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1、制度2021年集团财务管理中心会计及成本核算岗位职责单位名称：XXXX部门：XXXX日期：2021年XX月XX日管理制度2021年集团财务管理中心会计及成本核算岗位职责集团财务管理中心会计及成本核算岗位岗位描述：负责集团公司会计、成本核算，并编制相关财务报表主要岗位职责(1)负责拟定、完善集团公司会计、成本核算制度;(2)负责设置集团公司及成员企业会计科目;(3)负责集团本部报销单据的制单及账务处理;(4)负责会计核算档案的整理、移交，和归档管理工作;(5)负责集团本部工资的计算，对集团本部住房公积金、住房补贴、养老保险金等进行核对收缴;根据集团人力资源部保险及员工福利管理规定，组织实施及进行
2、相应的账务处理;(6)负责组织集团公司成本核算，并提出成本管理建议;(7)负责对成员企业人员核算业务培训、技能提高等指导性工作。主要管理权限(1)在会计核算工作职责范围内，对集团本部及成员企业工作有建议权;(2)在其职责范围内，有权要求相关人员给予配合;(3)在工作职责范围内，对集团公司及下属企业会计、成本核算工作有建议权。物业经理人： 篇2：万科房地产财务成本核算控制方案万科房地产财务成本核算控制方案一、适用范围本财务成本核算控制方案依据企业会计处理准则制定。除普通会计事务处理准则、程序由企业章程另行规定外，所有财物成本的核算和控制均依照本方案实施。二、成本核算(一)成本核算对象企业的成本核
3、算对象为各个部门。对规模大、周期长的总承包，可以按独立的项目作为成本核算对象。(二)成本的定义成本指企业在从事勘察、设计、工程咨询与技术服务、工程建设监理和其他经营活动中所发生的各种耗费，包括人工费用、材料费用及其他直接费用和间接费用。1.人工费用，指直接从事勘察、设计、工程咨询和技术服务、工程监理等经营活动人员的基本工资、绩效工资。2.材料费用，指勘察、设计、工程咨询和技术服务、工程建设监理等经营活动过程中直接消耗的各种材料，具体包括：(1)设计与绘图用具、勘探与测量用具、测试检验用具;(2)化验器具与化学药品、试剂;(3)备品备件和低值易耗品;(4)各种原材料、动力。3.其他直接费用，指其
4、他能直接归属某个项目(工程)的费用，如勘察现场零杂费、搬运费、勘探成果检验测试费、文印整理费、差旅费、翻译费和招标投标费等。4.间接费用，指组织和管理经营活动的各项支出及其不能直接归属某个项目(工程)的费用，包括劳动保护费、办公费、差旅费、低值易耗品摊销和折旧费等。(三)成本核算的操作步骤1.在经营活动过程中所发生的直接人工、直接材料和其他直接费用，直接计入勘察、设计、工程咨询与技术服务和工程建设监理等项目成本。2.为勘察、设计、工程咨询与技术服务和工程建设监理等经营活动提供电算、文印晒图、加工修理、运输等劳务所发生的直接费用，应先在“辅助生产”科目进行归集，月末终了，再按一定的分配标准分配给
5、各受益对象。3.其他间接费用先在“间接费用”科目进行归集，月末终了，再按一定的分配标准，分别计入有关项目成本。4.从事承包工程过程中发生的建筑安装工程费、设备材料购置费、配套设施费以及其他工程费等直接费用，直接计入项目成本。5.根据项目(工程)合同确定的价款结算办法，按时结转项目(工程)成本，根据收入与费用配比原则，在收入确认的同时结转已完项目(工程)的实际成本。三、成本控制(一)成本控制的定义成本控制是预定成本限额，按限额开支成本和费用，以实际成本和成本限额相比较，衡量企业经营活动的业绩和效果。(二)成本控制的步骤企业实行目标成本管理责任制体系，即目标成本管理责任制的领导中心和网络;加强基础
6、工作包括原始记录、定额、计量和内部转移价格的确定。1.项目(工程)的预算应配合集团总企业的经营总目标和计划，确定本部门的目标成本，建立标准成本和预算，并将成本控制指标层层分解到各责任单位。2.在预算执行的过程中，各项目(工程)负责人应是目标成本控制的责任人，要严格控制成本，并将实际发生成本与目标成本进行比较，计算差异，反馈信息。3.成本发生后，就实际成本提出报告，对实际成本与目标成本之间的差异进行分析，查明原因和责任归属，提出改进意见，对原来制定的成本限额根据情况发展做出必要的修正。(三)成本控制的实施1.财务成本核算与内部预算考核成本在计算口径上如不一致，在计算内部预算考核成本时以财务核算成
7、本为基础，对不一致部分按内部预算考核成本标准进行调整。2.考核、奖励制度。对各部门的产值、可控成本、净利润和营业收入利润率等指标进行业绩评价，根据考核情况给予奖励。篇3：公司成本核算管理办法（五）更多精品来源自 财务公司成本核算管理办法(5)第一章 总 则第一条 为了计算贯彻执行成本管理的有关法令和制度，以便结合产品各步骤生产特点，准确、合理地计算产品总成本和单位成本，分析成本资料，提供降低成本措施，为销售定价提供依据，特制定本办法。第二章 产品分类成本的核算对象第二条 凡经一定生产工艺过程而出售的产品部件均应进行成本核算。第三章 成本项目和生产费用第三条 原料及主要材料项目：各生产过程所耗用
8、的原材料。第四条 燃料动力：燃料(煤)、电。第五条 工资：指直接参加生产的员工工资，包括基本工资、生产资金、超额计件工资、加班工资、夜班费、副食补贴等。第六条 提取的员工福利费。第七条 车间经费：车间发生的各项费用，包括车间管理人员的工资，修理工、勤杂工的工资，按比例提取的福利基金、折旧费、修理费、车间办公费、水电费、取暖费、租凭费、保健费、低值易耗品费用、劳保用品费用、在产品盈亏及其他。第八条 公司外加工费用：因公司外加工项目金额较大，所以和材料应区别计算，以便掌握此项费用的开支数额，另外，这部分外购件保存在半成品库，也应单独立账核算。第四章 生产费用的汇集和分配第九条 材料1. 直接材料：
9、凡直接供给产品制造所需，能直接计入产品成本的原料。2. 间接材料：凡间接用于产品制造，但并非形成产品本质;或虽形成产品本质，但所占成本比例较微;或不便与计入产品成本的物料，按一定标准(数量或重量)进行分配。第十条 人工1. 直接人工：从事直接生产的员工报酬，能直接计入产品成本者。2. 间接人工：从事公司行政、研究等工作及不直接从事生产的员工报酬，以及不能或不便于计入产品成本者，按生产工时进行分配。第十一条 制造费用制造费用系指生产过程中，除直接原料、直接人工外，所发生的一切其他费用。包括间接材料、间接人工及其他费用等。第五章 产品分步成本的计算方法第十二条 产品成本核算随步骤的结转而结转，其中
10、一部分转入成品(卖出部分)，一部分转入下道工序，转入下道工序的成本，分项加入成本项目中。第十三条 半成品成本的核算：上道工序的半成品，分项目加在本车间内成本中，材料按重量分配，其他成本按工时分配。第十四条 半成品和外协件领用的核算：对领用的材料半成品件和外协件进行加工时，其材料成本能直接计入的直接计入;不能直接计入的按量分摊，其他项目按耗用工时分配。第十五条 组装成本额核算：材料能直接计入的直接计入;不能直接计入的按量分摊。第十六条 辅助生产的核算：按提供的劳务时间分配，互相提供劳务则一次分配。第六章 定额制定、分析考核第十七条 按消耗定额、工时定额和费用定额制定单位计划成本，再按计划成本考核
11、各产品部件的成本完成情况和经济效益的高低。对发生的差异要进行分析，找出原因，提出改进措施。第七章 关于费用的核算管理第十八条 各项费用开支着节约的精神，严格按费用定额考核。第十九条 各车间直接购入的费用，除有发票外，必须附有车间领料单，写明数量金额，并要求车间负责人签章，财会与车间同时记账。第二十条 由仓库领用的费用，车间开领料单，仓库规划，一式三份，车间、仓库同时记账，月终28日前仓库和车间核对后报财务部。第二十一条 各部门、车间的办公用品，由公司总务部负责考核指标，并负责在领用单上规划，一式三份，三方记账(公司总务部、车间、财务部)，月终25日公司总务部把本月盘点表金额和各部门车间领用的价
12、值报到财务部。第二十二条 财务部要分部门计算费用的使用数额，定期公布超支节余情况。第八章 材料成本管理第二十三条 关于材料的管理1. 材料账要求不出现赤字，发标的要估价入账。2. 领料应尽量由专人负责，凡能确定领料用途的一定要填写用途。3. 材料在领退库方面，分四种情况处理：(1) 车间一经领出易耗材料，存放于车间，月终由车间负责实际盘点，办理假退库手续。(2) 一般材料归库负责管理，每月要清点一次，车间要实事求是地领料，车间领出的料，月未要盘点退库，按实领数作为当月的消耗。(3) 半成品要按本月生产数加本月卖出数领料，车间卖出数开半成品入库单，连同提货单一起交半成品库，由半成品库记账。进料时
13、要准确，要通知仓库点数。(4) 其他价值较大的材料则要求车间用多少领多少，车间月末不办理假退库手续。如果车间月终存量过大，则应办理假退库手续。第二十四条 关于半成品的管理1. 半成品库应将半成品和成品件、外协件分开保管、记账。2. 半成品入库应同时有入库单。外协件入库要随时开放库单，月终结算时要和发票对照无误，要凭提货单和领料单提货。3. 半成品领用和卖出部件时，要凭提货单和领料单提货。4. 半成品库要账、卡、物相符，出入库手续制度健全，建立定期的盘点制度，及时提供盘点表。5. 半成品一定要通过半成品库，以便计算半成品件数。如果车间好班组直接转递时，可同时写一张入库单(入库部门的)和一张领料单
14、(领用部门的)一起交半成品库，由半成品库组记账。6. 车间必须对生产和领用的半成品件进行统计和核算。7. 车间小组长必须在月末对半成品进行盘点，把盘点表交车间核算员。8. 成品库组备发的半成品件月末也须盘点，并把盘点表报财务部。9. 关于半成品的废件，要分别存放，不进行盘点。次件要分别盘点和存放。关于废件要由技术质量部拟出管理程序，按制度办事，不得任意处理。第二十五条 成本室应在每月底，根据“制造费用明细分类账 ”(略)编制“制造费用分摊表”(略)。按各服务部门制造费用摊入各成本中心，其传票分录为，借：“在制品”;货：“制造费用”。同时分别登录于“在制品明细分类账”(略)及“制造费用明细分类表
15、”(略)。第二十六条 生产部应在次月3日前，呈送下列生产月报表，制一部生产月报表、制两部生产月报表、制三部生产月报表、材料月报表。以上各报表应一式两联，第一联自存，第二联送成本室。第二十七条 成本室根据上列报表，编制原材料、在制品、制成品的“收发存明细表”(略)。第二十八条 成本室根据“耗用直接材料明细表”(略)、“制造费用”及“直接人工汇总分摊表”(略)，计算制成品及在制品的单位成本和总成本，同时编制“成本计算表”(略)。第二十九条 成本室根据会计编制的“销货明细表”(略)再编制“产品规格类别损益表”(略)。第三十条 成品的单位成本采用加权平均法计算。其公式为：(上月底结存总额+本月生产总额)(上月低结存量+本月总生产量)第三十一条 成本室根据成本计算表来编制传票。其分录为，借：“制成品”;货：“在制品”。同时登录“在制品明细分类账”及“制成品明细分类账”(略)。第三十二条 成本室根据“收发存明细表”核对发票后，编制传票。其分录为，借：“销货成本”、“推销费用”
