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1、南开大学21秋税收理论与实务在线作业二答案参考1. 我国目前不使用的累进税率有( )。A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率参考答案：C2. 根据城耕地占用税法律制度的规定，下列情况，不缴纳耕地占用税的是( )。A、占用牧草地建设厂房B、占用果园建设旅游度假村C、占用市郊菜地建设公路D、占用市区工厂土地建设商品房参考答案：D3. 一般纳税人销售不动产适用17%税率计征增值税。( )一般纳税人销售不动产适用17%税率计征增值税。( )A.错误B.正确参考答案：A4. 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中适用从价定率法计征消费税的是( )。根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中
2、适用从价定率法计征消费税的是( )。A.葡萄酒B.润滑油C.啤酒D.卷烟参考答案：A5. 根据“营改增”试点相关规定，下列各项中适用增值税税率为11%的是( )。A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B、商务辅助服务C、市场调查服务D、娱乐服务参考答案：A6. 某旧货经营单位(增值税小规模纳税人)2017年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，该单位本月应缴纳增值税( )。A、1359.22元B、1372.55元C、2038.83元D、3876.86元参考答案：A7. 某企业最近一次销售业务
3、中由于交易失误，导致业绩亏损，针对这种情况，企业可以不缴增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B8. 纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为( )A、签订销售合同的当天B、收讫营业收入款项的当天C、取得索取营业收入款项凭证的当天D、产权转移的当天参考答案：BC9. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项，不属于车辆购置税征税范围的是( )。根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项，不属于车辆购置税征税范围的是( )。A.汽车B.摩托车C.动车D.农用运输车参考答案：C10. 按照房产租金的收入计算房产税所适用税率( )。A.12%B.1.2%C.10%D.5%参考答案：A11. 增
4、值税计算某电视机厂为一般纳税人，最新增值税率为16%。该月发生以下业务： (1)销售电视机实现增值税计算某电视机厂为一般纳税人，最新增值税率为16%。该月发生以下业务：(1)销售电视机实现含税销售收入800万元;(2)进口小轿车一辆，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额为4万元，货已到;(3)10日购进一批元件，支付价税合计款23.2万元;发票还未经确认;(4)21日采购一批元件，不含税价款为14万元，用于职工俱乐部的电子游艺室，货款已付，取得发票;(5)购销过程中发生运输费用2万元，发票已得到确认;运费取得的增值税发票按10%税率抵扣;(6)该厂赠送关系客户电视机6台，全部电视机市价合计4万
5、元(不含税)。请计算该厂当月应纳的增值税税额。参考答案：业务1：增值税不含税销售额=含税销售额(1+税率或征收率);在本业务中，销售额800万是含税的，因此需要将含税的销售额换算成不含税销售额，再计算销项税。注意：含税销售额一定要进行价税分离为不含税销售额。(1)销项税=800(1+16%)16%=110.34万。业务2：从海关取得的完税凭证上注明的增值税额为2万元，就是进口汽车可以抵扣的进项税;(1)进口业务进项税 4万。业务3：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣，
6、否则不予抵扣进项税额。在本业务中，由于发票尚未经税务机关确认，因此在本次纳税中不得抵扣。注意增值税计算中如涉及采购发票时，一定要注意是否经过确认。业务4：按增值税暂行条例规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。在本业务中采购的电子元件是用于职工游艺室，属于集体福利，该采购形成的进项税不得抵扣。注意：一定要注意不得抵扣的进项税的相关规定。业务5：增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，按照10%的税率计算进项税额准予扣除。本业务涉及的购销业务运费2万元，按7%来计算可
7、抵扣的进项税。运输费用可抵扣进项税=210%=0.2万。业务6：在增值税事项中，企业凡出现以下行为，必须视同销售行为，缴纳增值税：1.视同销售货物的行为：(1)将货物交付他人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。在本业中，无
8、偿赠送客户的电视机要视同销售，缴纳增值税。注意：八项视同销售要缴纳增值税。销项税=416%=0.64万;综上：(1)销项税=800(1+16%)16% rn=110.34万(2)进口业务进项税 2万(3)发票没确认，不抵扣。(4)外购商品用于集体福利，不得抵扣进项税(5)运输费用可抵扣进项税=27 rn%=0.14万(6)无偿赠送，视同销售。销项税=416%=0.64万，所以当月应纳增值税=销项税-进项税=110.34+0.64-4-0.2=106.48万该厂当月应该缴纳增值税为106.48万元。12. 根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税一般和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有( )。
9、根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税一般和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有( )。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可以办理一般纳税人资格登记C.已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人，全面“营改增”后需要重新登记D.个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记参考答案：AB13. 下列表述不符合增值税核算会计科目的规定的是( )。A.“已交税金”专栏，记录纳税人当月已交纳的增值税额B.“转出未交增值税”专栏，记录纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额C.“转出多交增值税”专栏，记录纳税人年度终
10、了转出当年多交的增值税额D.“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、劳务、服务等应收取的增值税额参考答案：C14. 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。( )企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B15. 对一份凭证应纳印花税税额超过( )的，纳税人可向主管税务机关申请采用填开完税证或缴款书办法纳税，不再贴花。A.500元B.2000元C.1000元D.10000元参考答案：A16. 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资
11、者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为( )元。A.76250B.86830C.70258D.62005参考答案：A17. 根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值税未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。A.5%B.30%C.20%D.10%参考答案：C18. 某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为( )A、994500元B、850000元C、580000元D、585000元参考答案：B19. 企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。
12、( )企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。( )A.错误B.正确参考答案：A20. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。( )A、正确B、错误参考答案：A21. 企业在境内发生( )，应缴纳土地增值税。A.出租房地产B.抵押房地产C.抵债房地产D.自用房地产参考答案：C22. 购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括( )A、购买或销售货物所支付的运费B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款参考答案：ABCD23. 位于城市市区的
13、红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为( )万。A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49参考答案：B24. 城镇土地使用税适用的税率属于( )。A.幅度比例税率B.差别比例税率C.地区差别比例税率D.定额税率参考答案：D25. 某中国居民为非任职单位提供咨询服务取得劳务报酬收入50000元，其应纳个人所得税( )。某中国居民为非任职单位提供咨询服务取得劳务报酬收入50000元，其应纳个人所得税( )。A.800元B.15000元C.12000元D.10000元参考答案：D26. 下列应纳土地使用税的
14、是( )A.纳税单位使用免税单位的土地B.政府机构办公楼用地C.企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分D.市政街道用地参考答案：A27. 按照“营改增”试点办法规定，下列项目不征收增值税的是( )。A、广告公司的车身广告业务B、租赁公司的车辆出租服务C、搬家公司的搬家服务D、企业取得的存款利息参考答案：D28. 某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是( )A、10000元B、11700元C、12000元D、12340元参考答案：C29. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是( )A、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税)(1-45%)B、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1+45%)C、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1-30%)D、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1+3
