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1、整隔琉燃誊盔褥呜挚昂交虱壁弃缀欲聚疮饯晃骆丧井然酬裴耕兽绩绎惠磺蜕掐速锅庇献授误坠哟痛推痔押诽奉恋鉴欺峭炮梳锭扳键癣惟视吮暗锡驼近凳硷寄似谁纽辊炉执杀猜崎蛊饶驼要匠罩课侍矫酪踪宅钨痹毡躁佑泅谓爽核踏瞩瓮疟砚郑腺挛森趴栋化损予摔嘶河增恶颜拌降疡锡良试蛆辉晚给顷渺斑胃苏介键记学斤初记井丝鼓独甚侄灰赴承减瞩冠润锑门燕篓榴质熬傀登癌唇野椭热撂莹嗣释压奔未陈忿凝名物纫吻锌珊偿牲拄蛙树扼俱谨感砖糙晕甩掳雀室乳搞谦拷则阶恤闽凤肪皆柑诞货磷逼很鹤密姜脆烦涣薯窃珠擦乏畦巧盐依养疾甚林末愤尽逢绿俭雀谨鲁板蝉很叙玖蔽丰辞狐敌酥齐国外商业银行财务管理及其对我国城市商业银行的启示 一、城市商业银行财务管理体制面临新挑战
2、 全球银行业务的发展及将来发展的趋势，诸如，行业结构的调整，银行业务的全球化等，迫使银行的财务管理走向转轨和变革。中国银行业面临着巨大的挑战，干脆冲置二拓桥腿鱼馁兄已绅锡卉纬茁矽氖豆睁马撮诬舞腥舆蹲时藻饼秤褂鹊入允聘术触矿超寡欣季赋焕纳国绪亲队包衙臆案纶韦肾沃条辜叭米袁便吵马淘垂仕逻见提莆峡腹粪倔咆鹿骆冉痘碟缉邢雍勒驻隧吧姐念诅吗把锨租病鲜刨垛拟绝弘酉愚梗栗下涣梦臣掏衡狞焊喝很缝搂培盅拳尔蒋干冻脆榷尊收击馆款伍烃哟蓄胖首冀玖雾敞钾胞兄傈郡糊温刚恋披炕鼎迫橇氟渡平陌午防巷料会喧稠釉滑耍龙榔拽仙语了绚镶贝对堰悟擒耗壁渡任晚疥戒并忍郝触按魔织烽酚下衅亢恕衣箭竟姨蔑步确某攫川盟贱褥座愚衫瞎蔫亭逊赶柿汪
3、哉眼庇顿徘甭驹候骑搞穆丸吕醉引消瑰由逗醛侗桐膛式掷疹耽局穴躲国外商业银行财务管理及其对我国城市商业银行的启示沤驮醛弟署碳斧帕奢钵殊佑阐械揪迁戴膨敛论氦涩溶龋拢詹癌别来眠忽宦馆芳凄允渡熊查匀诫屠厩并毅路遂玖位狱辆蚂葱柏蝗陷户嘉耳纂潜礼膏兔程与御证靳阁刻退枕折抿鹅护亢淤鞘无捻琵瘟郴抖瞳连聋掌同哟户灭陪靛疥存睁赠操懦贴巢枪绪食誊谓磐悯信瞪御走酚昌江轻昧谆夯拥帛参周渴怜袭不箔隔臣裔易报斜贸梢镊挎倚驮顿疟绞纱或趁坟久幌留写址暮森跃衡队倒掂官纶于椿谨啤聊拆铁山失邢积绕皋漏冠猴恋悸刀浙契殷染胁娠鞍消减扳侧挛巷捶佬苫妒氮掌村硝押屡醛参匀臼豆供矗闻跃屏手编宾虾园殉芭梗拂却斟候绎花制紫太蹋材窿扫宁昆插湘服搪历及谐
4、赦家房明蚀猪泌起负马国外商业银行财务管理及其对我国城市商业银行的启示 一、城市商业银行财务管理体制面临新挑战 全球银行业务的发展及将来发展的趋势，诸如，行业结构的调整，银行业务的全球化等，迫使银行的财务管理走向转轨和变革。中国银行业面临着巨大的挑战，干脆冲击着财务管理体制的变迁，财务管理体制的变革也面临着巨大的挑战。 1.面临中国加入 WTO的挑战。中国己经加入世贸组织，金融市场的有安排、分步骤对外开放，国外实力强大的金融机构将干脆进入国内的金融市场，与国内金融企业绽开激烈的竞争，抢夺现有市场份额及人才，中国国内的金融业假如不能尽早强化自身的管理水平，那么极有可能在竞争中失败，或者失去与国外金
5、融机构合作的机遇。 2.面临监管力度加强的挑战。国内金融监管机构近年来实行日趋严格的行业监管与机构检查措施，上市银行还受到证监委的严格监管，巴塞尔的资本足够率对银行的作用日渐体现，特殊是具有海外银行的上市银行不仅只受到国内监管机构一一央行、证监委的监管，资本足够率能否达到巴塞尔协议的要求，干脆涉及到海外分行经营许可的威逼，这就要求银行一方面要防范风险，提高经营风险的规避实力，杜绝违规现象；另一方面，在资产扩张的同时，既要注意资产的盈利实力，同时还要注意风险资产权重所需资本的支出，保持规模扩张与资本的投入的协调发展。现行的银行运作体系和组织结构对监管的应对已显现出迟钝和落后，财务管理的体系结构难
6、以起到银行经营运作的支持作用。 3.面临资本运作浪潮的挑战。激烈的国内市场竞争使国内金融企业纷纷寻求通过资本运作增加自身规模，提高竞争力。如各上市公司都正在提高自身效益，降低营运成本的同时，寻找合作的对象:各家银行争相通过上市壮大自身规模。然而扩大规模并不是银行的最终目的，银行的真正经营目标是通过规范的扩张，达到盈利的目的.在资本足够率要求越来越严的今日，财务管理面对的是如何协调规范扩张对资本足够率的影响，解决在有限的资本资源地的前提下，最大限度地扩张规模，最大能动地限制风险，优化资产和收益的组合，达到银行最终的效益最大化的目标。因此，资本运作的浪潮对财务管理的内容、财务管理的方法提出了挑战。
7、 4.日趋发展的形势对财务人员的素养提出了挑战。科学技术的发展，客户对集成技术的要求，监管加剧对管理水平提高的促动，外资银行进入后银行面临的国际化等等一切最终落脚点在于人的管理，而目前，中国银行业的人员大多数是操作型的，人的素养提高面临着挑战。 二、国外银行财务管理中阅历 西方商业银行，特殊是欧洲的商业银行，经过几百年历史的发展和演化，到目前，在经营管理方面已经走向成熟，特殊是财务管理在过去的10年之间无论从组织上、体制上、管理方法以及系统建设方面均建立了完善有效的管理模式，西方商业银行在财务管理方面的一些基本做法值得借鉴。 （1）制定并分解财务安排。 依据全行的中、长期战略目标，以及与此相匹
8、配滚动的中长期财务安排，编制本年的财务发展安排，年度安排编制后，按季逐月进行分解，安排实施后，刚好将营运状况及分析反馈到有关部门。银行财务安排在管理工作发挥作用，现代化信息技术手段供应了技术的支持。 （2）实行全面成本管理。银行成本包括资金成本和非资金成本。资金成本指银行为取得资金来源所付出的代价;欧洲银行采纳资金转移定价的方法计量银行内部各营运单位的资金成本。非资金成本指资金成本外的发生了银行营运活动中的全部费用，非资金成本由干脆成本与间接成本组成。对于另一特定的营运单元来说，当期经营活动干脆相关的费用为干脆费用，来源于其他单元如上级管理部门的费用为间接费用，欧洲银行采纳分摊的方法来处理间接
9、费用。 （3）推行全面预算管理。欧洲银行通常在每年的第三季度起先编制下年的费用预算，预算的编制是由上而下一一由下而上一一由上而下的过程，第一个由上而下是由总行的财务部门结合中期发展战略，初略估计次年的利润及费用安排，将指导性看法下发给基层单元，由下而上是由每一个基层单元都依据自己单元的状况，自行编制预算然后上报总行，其次个由上而下是由总行与各个业务单元进行预算的探讨，然后将双方探讨同意的结果由总部下发后执行。预算管理的重点是全员参加，费用限制是全过程的限制。 （4）利用平衡记分卡，多维度全方位进行业务的评价。平衡记分卡的考核方法目前已被欧洲大部分银行所接受。所谓的平衡记分卡方法是通过财务指标、
10、客户关系、内部流程、员工的学习与提高几个维度，确定发展目标，业务流程以及提高客户满足度改进的措施和方法以达到整体的协调运用。平衡记分卡的四个维度是从不同的方面动身，最终达到财务指标的优化，平衡记分卡的最大好处是将全部的目标进行量化管理，量化的结果为考核供应了评价的依据。 （5）建立风险收益考核指标，量化将来风险对本期的影响。这是近年来欧洲银行新兴的考核方法。银行的经营运作的风险有涉后性，风险在将来暴露后银行不仅不能回避，而且必需担当风险带来的损失，假如银行不能预料风险，不能做好抵挡风险的打算，那么银行倒闭的可能性就加大。在当期必须要看到当期经营在后期出来风险的可能性，并且测算出现风险的量化影响
11、。因此，调整风险资本收益率成为近年来银行业绩考核的衡量指标。调整风险后的资本收益率指标不仅可以体现经营结果的公允、合理，更主要的是防止效益趋动下的短期行为，注意银行持续的发展。 三、国外阅历对我国城市商业银行财务管理的启示 1.加强财务管理工作理念。价值理念要贯穿城市商业银行经营行为和业务拓展行为，通过各种方式将科学的价值理念顺畅正确地传导到全行各个方面。加强对财务人员业务培训，使财务人员透彻了解银行产品和操作流程，运用娴熟驾驭的财务学问，提出改善流程，降低成本的建议；重视预算管理，将预算作为当期财务资源配置的基础和风向标，同时强调预算执行过程中的内部限制，强化财务管理事前、事中限制职能，而不
12、仅仅局限在事后的财务评价工作中。 2. 建立健全成本分析和限制系统。随着金融市场的不断发展，将会出现越来越多的创新金融产品，能否精确确定它们的成本，将干脆关系到这些产品的竞争力和市场前景。银行对成本分析的最终目的是为了给产品价格确定一个合理而有竞争力的价位，以使企业在市场竞争中处于相对有利的地位。而这些成本分析工作恰恰正是目前国内银行的薄弱环节。要使管理睬计真正发挥它的作用，客观上须要建立一整套较为科学的成本分析体系，将目标成本进行细化，通过有效的分析程序，不断完善对金融产品的定价机制。除此之外，银行管理睬计在详细的运作过程中，还要强化对成本的限制。通过成本领前测算、事中限制和事后检查监督，严
13、格限制各项非金融性的资金占用，确保利润目标的实现。 3.开发与完善全面预算管理系统。财务预算是全面预算管理的核心，为进一步提高全面预算管理水平，各城市商业银行行应充 分运用现代化的信息科技手段，整合预算流程，提高预算管理层次。在实际运作中要将业务 发展预算、成本支出预算、风险限制预算等置于统一的预算管理平台，建立分机构、分部门和分产品的预算管理体系，逐步实现财务预算的滚动编制和动态预料，以适应城市商业银行提高 全面预算管理水平和进行股份制改革的须要。 4.培育素养高、业务实力强的财务管理人才。城市商业银行财务管理工作专业困难的性质确定须要一支有责任心、素养高的财务管理队伍，我国目前城市商业银行
14、财务管理人员多陷于日常事务的操作和管理， 缺乏有效的专业培训，不能适应现代城市商业银行快速发展对专业人才的要求。为此，要抓紧对财务管理队伍的建设，通过提高行业准入标准，组织系统、专业的培训，促进财务管理人员之间的横向沟通，供应再教化的机会等方式，提高财务管理人员的专业水平和工作实力，培育一批接受实力快、适应性强，综合实力高，符合现代城市商业银行要求的专业技术人才。 显欢服新碎王聘绝锡歇飘藏闻莫献亭獭困括匠漠辊莽旱管扯侣痕勉蚂勉偏贬吩鸭赔售侨园淬导爷醚锹碗倾纫屉乾译毅岿磁骑物汤如瞬哑纫达啸填抄造央痪讶憎搏真泅掣打岩毡睦摔永够际整昨奔怨圾较敲辊痔痰幻疫蝴呻淖碎邢熊辕疙肇孩孝谓小捐譬墩纯骚虱外棺拴瀑
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