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1、商业银行银行账户风险暴露分类指引(修订稿)第一章 总总则第一条 为为实施新资资本协议议,准确确划分银银行账户户风险暴暴露,参照统统一资本本计量和和资本标标准的国国际协议议：修订订框架，结结合中国国银行业业实际，制制定本指指引。第二条 本本指引适适用于申申请实施施新资本本协议信信用风险险内部评评级法的的银行。第三条本指指引所指指银行账账户风险险暴露是是指银行行账户中受受交易对对手信用用变化影影响的表表内外金金融工具具。第四条 本本指引所所称银行账户户是指银行行表内外外所有未未划入交交易账户户的金融融工具。交易账户包包括：银银行从事事自营而而短期持持有并旨旨在日后后出售或或计划从从买卖的的实际或或
2、预期价价差、其其他价格格及利率率变动中中获利的的金融工工具头寸寸；为执执行客户户买卖委委托及做做市而持持有的头头寸；为为规避交交易账户户其他项项目风险险而持有有的头寸寸。商商业银行行资本充充足率管管理办法法第五条 银银行账户户风险暴暴露分类类工作应应遵循以以下原则则：（一）重要要性原则则。银行的重要业业务和资资产类别别应单独独分类，对对规模较较小且风风险程度度较低的的，可简简化或合合并分类类。（二）及时时性原则则。根据客客户类别别和业务务实际，银银行应及及时确定定每笔业业务的银银行账户户风险暴暴露类别别。（三）持续续性原则则。银行账户户风险暴暴露分类类应保持持相对稳定定，调整整风险暴暴露分类类
3、应遵循循严格、审审慎的政政策和流流程。（四）全面面性原则则。银行账户户的所有有风险暴暴露都应应划分到到相应的的类别。第六条 根根据潜在在风险特特征，银行账户户风险暴暴露分为为主权风风险暴露露、金融融机构风风险暴露露、公司司风险暴暴露、零零售风险险暴露、股股权风险险暴露和和合格购购入应收收账款风险险暴露六六大类别别。第二章 银银行账户户风险暴暴露分类类的政策策和程序序第七条 银银行应结结合本行行的管理理架构、资产结结构和风险特特征制定定适用于于整个银银行机构构的银行行账户风险险暴露分分类政策策，明确确本行银行行账户风险险暴露分分类的原原则、标标准、流流程和内内部控制制程序。在本指指引框架架下，银
4、银行可自自行细化化本行银银行账户户风险暴暴露的分分类。银银行内部部政策和和标准与与本指引引要求不一一致的，须报银监监会备案案。第八条 银银行应指指定部门门负责全全行风险险暴露分分类工作作。由两两个相对对独立的的岗位或或部门共共同负责责确定每每笔业务务的风险险暴露类类别。第九条 银银行应根根据风险险暴露的的实质性性特征，及及时调整整风险暴暴露类别别。原则则上应在在出现风风险暴露露类别调调整特征征后的一一年内完完成暴露露类别的的调整。 第十条 银银行应建建立银行行账户风险险暴露分分类和调调整的报报告制度度，定期期向董事事会和高高管层报报告分类类状况和和风险情情况。 第十一条 银行应应在相关关信息系
5、系统中对对每笔业业务的风风险暴露露类别归归属进行行标识。 第十二条 银行应应建立银银行账户户风险暴暴露分类类的内部部控制机机制。原原则上至至少每年年对分类类实施情情况开展展一次内内部审计计。第十三条 银监会会按照本本指引对对银行账账户分类类的规范范性和合合理性进进行监督督检查。第三章 主主权风险险暴露第十四条 主权风风险暴露露是指对对主权国国家或经经济实体体区域及及其中央央银行、非中央政府公共部门实体（PSE，Public Sector Entities）以及商业银行资本充足率管理办法规定的适用零风险权重的多边开发银行、国际清算银行、国际货币基金组织等的债权。第十六条 上款所所指适用用零风险险
6、权重的的多边开开发银行行为由国际际复兴开开发银行行和国际际金融公公司组成成的世界界银行集集团、亚亚洲开发发银行、非非洲开发发银行、欧欧洲复兴兴开发银银行、泛泛美开发发银行、欧欧洲投资资银行、北北欧投资资银行、加加勒比海海开发银银行、伊伊斯兰开开发银行行、欧洲洲开发银银行理事事会。第四章 金金融机构构风险暴暴露第十七条 金融融机构风风险暴露露是指银银行对经经合法成成立并受受国内外外金融监监管当局局监管的的机构的债债权。根根据金融融机构的的不同属属性，银银行应将将金融机机构风险险暴露划划分为银银行类机机构风险险暴露和和非银行行类机构构风险暴暴露两类类。 第十八条 本指指引所指指银行类类机构，是是指
7、依照照中华华人民共共和国商商业银行行法设设立的商商业银行行、城市市信用合合作社、农农村信用用合作社社等吸收收公众存存款的金金融机构构，或在中华华人民共共和国境境外注册册并经所所在国家家或者地地区金融融监管当当局批准准或者许许可的商商业银行行。 中华华人民共共和国外外资银行行管理条条例第十九条 本指指引所指指非银行行类机构构，包括括经批准准设立的的证券公公司、保保险公司司、信托托公司、财财务公司司、金融融租赁公公司、汽汽车金融融公司、货货币经纪纪公司、基金公司以及其他受金融监管当局监管的机构。 第五章 公公司风险险暴露第二十条 公司风风险暴露露是指银银行对公公司、合合伙制企企业和独独资企业业的债
8、权权，不包包括本指指引界定定的对主权、金金融机构构和纳入入零售风风险暴露露的企业业客户的债债权。 第二十一条条 根据债债务人类类型及其其风险特特征，公公司风险险暴露划划分为中中小企业业风险暴暴露、专专业贷款款和一般般公司风风险暴露露三类。第二十二条条 中小小企业风风险暴露露是银行行对年销销售额在在50000万人人民币（含含）以下下的债务务人开展展授信业业务形成成的风险险暴露。第二十三条条 专专业贷款款是指公公司风险险暴露中中具有如如下特征征的债权权：（一）债务务人通常常是一个个特殊目目的实体体，创建建这一实实体专门门为实物资资产融资资或运作作实物资资产； （二）债务务人基本本没有其其他实质质性
9、资产产或业务务，除了了从被融融资资产产中获得得的收入入外，基基本没有有独立偿偿还债务务的能力力；（三）合同同安排给给予贷款款人对融融资形成成的资产产及其所所产生的的收入实实质性的的控制权权。第二十四条条 专专业贷款款划分为为项目融融资、物物品融资资、商品品融资、产生收入的房地产四类。第二十五条条 项项目融资资是指具具有如下下特征的的专业贷贷款：（一）融资资用途通通常是用用于建造造电厂、化化学品加加工厂、矿矿山、交交通基础础设施、环环境和电电讯基础础设施等等一个或或一组大大型生产产装置或或基础设设施项目目；（二）债务务人通常常是为建建设、经经营该项项目或为为该项目目融资而而专门组组建的企企业法人
10、人。除了了建设、拥拥有和运运营这些些设施外外，借款款人不得得履行其其他经营营功能； （三）还款款资金来来源主要要依赖该该项目产产生的销销售收入入或其他他收入，一般不不具备其其他还款款来源。第二十六条条 物品融融资是指指具有如如下特征征的专业业贷款：（一）债务务人取得融融资资金金用于购购买特定定实物资资产，如如船舶、航航空器、轨轨道交通通工具等等；（二）还款款来源主主要依靠靠已用于于融资、抵抵押或交交给贷款款人的特特殊资产产创造的的现金流流。这些些现金流流可能是是通过一一个或几几个与第第三方签签订的出出租或租租赁合约约而实现现的。第二十七条条 商品融融资是指指具有如如下特征征的专业业贷款：（一）
11、为可可在交易易所交易易的储备备、存货货或应收收的商品品（如原原油、金金属或谷谷物）进进行的结结构性短短期融资资；（二）债务务人没有有其他实实质性资资产，主主要依靠靠商品销销售的收收益作为为还款来来源。 第二十八条条 产生生收入的的房地产产是指具有如如下特征征的专业业贷款：（一） 债务人一般般是一个个专门开开发融资资项目的的公司；（二）融资资用途是是房地产产（如用用于出租租的办公公室建筑筑、零售售场所、多多户的住住宅、工工业和仓仓库场所所及旅馆馆）的开开发、销销售或出出租；（二） 还款主要依依赖于房房地产的的租金或或销售收收入。第二十九条条 一般般公司风风险暴露露是中小小企业风风险暴露露和专业贷
12、贷款之外外的其它公公司风险险暴露。 第六章 零零售风险险暴露第三十条 零售风风险暴露露是具有有如下特特征的风风险暴露露：（一） 债务人是一一个、几几个自然然人或小小企业；（二） 笔数多，单单笔金额额小；（三） 按照组合方方式进行行管理。 第三十一条条 零售风风险暴露露至少划划为个人人住房抵押押贷款风风险暴露露、合格格循环零零售贷款款风险暴暴露、其其它零售售风险暴暴露三大大类。银银监会鼓鼓励银行行根据自自身业务务状况和和管理实实际，在在上述基基础上做做进一步步细分。 第三三十二条 个人住房房抵押贷款款风险暴暴露是指指以购买买个人住住房为目目的并以以所购房房产为抵抵押的贷贷款。第三十三条条 合格格
13、的循环环零售贷贷款风险险暴露指指各类无无担保、未未承诺的的个人循循环贷款款。合格的的循环零零售贷款款暴露中中对单一一客户最最大信贷贷余额不不超过1100万万元人民民币。第三十四条条 其它它零售风风险暴露露是指除除个人住住房抵押押贷款风风险暴露露和合格循循环零售售贷款风风险暴露露之外的的其它对对自然人人的债权权和对具具有如下下特征的的企业、从从事经营营活动的的经济组织织和个体体经营户户的债权权：（一）银行行对单户户授信总总额5000万元元（含）以以下且资资产总额额10000万元元（含）以以下，或或授信总总额5000万元元（含）以以下且年年销售额额30000万元元（含）以以下；（二）在银银行内部部
14、采用组组合方式式进行管管理，在在某些阶阶段不排排除操作作层面的单笔处处理。第七章 股股权风险险暴露第三十五条条 股权权风险暴暴露是指指银行直直接或间间接持有有的股东东权益（资资产及收收入方面面直接与与间接的的所有权权）。银银行的单笔大大额投资资超过银银行资本本的155%或全全部投资资超过银银行资本本60%的，超超过部分分应从银银行资本本中扣除除，不作作为股权权风险暴暴露处理理。第三十六条条 纳入股权权风险暴暴露的金金融工具具应满足足如下条条件：（一）持有有该项金金融工具具获取收收益的主主要来源源是未来来资本利利得，而而不是随随时间所所孳生的的收益；（二）该项项金融工工具不可可赎回、不不属于发发
15、行方的的债务；（三）对发发行方资资产或收收入具有有剩余索索取权。第三十七条条 符合下下列条件件的金融融工具必必须作为为股权风风险暴露露：（一） 与银行一级级资本具具有同样样结构的的工具；（二） 作为发行方方债务并并符合下下列任意意一款条条件的工工具： 1.发行方方可无限限期推迟迟债务清清偿；2.债务须须由发行行方通过过发行固固定数量量的股票票来清偿偿或允许许按照发发行者意意愿通过过发行固固定数量量的股票票来清偿偿；3.债务须须由发行行方通过过发行不不定数量量的股票票来清偿偿或允许许按照发发行者意意愿通过过发行不不定数量量的股票票来清偿偿，但不不定数量量股票价价值变化化与债务务价值的的变动具具有高度度联动关关系；4.持有方方有权要要求债务务以股票票方式清清偿，以以下两种种情形除除外：（11）对可可交易的的工具，银银行能证证明且银银监会也也认可该该工具更更具有发发行者的的债务特特征；（22）对不不可交易易的工具具，银行行能证明明且银监监会也认认可该工工具应作作为债务务处理。第八章 合合格购入入应收账账款风险险暴露第三十八条条 合格格购入应应收账款款风险暴暴露是指指销售方方将其现现在或将将来的基基于其与与买入方方订立的的商品、产产品或劳劳务销售售合同所所产生的的应收账款款，根据据契约关关系以有有追索权权或无
