《浅谈中小企业内部控制问题及对策》由会员分享，可在线阅读，更多相关《浅谈中小企业内部控制问题及对策（45页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。浅谈中小企业内部控制问题及对策 绍兴滨海新城水务有限公司梅其林 内容摘要。内部控制建设是中小企业健康持续发展的重要保障，建立和完善内控体系对中小企业有着重要意义。本文从中小企业的现状出发,结合中小企业特点对内控中存在的问题进行剖析，然后从强化内控意识、建立内控体系、完善财务管理、培养内控人才等四方面探讨如何加强中小企业内控建设。 关键词:中小企业，内部控制，财务管理 内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段，建立和完善内部控制体系是企业持续健康发展的重要保障。中小企业是国民经济的重要组成部分,对经济和稳定有着举足轻重的促进作用,内控体系建
2、设对中小企业有着重要意义。现阶段，中小企业内部控制现状参差不齐,总体还是比较弱化,需进一步的建立和完善。 一、中小企业内控管理的现状 浙江地区中小企业很多,为浙江的经济发展和社会就业作出了很大贡献。浙江的中小企业多是民营企业，家族式管理特征明显,在内部管理上存在着不少薄弱环节和漏洞。经相关机构调查,很大部分中小企业存在“生长力强,生命力弱”的现象,中小企业的生存和发展非常困难，相对于大型企业而言，在财力、物力、人力资源方面有着明显的不足，在市场竞争中处于弱势地位，其内部控制体系不健全,内部控制制度实施不到位。同时，由于一般中小企业尚处于生存发展期，把赚钱盈利作为首要目标,内部控制意识往往被弱化
3、。这些因素 1都导致中小企业的内部控制体系建设存在很多问题。 二、中小企业内部控制存在的问题 （一）内部控制意识淡薄 1、企业管理者内控观念淡薄 绝大部分中小企业来源于创业者依靠自己对市场的判断能力和个人冒险精神完成资本的原始积累，他们中大多数人对内部控制不太熟悉也不太重视,在他们看来,市场才是最重要的,内部控制在一定程度上影响了企业效益的增长，束缚了自己权威的实施。 所有权和经营权的高度统一,也导致部分企业领导集权现象严重，一些企业领导“家长制作风”日盛，在他们的观念里，自己的企业自己说了算，自己的钱自己随便花，搞独断专行,搞“一言堂”，内部控制在他们看来是给自己设置的障碍和绊脚石,是对自己
4、权威的挑战,形成了管理层内控理念的偏差，内部控制未能列入企业重要议事内容。在这些理念的影响下，企业难以形成一个良好的内控氛围,内控体系也无法很好的建立和实施。 2、企业内控文化缺失 一些中小企业不重视内控文化建设，企业管理者素质较低，有些虽然具备较高文化专业水平，但道德水准较低，部分企业长期存在严重的裙带关系，人情味、裙带关系太重，直接影响企业内部控制环境的优化。 (二）内部控制基础薄弱 1、内控制度缺失或不完善 2一些中小企业对内部控制体系建设缺乏足够认识，在内控制度设计时存在不足和缺失,无法对公司内控建设形成很好的指导;一些中小企业，对内部控制敷衍了事，照搬照抄其他企业的内控制度,虽然“大
5、而全”，但未结合公司实际,操作性不强，内控制度最后成为摆设。 2、财务管理基础薄弱 一些中小企业受其规模和人员影响，财务管理不到位。会计人员综合素质偏低，会计信息失真现象严重，会计报表不能真实反映企业的真实财务状况和经营成果；财务审批流程不健全,先付钱后审批现象严重，特别对负责人的资金使用缺乏有效财务控制；会计机构和会计人员设置不符合会计规范,不相容岗位职责未能很好分离,存在一人身兼多职,一人经办全部业务情况，风险防范意识薄弱。 （三）内部控制效率低下 、内部控制缺少有效监督 一些中小企业由于对内部控制重视不够,无法配备足够人员实现以不相容职务分离为基础的一系列控制手段，也无法设置专门的部门或
6、人员完成内部控制监督职能，造成企业生产经营缺乏严格有效的控制和监督，有的即使能在一定程度上实施，但也流于形式，丢失应有的刚性和有效性。 2、内控人员水平不高 一些中小企业简单的将内部控制职能放在财务人员，受人员素质和技能水平影响，内控执行能力不强;部分内控人员对职业技能专研 不深、了解不多,公司又缺少良好的培训机制，未能及时对相关人员进行技能培训和专业训练，导致部分内控人员内控技能弱化,未能很好的发挥内控、督查职能,影响公司整体内部控制效率低下。 三、加强中小企业内部控制的对策 (一)强化管理者内控意识 对于中小企业来讲，由于公司治理结构的不健全，企业管理者拥有过度集中的权威和决策权，对企业的
7、影响非常大，所以加强内部控制,首要是领导人的内控意识要正确树立起来。内部控制实施从表面上看会使企业运作受到限制,领导人的权限受到约束，甚至在短期内会影响公司市场开拓和经营收入。但是从本质上讲,内部控制是给企业发展保驾护航，增强企业的竞争力和生命力,是有利于企业整体健康发展。企业管理者只有真正认识到内部控制的本质，从心底里赞同内部控制，从而支持内部控制工作,企业内部控制才能真正得以推广和发展。 (二)建立内部控制体系 内部控制是一个庞大的控制系统,为避免“东抓眉毛，西抓胡子”现象出现,公司要对内部控制有一个明确规划，逐步建立和完善内部控制体系。针对中小企业的特点,内部控制体系建设首要制定一系列内
8、控制度,制度制定要适合公司实际并能满足内控需要,实现“有章可循,合理合规”；其次要加强部门岗位建设,明确内控执行和监督部门，对于不相容岗位进行相互分离，完善公司治理结构；三是要有内控重点,内部控制作为一个全面、全过程、全员控制体系,有一个 逐步建立和完善的过程,公司应根据人力、物力、财力情况及内控风险程度，合理确定每年度的内控重点,按步骤开展,逐年完善;四是要加大宣传，将内控建设融入到公司文化建设中,营造一个良好的内控氛围。 (三)进一步完善财务管理 财务管理是内部控制的重要组成部分,针对中小企业财务管理薄弱现场,提升财务管理水平势在必行。一是建立健全的会计核算体系,提高会计核算质量,会计报表
9、能真实反映生产经营情况,为企业内部控制提供数据支持;二是发挥财务管理职能，以预算管理、合同管理等为依托，做好费用报销审核、款项支付控制，及早介入业务发生流程，从源头参与业务风险评估,为业务运作的合法合规做好参谋和建议;三是加强财务分析和预测,对公司资金流向和各财务指标进行分析，从财务角度对经营发展趋势和预计风险点进行预警,指导各职能部门做好相关预防和整改工作。 （四)借助外力加强人才培养 内部控制是一项非常专业的工作,执行者需要一定的专业技能和职业素养,内控人员的好坏一定程度上关系内控工作执行的效果和效率,所以中小企业要加大对内控人才的培养。一是引进高素质专业人才，投入公司内部控制工作,如条件
10、允许可以设置专职部门和人员负责公司内控工作，提升公司内控水平;二是加大职工教育，拟定良好的公司培训计划，选派公司职工参与专业培训,提高职工职业技能。 同时，公司也可以借助会计师事务所、管理咨询机构等外来力量, 对公司开展一次专项审计或风险评估，进行一次系统性的内控风险排查。专业机构审查即是对公司内控建设的一次“问诊把脉”，也是对公司内控人员一次实战型的培训和教育，由于外部机构具有专业的技能和丰富的经验，往往能排查出很多公司内部发觉不了的问题，对公司经营发展和内控建设很有帮助。 综上所述，中小企业由于其特点原因，在实施初期会碰到很多的问题,但是如能克服建设初期的困难，不断的推进和完善内部控制体系
11、建设，内部控制终将会给企业带来丰厚的效益,成为企业健康发展、稳步壮大的重要法宝。 第二篇。中小企业内部控制问题及对策现如今，越来越多的中小企业在市场中涌现,每个中小企业中都会存在内部控制,内部控制制度有利于中小企业在市场经济中站稳脚跟,使企业更好地发展。但是,不容乐观的是，一些中小企业的内部控制并不完善，在市场中生存非常艰难，不利于中小企业的发展，所以，当务之急是研究中小企业的内部控制,对中小企业的内部控制出现的问题进行分析。 中小企业的特点 随着市场经济的完善，我国的中小企业逐步建立了内部控制制度。建立有效的内部制度,有助于中小企业实现经营目标,确保资产的完整性，保证会计信息的真实性。我国的
12、中小型企业大多数为民营企业,企业负责人的态度决定了其对中小企业内部控制制度的重视程度。除此之外,我国中小企业员工较少，规模较小，员工管理机制不严谨。 2中小企业内部控制原则 -1有效性原则企业负责人必须重视内部控制制度的实施,监督内控制度在企业中有效的执行,否则再完善的内部控制也只是存在于形式之中。 2-2互相牵制性原则企业采用交叉审核的方法，让企业员工互相核对工作的进行情况或者一项工作由两个及两个人以上共同完成,这样可以防止舞弊的行为出现。 中小企业内部控制存在的问题 3-1中小企业内部控制制度不健全 现如今,虽然中小企业存在内控制度，但是内控制度尚不完善。其主要体现在以下三个方面:第一,中
13、小企业存在会计信息失真的现象。由于一些中小企业没有建立合理的考核制度和奖惩制度，从而大大削减了员工在执行内控制度时的自觉性。除此之外,大部分中小企业领导为了达到偷税漏税、粉饰业绩的目的,指使会计人员做假账，导致会计账目混乱、会计信息失真的现象出现。第二，资产控制不严谨。中小企业在实施内控制度时过度重视钱财方面而忽略了对员工本身素质的控制，致使财务工作出现了一些弊端:资金的使用没有规划性。一方面，中小企业过度重视现金，多数现金并没有投入到企业中,使现金失去了本身的价值和企业失去资金再创造的机会。另一方面，中小企业乱用资金，导致需要资金时出现资金不足的情况。缺少一套完善的赊销政策。中小企业在收回账
14、款方面控制不严格,使一些应收账款不能及时地收回,从而出现资金收回难的问题。存货控制不严谨。多数中小企业缺少完整的存货管理制度,出现存货浪费、资金呆滞等问题。第三，经营控制制度不健全。在经营管理上,大部分中小企业并没有建立适合于企业本身的管理方式。在经营活动中，中小企业在国家的法律法规规定下缺乏合法性。 3-2中小企业内部实施缺乏有效的监督机制 中小企业的内控制度需要在监督的情况下实施，以防有漏洞得不到修复的情况出现。我国的企业监督分为外部监督和内部监督。对于外部监督，我国形成了政府监督和社会监督的监督体系。但是外部监督针对于中小型企业来讲并没有很大的意义,效果并不令人满意。对于内部监督,我国的
15、企业都设有内部审计部门,但有些企业把内部审计部门设在财务部下,而内部审计中最重要的是财务信息的审计，严重损害了内部审计部门的独立性,使其不能充分发挥应有的职能，导致一些经办人员利用企业领导监督不力的漏洞收受贿赂等。 3-中小企业内部控制管理水平较低 一是没有科学的管理制度。在生产管理方面：部分中小企业的内部控制制度存在局限性,并没有渗透到企业的各个部门中，企业的内控秩序出现了紊乱的状态，没有规范生产管理制度，大大阻碍了企业的运营效率。在企业用人方面：中小企业最主要的特点为家族式企业,管理者与职工之间存在亲戚关系或者朋友关系,这对企业管理非常不利。除此之外,中小企业往往忽视员工的继续教育问题，制约了员工能力的提高，使得中小企业极度缺乏人才。二是管理者的管理水平偏低。管理者在企业发展中取得成就并且依据自己的经营能力和冒险精神不断积累着成功的经验。但是对一些文化程度较低的管理者而言,市场是企业发展最重要的部分，从而忽视了有效的内控制度的关键企业的经理和员工,使得中小企业的经理和员工对内控制度认识不足，造成企业的管理不当。在中小企业实现企业目标的过程中，需要把获利作为根本目的，而达到获利的主要途径就是拥有更多的客户，满足客户的
