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1、国别市场场分析报报告（柬柬埔寨）初初稿1. 宏观环环境1.1 概况柬埔寨王王国（KKinggdomm off Caamboodiaa），位于中中南半岛岛南部，地地势呈北北高南低低，中部部与南部部为平原原地区，领领土面积积18.1万平平方公里里，与老老挝、泰泰国、越越南接壤壤。柬埔埔寨气候候炎热，属属于典型型热带季季风气候候。1.2 人口柬埔寨人人口14400万万，是主主体民族族，占总总人口的的80，少数数民族有有占族、普普农族、老老族、等等。为通通用语言言，与、同同为。佛佛教为国国教，995以以上的居居民信奉奉，占族族信奉，少少数城市市居民信信奉。、华华侨约660万。1.3 20010年年度G
2、DDP柬埔寨220100年宏观观经济复复苏，同同比增长长5.55%，年年度GDDP达到到1144.4亿亿美元。1.4 20010年年人均GGDP人均GDDP为7792美美元。1.5 当前汇汇率当地货币币瑞尔对对美元汇汇率保持持在40000:1的水水平。1.6 当前外外汇储备备外汇储备备25.5亿美美元，同同比增长长18.2%，年年均通货货膨胀率率为3.2%。1.7 资源储储备主要资源源储备为为农业，220100年度盈盈余稻谷谷3800万吨，折折合大米米约2440万吨吨。1.8 产业特特点柬埔寨是是传统，工工业基础础薄弱，属世界界上之一一，贫困困人口占占总人口口28。柬政政府实行行的自由由市场经
3、经济，推推行经济济私有化化和贸易易自由化化，把发发展经济济、消除除贫困作作为首要要任务。把把、加工工业、旅旅游业、基础设施建设及人才培训作为优先发展领域，推进行政、财经、军队和司法等改革，提高政府工作效率，改善投资环境，取得一定成效。2. 政治环环境1 宪法规定定，柬埔埔寨系君君主立宪宪制王国国，立法法、行政政、司法法三权分分立。国国王是终终身国家家元首、国国家军队队最高司司令、国国家统一一和永存存的象征征，有权权宣布大大赦，根根据首相相建议并并征得国国民议会会主席同同意后可可解散国国会。柬柬埔寨现现任国王王为诺罗罗敦西哈莫莫尼。2 柬埔寨主主要政党党有柬埔埔寨人民民党、奉奉辛比克克党及森森朗
4、西党党。20003年年7月，柬柬举行第第三届全全国大选选，人民民党获胜胜。人、奉奉、森三三党在权权利分配配上分歧歧严重，组组阁陷入入僵局。220044年7月月15日日，组阁阁僵局被被打破，人人党和奉奉党就联联合执政政达成协协议，拉拉纳烈和和洪森分分别任国国会主席席和政府府首相，第第三届王王国政府府正式成成立。220088年8月月，柬埔埔寨人民民党再次次赢得第第四届国国会选举举，洪森森出任首首相至今今。3 柬埔寨近近年来政政局一直直较为稳稳定，把把消除贫贫困、发发展经济济作为政政府首要要目标。3. 经济环环境1 20100年，随随着世界界经济的的逐步复复苏，柬柬埔寨经经济也摆摆脱了金金融危机机的
5、影响响，实现现了V型型反转。在在20009年经经济仅增增长0.1%的的基础上上，20010年年实现增增长5.5%。柬柬政治经经济形势势稳定，农农业收成成稳步上上升，制制衣业走走出低迷迷期，旅旅游业增增速超乎乎预期。通通胀得到到有效控控制，物物价基本本稳定，市市场供给给充足，人人民生活活水平逐逐步改善善。 2 财政收支支增加，赤赤字下降降。20010年年，财政政收入114.445亿美美元，同同比增长长18%，占全全年GDDP的112.66%。其其中，税税收收入入12.23亿亿美元，占占全年GGDP的的10.7%；非税收收收入22.1亿亿美元，占占全年GGDP的的1.88%；资资本收入入为1220
6、0万万美元,占全年年GDPP的0.1%。财财政支出出20.51亿亿美元，同同比增长长13%，占全全年GDDP的119.99%。其其中，经经常性支支出122.488亿美元元，占全全年GDDP的110.99%；资资本支出出8.003亿美美元,占占全年GGDP的的7%。财财政赤字字6.006亿美美元，同同比下降降9%。3 虽然柬经经济实现现了V型型复苏，但但是柬经经济结构构单一，过过于依赖赖制衣、旅旅游和建建筑业，制制约了自自身抵御御危机的的能力。为为确保国国家经济济可持续续发展，今今年2月月，柬首首相洪森森提出要要推动国国家经济济迈向工工业化发发展道路路，实现现经济现现代化和和结构多多元化。洪洪森
7、提出出三个工工业化发发展方向向：一是是提高现现有重要要领域的的附加值值，二是是发展潜潜在的新新兴工业业，三是是挖掘潜潜在产业业。为此此，柬将将扩大吸吸引外资资规模，积积极引进进国外先先进技术术和产业业，特别别是吸引引大型跨跨国公司司到柬经经济开发发区投资资兴业。4. 法律环环境4.1 法律构构架 宪法规定定，柬埔埔寨的国国体是，实实行自由由民主制制和，立立法、行行政、司司法。国国会是柬柬埔寨国国家机构构和立法法机构，每每届5年年。参议议院是国国家立法法机关，有有权审议议国会通通过的法法案。柬柬宪法规规定，法法案须经经国会、参参议院、宪宪法理事事会逐级级审议通通过后，最最后呈国国王签署署生效。分
8、分初级法法院、上上诉法院院和最高高法院三三级。4.2 市场准准入 目前柬埔埔寨还没没有专门门的外商商投资法法，其吸吸收外资资的主要要法规政政策体现现在【投投资法】及及其实施施条例等等相关文文件中，主主要政策策如下：u 对外外资与内内资基本本给予同同等待遇遇u 政府府不实行行损害投投资者财财产的国国有化政政策u 已获获批准的的项目，政政府不直直接干涉涉商业货货物或服服务的价价格u 不实行行外汇管管制，外外汇法对对任何外外汇经营营都不设设限，包包括转账账和国际际结算u 鼓励外商商投资的的主要行行业为农农业、旅旅游业、环环保、劳劳动密集集型工业业、基础础设施建建设和 能源源等领域域u 在税收方方面，
9、免免征投资资生产企企业的生生产设备备、建筑筑材料、零零配件等等的进口口关税u 对土地的的使用，其其宪法规规定外国国人不得得购买柬柬埔寨的的土地，但但外国投投资者可可以长期期租赁，最最长期限限为999年u 商业组织织形式较较为宽松松，可以以个人、合合伙、公公司等不不同商业业组织形形式注册册，且注注册费用用较低，进进出口贸贸易不受受国籍限限制4.3 劳动力力准入 投资者在在柬埔寨寨有权依依照柬埔埔寨王国国劳工法法和移民民法的有有关规定定，自由由选择和和雇佣柬柬籍和外外籍员工工。柬埔埔寨【投投资法】第第十四条条特别规规定：允允许以下下身份人人士来柬柬埔寨留留居：u 企业职员员和专业业管理人人员u 技
10、术人员员u 专业技术术工人u 经柬埔寨寨发展理理事会按按移民法法和劳工工法有关关规定批批准的上上述人员员的配偶偶及其家家庭人员员4.4 金融税税收相关关政策可享受的的优惠税税收政策策对投资的的鼓励主主要包括括全部或或部分免免收关税税及其他他税务 纯盈利税税的税率率为9%，但不不包括国国家自然然资源、森森林、石石油、金金矿等的的开采和和盈利税税的税率率，此类类税率将将由其他他法律另另行规定定 依据每项项投资的的条件和和王国政政府规定定的优惠惠条件，从从第一次次获得盈盈利的年年份算起起，可免免征盈利利税的最最长时间间为8年年。如连连续亏损损5年，其其亏损额额则被准准许用来来冲减盈盈利税。如如果投资
11、资者将其其盈利用用于再投投资，则则可免征征其盈利利税。 分配投资资盈利，无无论是转转移到国国外，还还是在柬柬埔寨国国内分配配，均不不征税 在某些项项目的进进口建筑筑材料、生生产资料料、各种种物资、半半成品及及所需零零配件，免免征其关关税和其其他税务务：占总总产量至至少800%的产产品用于于出口的的投资项项目；在在柬埔寨寨发展理理事会公公布的优优先发展展的特别别开发区区内投资资；旅游游业；劳劳动密集集型工业业、加工工业及农农用工业业；基础础设施建建设及能能源产业业 产品出口口，免征征出口税税5. 投资环环境内地企业业在柬埔埔寨已超超过2000家，协协议投资资总额超超过4亿亿美元，排排在马来来西亚
12、、美美国和台台湾之后后，为柬柬埔寨第第四大外外资来源源国，且且已连续续3年为为柬最大大FDII（外国国直接投投资）输输入国。5.1 管理体体制柬埔寨于于20003年99月被世世界贸易易组织（WWTO）接接纳为该该组织成成员。柬柬埔寨目目前正在在按照WWTO的的要求，对对现行的的经济政政策进行行调整，为为外国企企业创造造更为良良好的投投资环境境。近年年来柬埔埔寨政府府颁布的的与贸易易有关的的法律主主要有：公司司法、投投资法、合合同法及及企业业用工法法。柬埔寨发发展理事事会（CCDC）系系柬政府府唯一负负责柬投投资和重重建发展展综合事事务的政政府机构构。理事事会下设设柬埔寨寨投资委委员会（CCIB
13、）和和柬埔寨寨重建与与发展委委员会（CCRDBB）2个个委员会会，分别别主管私私人投资资（包括括外资）与与公共投投资（政政府发展展项目、接接受外援援等）业业务。委委员会成成员由王王国政府府相关部部门负责责人组成成，两个个委员会会均设有有各自的的秘书处处、秘书书长及相相关办事事机构，负负责日常常事务。 5.2 税收政政策柬埔寨目目前主要要有以下下的税种种和税率率，分别别是：所所得税99%或220%、增增值税110%、营营业税22%。另另，主要要商品的的进口关关税及特特殊税详详见贸易易指南篇篇的“柬埔寨寨主要商商品关税税及有关关税收一一览表”。5.3 优惠政政策对投资的的鼓励主主要包括括全部或或部
14、分免免收关税税及其他他税务 纯盈利税税的税率率为9%，但不不包括国国家自然然资源、森森林、石石油、金金矿等的的开采和和盈 利利税的税税率，此此类税率率将由其其他法律律另行规规定。 依据每项项投资的的条件和和王国政政府规定定的优惠惠条件，从从第一次次获得盈盈利的年年份算起起，可免免征盈利利税的最最长时间间为8年年。如连连续亏损损5年，其其亏损额额则被准准许用来来冲减盈盈利税。如如果投资资者将其其盈利用用于再投投资，则则可免征征其盈利利税。 分配投资资盈利，无无论是转转移到国国外，还还是在柬柬埔寨国国内分配配，均不不征税。 在某些项项目的进进口建筑筑材料、生生产资料料、各种种物资、半半成品及及所需
15、零零配件，免免征其关关税和其其他税务务：占总总产量至至少800%的产产品用于于出口的的投资项项目；在在柬埔寨寨发展理理事会公公布的优优先发展展的特别别开发区区内投资资；旅游游业；劳劳动密集集型工业业、加工工业及农农用工业业；基础础设施建建设及能能源产业业。 产品出口口，免征征出口税税。柬埔寨投投资环境境不利因因素，主主要体现现在下面面几个方方面： 基础设施施落后，不不利于企企业控制制成本。柬柬埔寨是是世界最最不发达达国家之之一，由由于常年年战乱，基基础设施施遭到严严重破坏坏，其电电力、供供水、交交通等方方面仍然然处于落落后状态态，难以以满足企企业生产产的需求求，时常常出现停停水、停停电等现现象。此此外，柬柬埔寨当当地工人人工作效效率和素素质都较较低 法制不健健全，投投资者权权益得不不到有效效保证。外外资企业业在当地地的利益益多数情情况下无无法通过过正常渠渠道得到到保护，有有法不依依甚至钱钱大于法法的现象象比较普普遍。 政府机构构贪污腐腐败现象象严重，工工作效率率低下。此此现象由由来已久久，吃拿拿卡要盛盛行，而而且名目目繁多。在在政府机机构办理理任何手手续几乎乎都要缴缴纳一定定数量小小费，否否则不予予办理。5.4 外汇政政策实行开放
