】广告费、业务宣传费企业所得税前的扣除限额【东奥相关链接】（1）郭守杰老师习题班，第十讲，经典例题中的第3;（2）郭守杰老师基础班，第三十六讲，第一单元，第5点及下面的例题；（3）黄洁洵老师习题班，第十二讲，第1点的例题2;（4）黄洁洵老师基础班，第四十四讲，第（4）点及下面的案例；（5）葛艳军老师阶段性测评班，试卷二，多选题第14题；试卷四
14、，第2题中的第（3）。（6）轻松过关一：P193的5、右下角案例；P197例题1和例题2均有涉及；（7）轻松过关二：P293单选第8题；（8）轻松过关四：最后六套题（三）资料2第3题；最后六套题（六）资料2第3题。12 .（求补充）3盐场总占地面积100平方米，其中盐滩占地50,办公占地10,生产占地40,占地，5元每平方米，求城镇土地使用税对于盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。所以该盐场应征收城镇土地使用税=（10+40）*8%。【知识点】城镇土地使用税的计算【东奥相关链接】（1）郭守杰老师基础班，第四十三讲
15、，第三点中的第1；（2）黄洁洵老师基础班，第五十六讲，第三点中的第（1）;（3）轻松过关四：最后六套题（三）单选第21题。13 .对经营性存款人给予警告并处以5000元-3万元罚款的是（）。A.出租出借结算账户B.违反规定不及时撤销C.伪造变造开户许可证D.伪造变造开立银行结算户【答案】A【东奥解析】存款人使用银行结算账户违反规定：（1）违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；（2）违反规定支取现金；（3）利用开立银行结算账户逃废银行债务；（4）出租、出借银行结算账户；（5）从基本存款账户之外的银行结算账户转让存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户；（6）法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。非经营性的存款人有上述第（1）（5）项行为的，给予警告并处以1000元罚款；经营性的存款人有上述第（1）（5）项行为的，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款；存款人有上述所列第（6）项行为的，给予警告并处以1000元的罚款。（P148）【东奥相关链接】第3章机考题库涉及类似题目。14 .个体工商户购买城镇居民养老保险，缴纳比例为（A.20%
