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1、1公司为增值税一般纳税人，8月销售钢材一批,不含税销售额为0元,税率17%，计算该公司月增值税销项税额。.10B130 C.1162 D100【答案】A【解析】00171360(元）2公司为增值税一般纳税人，月销售钢材一批,含税销售额为936元,税率 17%，计算该公司8月增值税销项税额。A.15912 B.360 C.10 .2040【答案】【解析】930/(1-17）17%=10(元)3.某公司为增值税一般纳税人。9月该公司外购货品支付增值税进项税额8万元,并收到对方开具的增值税专用发票;销售货品获得不含税销售额00万元。已知销售的货品合用7%的增值税税率。计算该公司9月份增值税应纳税额（
2、 )。A.1 B.8 C. D10【答案】C【解析】一般纳税人销售货品，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。该公司9月份增值税应纳税额=当期销项税额当期进项税额=10018=9(万元)。4某公司为增值税一般纳税人，8月初增值税进项税余额为零,8月该公司发生如下经济业务:（1)外购用于生产家具的木材一批,所有价款已付并验收入库，获得对方开具的增值税专用发票注明的货款为0万元，运送单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。(2）销售家具一批，获得销售额（含增值税).6万元。计算该公司8月份增值税应纳税额。A1.6 B.6.87 C6.
3、73 D.2.1【答案】C【解析】该公司月份销项税额=含税销售额(1+税率）税率=93.(117%）17%36（万元)该公司8月份进项税额=4017+7%=67（万元）该公司月份应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=13.6-687=.73(万元)。5.某公司为增值税一般纳税人。8月，该公司发生如下经济业务:（1)外购原材料一批,货款已付并验收入库。从供货方获得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费0万元,运送单位已开具运送发票。(2）外购机器设备一套，从供货方获得的增值税专用发票上注明的增值税税额为22万元,货款已付并验收入库。（）销售产品一批，获得产品销售收入(含增
4、值税)46.7万元。该公司月初增值税进项税余额为6.3万元。计算该公司月份应纳增值税税额。A57 39.2 2.2 D319.5【答案】D【解析】该公司8月份增值税销项税额含税销售额（1税率）税率24687（1+17%)17%358.7（万元)。该公司支付的运送费10万元按7%的扣除率计算进项税额。该公司8月份可抵扣的增值税进项税额30+0 %6.3+22=39(万元)该公司月份应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额3.739.2319.5(万元）6某公司为增值税一般纳税人,进口一批消费品，关税完税价格100元，关税10%，消费税20%，增值税7%，计算该公司应交纳的增值税为(）元。A10
5、00B.2750 .2337.5 D2500【答案】C【解析】关税=00001000(元)增值税构成计税价格（1000+100)(20%）13750(元)进口商品应缴纳的增值税税额增值税构成计税价格1%=5017%2335(元）。7某公司进口成套化妆品一批。该成套化妆品中,既有化妆品，又有护肤品,关税完税价格为000元，设关税税率4%，消费税税率3。计算应纳增值税税额为（）元。A20000.00 C500 D3600【答案】【解析】消费税构成计税价格(400004000000%)(1-30)80000(元);应纳消费税税额00304000(元）；增值税构成计税价格40000+400004200
6、0800000(元)；应纳增值税税额800003600（元)。8.某公司为一般纳税人,本月购进材料不含税价为4000元,增值税专用发票注明的进项税额为6800元，获得的运费专用发票上注明的运费为元,包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为70000元,合用增值税率为1。则本月应交的增值税为( )元。A.466 B6925C48725.4737.68【答案】【解析】进项税额=68000+%300013%7240;销项税额=7000017%=9000;则本月应交的增值税19000-7040=6960（元）。9一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购
7、凭证上注明是0元，支付运费，获得了货运发票，注明是元；则计算纳税人可抵扣的进项税。（ )A.64 B45360 45300D4000【答案】A【解析】进项税500003%7%=66（元）;采购成本=00007%+93%=30（元）。.某食品厂为增值税一般纳税人,月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为元，支付运送公司运费60元、装卸费500元、保险费100元，并获得了运送公司开具的运送发票。根据规定,该食品厂准予抵扣的进项税额为（ )。A240元B2600元 300元 .3062元【答案】【解析】该食品厂准予抵扣的进项税额6007%+01%（元）。11某生产公司外购原材料获得增值税专用发票上注
8、明价款1000元,已入库,支付运送公司的运送费800元;(货票上注明运费60元、保险费60元、装卸费120元、铁路建设基金元)。进项税额是（ ）。A.04.4 B.7054.6 C.1705D1051.8【答案】A【解析】进项税额00017%+207170.（元)。保险费、装卸费不涉及。12某公司是增值税一般纳税人。3月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格为10万元，该批原材料分别按10%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税,并获得了有关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后所有在国内销售,获得销售收入200万元（不含增值税),同步支付运送费8万元（获得运费发票）。已知该公司合用的
9、增值税税率为。计算该公司当月应缴纳的增值税税额。A4.4 .18719.6 D.1【答案】A【解析】(1)进口原材料的应纳增值税税额(00+1010%)1%187万元;(2)容许抵扣的增值税进项税额1.7+7%9.26万元；()应纳增值税税额=179.6=14.7万元。13.某增值税一般纳税人将自产的化妆品一批赠送给某协作公司,生产成本总计为100000元,无市场售价可供参照，该化妆品合用消费税税率为0%,则该公司此项行为应纳增值税销项税额为（ ）元。(成本利润率是5%）17000 B.2614. 180 D.25500【答案】D【解析】应纳增值税销项税额=成本(成本利润率）消费税17%00（
10、15%)（130%17%25500（元)。14.某工业公司为增值税小规模纳税人,某月外购原材料元,当月销售商品获得含增值税收入25750元。该公司当月应纳增值税为（)。A50元 B97.元 C.772.5元 1030元【答案】A【解析】50（1+3%)3%=7(元)。15.某小型工业公司是增值税小规模纳税人。3月获得销售收入6万元（含增值税);购进原材料一批,支付货款09万元（含增值税）。该公司当月的应纳增值税税额是( ）。A.0.3 B309 C2.7 D.0.36【答案】D【解析】当月的应纳增值税税额1.36(1+3%)3%=.36万元。增值税小规模纳税人没有进项税额抵扣的问题。16.7月
11、，某增值税小规模纳税人填开一般发票销售货品，销售收入为9700元,外购货品700元,其当期应缴增值税为（ ）元。A.52B221.2700 356【答案】【解析】当月的应纳增值税税额2700（13%)%20元。增值税小规模纳税人没有进项税额抵扣的问题。17.某从事商品零售的小规模纳税人，9月份销售商品获得含税收入13元,当月该公司应纳的增值税是（ ）元。A4658 151 .9D.3【答案】【解析】1300(1+3)3%30(元）。1.某商店为增值税小规模纳税人,月份获得含税销售额53560元，均开具一般发票,该商店月份应纳增值税为（ ）元。A2080 B.156 20 .80【答案】B【解析
12、】530（13%)3%=50(元)。93月,某商店（增值税小规模纳税人)购进童装150套，“六一”小朋友节之前以每套1元的含税价格所有零售出去。该商店本月销售这批童装应纳增值税（ )元。A45 .58 C.82.08 82【答案】A【解析】03（1%）103%=45(元）。0某商店为增值税小规模纳税人，5月，购进童装28套,“六一”小朋友节之前以每套18元的含税价格所有零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税（ )元。A.075.2 .104388 C.234.7 D.258.8【答案】A【解析】128（1+3%)280=10438(元）。*21某食品加工公司为小规模纳税人,合用增值税征收率为%。2月份获得销售收入160元；直接从农户购入农产品价值640元,支付运送费60元,当月
