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1、一. 单项选择题 (共30题，共30分) 1. 对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在“一定期限”内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。“一定期限”为（ ）。1分A半年B1年C3年D2年正确答案: C教师详解: 2. 根据企业所得税法的规定，判断特许权使用费是来源于中国境内的所得还是来源于中国境外的所得的原则是（ ）。1分A技术、专利等的使用地B特许权使用费协议签订地C劳务发生地D负
2、担、支付所得的企业或场所所在地正确答案: D教师详解: 3. ( )应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。1分A纳税人B扣缴义务人C纳税人和扣缴义务人D从事生产、经营的纳税人正确答案: D教师详解: 4. 关于小规模纳税人（除其他个人外），销售自己使用过的固定资产说法正确的是。（ ）1分A减按2%征收率征收增值税B按3%的征收率征收增值税C按4%征收率减半征收增值税D按正常销售货物适用税率正确答案: A教师详解: 5. 由经济合作与发展组织提出的OECD协定范本较强调的是（ ），比较符合发达国家利益。1分A公民
3、管辖权原则B居民管辖权原则C居民管辖权原则和所得来源地管辖权原则D所得来源地管辖权原则正确答案: B教师详解: 6. 从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务在“一定时期”内免征增值税。“一定时期”为（ ）。1分A1年B2年C3年D5年正确答案: C教师详解: 7. 人民法院接到起诉状，经审查，应当在（ ）内立案或者作出裁定不予受理。1分A15日B3日C7日D30日正确答案: C教师详解: 8. 生产企业出口自产产品属于应征消费税的产品，对消费税实行( )。1分A免征消费税办法B先征后退办法C抵免税办法D“免、抵、退”办法正确答案: A教师详解: 9. 小规模纳税人
4、通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动，适用的征收率为（ ）。1分A13%B6%C11%D3%正确答案: D教师详解: 10. 电路设计及测试服务，是指提供“有关项目”的设计、测试及相关技术支持服务的业务行为。“有关项目”是指（ ）。1分A信息系统集成B软件测试服务C集成电路和电子电路产品D信息技术基础设施正确答案: C教师详解: 11. 关于调账检查，下列说法正确的为（ ）1分A县级稽查局经设区的市、自治州以上税务局局长批准可以调取纳税人当年账簿B县级稽查局经县税务局局长批准可以调取纳税人当年账簿C稽查局可以直接调取纳税人当年账簿D经稽查局局长批准，可以调取纳税人往年的账簿正确答
5、案: A教师详解: 12. 我市境内一外商独资企业股东将所持企业股份100%转让给境内某自然人，以下说法不正确的是（ ）。1分A到该企业应税务机关进行变更税务登记B有股权转让所得的，应向税务机关申报纳税C被转让股权的企业应进行清算D如该外资企业生产经营期限没有达到10年，应追缴该企业享受的“二免三减半”税收优惠的税款正确答案: C教师详解: 13. 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过（ ）的部分实行即征即退政策。1分A5%B3%C2.5%D2%正确答案: B教师详解: 14. A建筑企业2014年利润总额80万元，应纳企业所得税
6、25万元，实际缴纳企业所得税20万元，企业所得税负担率为31.25%。B建筑企业2014年利润总额100万元，应纳企业所得税27.5万元，实际缴纳企业所得税24万元，企业所得税负担率为27.50%。经过比对，A企业的企业所得税负担率大于B企业。这种分析方法属于（ ）。1分A对比分析法B因素分析C税负率分析法D税收效能位差分析法正确答案: A教师详解: 15. 数据仓库是随着时间变化的,下面的描述不正确的是（ ）。1分A捕捉到的新数据会覆盖原来的快照B数据仓库随时间的变化不断增加新的数据内容C数据仓库随事件变化不断删去旧的数据内容D数据仓库中包含大量的综合数据,这些综合数据会随着时间的变化不断地
7、进行重新综合正确答案: C教师详解: 16. 国家税务总局大企业管理和服务规程适用于( )的税收服务和管理。省税务机关确定的定点联系企业的税收服务和管理参照本规程实施。1分A重点税源B总局定点联系企业C一般税源D所有企业正确答案: B教师详解: 17. 以下各项不属于交通运输业的是（ ）。1分A货物运输代理服务B湿租业务C期租业务D程租业务正确答案: A教师详解: 18. 在进行资本弱化管理中，纳税人从关联方取得借款发生的利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的各项利息性质的费用，以下费用不包括在内的是（ ）。1分A担保费B利息C抵押费D代理手续费正确答案: D教师详解: 19. 美晨食品
8、加工厂为增值税一般纳税人，2015年7月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元；从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。则本期可以抵扣的进项税为（ ）元。1分A19720B19547C12628D19830正确答案: D教师详解: 20. 下列关于融资性售后回租业务的企业所得税处理，表述错误的有（ ）。1分A融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移B租赁期间，承租人支付
9、的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除C对融资性租赁的资产，由出租人按出售前原账面价值作为计税基础计提折旧D承租人出售资产的行为，不确认为销售收入正确答案: C教师详解: 21. 航空公司、飞机场、民航管理局、航站等向在我国境内航行或者在我国境内机场停留的境内外飞机或者其他飞行器提供的导航等劳务性地面服务的业务活动称作（ ）。1分A通用航空服务B空中交通管理服务C航空地面服务D空中飞行管理服务正确答案: C教师详解: 22. 下列原则中，属于各国行使管辖权最基本的是（ ）。1分A属地原则B原产地原则C保护地原则D国籍原则正确答案: A教师详解: 23. 境内的单位和个人提供的下列应税
10、服务应按规定征收增值税、不适用免征增值税政策或零税率的是（ ）。1分A会议展览地点在境外的会议展览服务B向境外单位提供的研发服务C存储地点在境外的仓储服务D向境外单位提供的对境内不动产的认证服务正确答案: D教师详解: 24. 北兴通纸业有限公司采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额达到5万元且占应纳税额10%以上，经税务机关下达追缴通知后仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名是（ ）。1分A抗税罪B偷税罪C逃避追缴欠税罪D逃税罪正确答案: D教师详解: 25. 某A生产企业为增值税一般纳税人，2014年8月出口货物一批，出口额为120万美元，发生海运费20万
11、美元，保险费2万美元，港运杂费2万元，当月1日的人民币汇率中间价为1美元对人民币6.17元。由于公司财务人员粗心大意未在规定的免抵退税申报期内进行申报，也未按规定进行免税申报。根据政策规定该企业出口的此笔货物应当视同内销征税，已知出口退税率为16%、征税率为17%，请计算增值税销项税额（ ）元。注,计算时可四舍五入取小数点前为整数。1分A893590B843761C896496D5788235正确答案: C教师详解: 26. 同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存（ ）年。1分A3B1C20D10正确答案: D教师详解: 27. 对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按规定限
12、额依次扣减其当年实际应缴纳增值税维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%。规定限额的基本标准为每户每年（ ）元。1分A8000B4000C6000D9600正确答案: A教师详解: 28. 行政诉讼中人民法院审理上诉案件，需要改变原审判决的，对被诉行政行为应如何处理( )。1分A同时对被诉行政行为作出判决B责令行政机关重新作出行政行为C责令原审法院对被诉行政行为作出判决D只改变原审判决正确答案: A教师详解: 29. 税务机关依照规定做出特别纳税调整，需要补征税款的应当补征税款，并按规定加收( )。1分A罚款B滞纳金C滞纳金、罚款D利息正确答案: D教师详解:
13、 30. 利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动是（ ）。1分A会议展览服务B广告服务C创意策划服务D鉴证咨询服务正确答案: B教师详解: 二. 多项选择题 (共20题，共40分) 31. 下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有（ ）。2分A生产企业委托外贸企业出口汽车B来料加工复出口的货物C小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物D外贸企业出口避孕药品E从农业生产者直接购进的免税农产品出口正确答案: BCDE教师详解: 32. 建设
14、现代税收管理信息化体系，要构建（ ）和（ ）两大体系。2分AIT技术BIT理念CIT管控DIT制度正确答案: AC教师详解: 33. 2014年3月31日，甲公司应收乙公司的一笔货款500万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔货款预计短期内无法收回。甲公司已为该项债权计提坏账准备100万元。当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中，属于债务重组的有( )。2分A减免80万元债务，其余部分延期两年偿还B减免100万元债务，其余部分立即以现金偿还C以现金100万元和公允价值为400万元的无形资产偿还D以公允价值为500万元的固定资产偿还E以400万元现金偿还正确答案: ABE教师详解: 34. 大企业税收服务和管理工作通过有效的（ ），防范和控制税收风险，提高税法遵从度，降易税收遵从成本。2分A遵从管控B遵从引导C遵从保障D遵从应对正确答案: ABD教师详解: 35. 在国际税收协定管理中，“受益所有人”包括（ ）。2分A从事实质性经
