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1、一、 实验目的和要求求使学生比较系统统地练习财务务分析的基本本程序和方法法，加强对财财务分析理论论和基本方法法的理解、运运用和基本技技能的训练，达达到理论教学学和会计实务务的统一，提提高学生的实实际操作能力力。二、 实验方法财务分析运用EEXCEL进进行相关计算算及绘图。三、 设备或条件计算机和 EXXCEL四、 实验内容成果（可可将完成内容容或作品附在在后面）（在此处填写见见附件x）五、 收获或体会六、 实验准备报告无目录1.结构分析41.1资产负债债表结构分析析41.1.1基本本结构分析41.1.2资产产项目结构百百分比的分析析41.2.3流动动资产项目结结构百分比的的分析41.2.4权益
2、益项目结构分分析51.2利润表结结构分析51.2.1净利利润项目分析析51.2.2利润润总额项目分分析61.3现金流量量结构分析61.3.1经营营活动现金流流量分析61.3.2投资资活动现金流流量分析71.3.3筹资资活动现金流流量分析72.比率分析82.1短期偿债债能力的分析析82.1.1流动动比率分析82.1.2速动动比率分析82.1.3现金金比率分析82.2长期偿债债能力的分析析82.2.1资产产负债率的分分析82.2.2产权权比率分析92.3营运能力力分析92.3.1应收收账款周转率率分析92.3.3固定定资产周转率率分析92.3.4总资资产周转率分分析92.4盈利能力力分析102.4
3、.1营业业利润率分析析102.4.2营业业毛利率分析析102.4.3净资资产收益率分分析102.4.4总资资产报酬率分分析103.杜邦分析103.1杜邦分析析图103.2杜邦分析析结果11摘 要 H公司20008年净利利润605999017.39，比上上年增加了6608.088万元，增长长率为11.15%，主主要是由于所所得税比上年年降低所致。2008年利润总额66003621.10，营业利润增加了770万元，增长率为20% ,但利润总额只增加了140.53万元，增长率仅为2.1%。与营业利润并没有同步增长，说明可能在营业外收支项目上出现了问题。1.结构分析1.1资产负债债表结构分析析1.1.
4、1基本本结构分析项目2007年比重重2008年比重重项目2007年比重重2008年比重重流动资产73.43%68.00%流动负债26.38%29.82%非流动资产26.57%32.00%非流动负债1.08%2.32%所有者权益72.54%67.86%资产总额100.00%100.00%负债所有者权益益总额100.00%100.00%这是稳健型财务务结构数据表明流动资资产保持较高高水平，表明明企业有充足足的流动资产产用于经营或或偿债负债比重较低，负负债成本较低低. 股东权益比比重较高，说说明企业自有有资金充裕。1.1.2资产产项目结构百百分比的分析析项目2007比重2008比重差异 流动资产合合
5、计73.43%68.00%-5.43% 长期股权投资资0.00%0.20%0.20% 固定资产21.15%26.60%5.45% 在建工程5.34%4.26%-1.07% 固定资产清理理0.00%0.11%0.11% 无形资产0.08%0.08%0.00% 长期待摊费用用0.00%0.75%0.75%非流动资产合计计26.57%32.00%5.43%资产总计100.00%100.00%0.00%流动资产降低幅幅度较大。说说明公司应注注意对流动资资产的管理。固定资产增加幅幅度较大。说说明公司的固固定资产投资资能力有所增增强。1.2.3流动动资产项目结结构百分比的的分析项目2007比重2008比重
6、差异 货币资金28.37%19.45%-8.92% 应收票据0.87%0.46%-0.40% 应收账款13.90%13.35%-0.55% 预付款项4.16%3.72%-0.44% 其他应收款款0.05%0.10%0.06% 存货26.08%30.90%4.83%流动资产合计73.43%68.00%-5.43%货币资金降幅最最大，可能会会造成公司货货币资金短缺缺。对其急剧剧减少的原因因应进一步查查清。应收票据,应收收帐款,预付付帐款,普遍遍下降，说明明了企业采取取了一定的信信用措施，尽尽量减少或避避免发生坏账账的可能性。存货增幅较大，应应查明原因，防防止原材料和和完工产品的的积压。1.2.4权
7、益益项目结构分分析项目2007比重2008比重差异 短期借借款2.17%1.86%-0.31% 应付票票据0.00%1.49%1.49% 应付账账款17.20%20.11%2.91% 预收款款项0.32%1.90%1.58% 应付职职工薪酬0.69%0.70%0.01% 应交税税费0.56%0.16%-0.40% 应付股股利1.62%0.00%-1.62% 其他应应付款3.82%3.60%-0.22% 流动负负债合计26.38%29.82%3.44% 长期借借款1.08%2.32%1.24% 非流动负债债合计1.08%2.32%1.24% 负债合合计27.46%32.14%4.68%实收资本(
8、或股股本）16.24%22.29%6.05% 资本公公积47.89%35.51%-12.38% 盈余公公积3.00%3.70%0.70% 未分配配利润5.41%6.35%0.95%负债和所有者权权益总计100.00%100.00%0.00%流动负债呈增长长趋势。说明明公司短期负负债的压力有有所增加，应应及时筹措足足够资金偿还还即将到期的的负债。 非流动负债呈增增长趋势。说说明公司的财财务杠杆的作作用正在增强强；另一方面面说明公司的的长期负债负负担有所加重重，资金成本本也有所提高高。股东权益占权益益的比重有所所下降，但股股本、盈余公公积等却有所所增加。总体体上看，该公公司自有资本本比较雄厚。 1
9、.2利润表结结构分析1.2.1净利利润项目分析析营业利润项目的的分析H公司司利润表 项 目 20072007年比重重20082008年比重重营业收入323,4000,755.91100.00%538,1633,454.86100.00%营业成本250,2744,776.6677.39%447,8244,402.5283.21% 销售费用1,910,0063.0550.59%5,589,6605.6441.04%管理费用23,848,936.0077.37%30,825,262.9925.73%财务费用-1,313,145.774-0.41%-4,507,262.444-0.84%投资净收益2,
10、050,0000.0000.63%0.00 0.00%营业利润507301225.8715.69%58,431,446.22210.86%营业外收入143136115.854.43%8,246,4474.7441.53%营业外支出445442.40.14%674,2999.860.13%利润总额38,466,510.00219.97%660036221.10 12.26%所得税费用10,080,111.4473.12%54046033.71 1.00%净利润54,518,187.88516.86%605990117.39 11.26%净利润比上年增增加了6088.08万元元，增长率为为11.1
11、55%。主要是是由于所得税税比上年降低低所致。 1.2.2利润润总额项目分分析营业利润增加了了770万元元，增长率为为20% ,但利润总额额只增加了1140.533万元，增长长率仅为2.1%。与营营业利润并没没有同步增长长，说明可能能在营业外收收支项目上出出现了问题。1.3现金流量量结构分析1.3.1经营营活动现金流流量分析项目本年数上年数一、经营活动产产生的现金流流量： 销售商品、提提供劳务收到到的现金219,1133,133.60562,8422,812.11 收到的税费费返还1,177,3346.1113,457,1163.588 收到的其他他与经营活动动有关的现金金4,654,6674
12、.3661,784,0054.355 经营活活动产生的现现金流入小计计224,9455,154.07568,0844,030.04 购买商品、接接受劳务支付付的现金198,9188,722.18471,5100,520.52 经营租赁所所支付的现金金 支付给职工工以及为职工工支付的现金金33,330,036.66257,395,759.883 支付的各项项税费1,759,0008.2229,040,3395.033 支付的其他他与经营活动动有关的现金金2,150,6694.0116,655,0038.033 经营活活动产生的现现金流出小计计236,1588,461.03544,6011,713
13、.41 经经营活动产生生的现金流量量净额-11,2133,306.9623,482,316.663计算结果表明：反映了企业业自身获得现现金的能力。为为正数表明财财务状况趋向向稳定，营销销状况越好，成成本控制水平平越高. H公司20008年经营营活动现金净净流量扭负为为正，销售商商品等收到的的现金比上年年增加了344372.997万元。说说明公司的营营销状况呈现现良好的状态态。1.3.2投资资活动现金流流量分析项目本年数上年数投资活动产生产产生的现金流流量收回投资所收到到的现金50,000,000.0000.00取得投资收益收收到的现金2,050,0000.0000.00处置固定资产、无无形资产和其其他长期资产产收回的现金金净额2,179,5546.222494,9855.56 投资活动现金金流入小计54,229,546.222494,9855.56购建固定资产、无无形资产和其其他长期资
