《海南省2023年上半年内审师《内部审计基础》：论内部审计在企业内部控制中的作用考试试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《海南省2023年上半年内审师《内部审计基础》：论内部审计在企业内部控制中的作用考试试题（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、海南省2023年上半年内审师内部审计基础：论内部审计在企业内部控制中的作用考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B：管理层定期对审计章程进行审查 C：董事会保证内部审计的客观性 D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围2.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有 A：信息技术人员工作完成量的增加； B：业务交易活动的增加； C：市场竞争的增加； D：市场竞争的减少。3
2、.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的? A：可信赖性 B：保证 C：有形的 D：反应灵敏4.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范? A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售； B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班； C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单； D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。5. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。.顺序的磁
3、盘文件。III.直接访问磁盘文件。.索引的顺序磁盘文件。 A：a.只有I、和 B：b.I、和全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和6. 某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是 A：只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。 B：由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。 C：系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。 D：以上三项都对。7. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定
4、的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？ A：a.只读光盘只读存储器(CDROM) B：b.计算机输出缩微胶片(COM) C：c.可读入磁盘(WORM) D：d.数字录音带(DAT)8. 为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？ A：内部审计部门书面规章； B：审计委员会使命声明； C：每次审计任务下达之前的业务备忘录； D：在合适的审计报告中特别声明。9. 以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险
5、的批评，除了 A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。 B：不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。 C：降低了数据收集过程中的一致性。 D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。10. 以下那项属于内部证据 A：运输人员的运输跟单 B：领料单 C：客户采购订单 D：供应方月末对账单11. 与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。 A：只有是对的。 B：只有是对的。 C：和都对。 D：以上说法都不
6、对。12. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。 B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。 C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。 D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。13. 用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是目录A目录B A：订货成本储存成本 B：购买成本储存成本 C：购买成本质量成本 D：订货成本缺货成本14. 一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一
7、家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是 A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。 B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。 C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。 D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。15. 控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一 A：制定业绩标准； B：适当地可得到的数据文件； C：内部审计活动章程的批准； D：独立的内部审计活动的建立。16. 下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷 A：提供
8、有关控制系统的详细信息； B：与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短； C：要求内部审计师进行适当的管理； D：提供间接证据，仍需要证实。17. 安全性软件的主要目的是 A：控制对信息系统资源的进入； B：限制对阻止安装非法工具软件的进入； C：检查病毒的存在； D：监控应用软件职责的分开。18. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师 A：依赖内部审计部门开展审计工作。 B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。 C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。 D：在存在内
9、部审计部门的情况下只重视高风险领域。19. 对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项? A：a.实用软件。 B：b.数据库软件。 C：c.电子表格软件。 D：d.文字处理软件。20. 根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了 A：确立审计目标和工作范围。 B：获取有关被审计活动的背景信息。 C：收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。 D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。21. 永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑 A：短缺成本(stockout cost)，包括失去的顾客
10、 B：可供使用的仓库空间和潜在的报废数 C：由经济订货模型决定的最佳订货规模； D：预测存货需求时的季节性变动。22. 对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？ A：来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。 B：财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。 C：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。 D：信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。23. 在六西格玛方法
11、中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进24. 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？ A：产品销售增加，伴随着佣金增加。 B：销售退回增加，伴随着佣金增加。 C：佣金减少，伴随着产品销售减少。 D：销售退回减少，伴随着产品销售增加。25. 控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一 A：制定业绩标准； B：适当地可得到的数据文件； C：内部审计活动章程的批准； D：独立的内部审计活动的建立。26.内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束
12、会议应由内部审计师记录的主要原因 A：结束会议记录是以后的业务的依据 B：专业实务标准要求记录结束会议 C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案 D：如果引起争论就可能需要有关的信息27.某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间 A：I和IV B：I和II C：II和IV D：III和IV28.内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续
13、教育规定，以下哪项陈述是正确的 A：内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时； B：为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求； C：作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准； D：只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。29.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小
14、组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？ A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本 B：建议修改时间资金预算 C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目 D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案30. 内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述 A：内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率； B：内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同； C：内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式； D：内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。31. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的
15、帮助下才能完成的功能是下列哪一项？ A：a.需要将就诊费用汇总时。 B：b.当对余额进行更新时。 C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。 D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。32. 作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有 A：a.引用诸如准则等权威支持。 B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。 C：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。 D：d.提请管理当局批准计划。33. 下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是 A：要求由订立合同之外的人批准付款。 B：由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。 C：由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。 D：由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。34. 首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源 A：观察有关情况； B：与人们面谈； C：检查相关记录； D：计算差异。35
