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1、2014年度企业所得税汇算清缴实操培训学习方式与时长：课程含视频与直播部分总计12小时开课时间：课程视频部分 报名后即可学习直播部分开课时间第1期 11月30日 周日 09:0017:00第2期 12月08日 周一 19:0022:00 12月10日 周三 19:0022:00报课路径 学费：200元企业QQ：1480109216联系电话:010-82318888地址:北京市海淀区知春路1号，学院国际大厦1、2、18层邮编:100083联系人：张先生课程简介杨老师主讲的汇算清缴实操课程课程简介【第一部分 授课形式为视频课件】企业所得税汇算清缴疑难问题解析及申报表填制实务 结合新政，对企业所得税
2、收入类疑难问题和企业所得税扣除类常见业务及税收政策深度解析、在大量实务案例的基础上，分析税务处理与会计处理的差异，总结分析汇算清缴涉及的风险点，提出纳税调整方案和风险防范思路。并手把手教您填制企业所得税汇算清缴最新申报表 。【第二部分 授课形式为在线直播】2014年企业所得税新政详解、汇算清缴常见问题处理及风险管理企业汇算清缴的风险有哪些？如何防范？2014年新政策对企业所得税造成哪些重大影响？新的年度纳税申报表为什么会加大所有企业的税收风险？企业所得税汇算清缴常见问题如何进行风险管理？本课程围绕上述问题，通过详细解读新、旧税收政策，提出解决思路和操作办法。课程内容介绍第一部分企业所得税汇算清
3、缴政策解析及年度纳税申报实务第一章企业所得税汇算清缴管理办法一、了解企业所得税汇算清缴二、哪些企业需要办理企业所得税汇算清缴申报？（一）查账征收方式征收企业所得税的居民企业（二）实行核定应税所得率征收企业所得税的居民企业，需要办理企业所得税汇算清缴申报。三、年度汇算清缴时需要报送哪些资料？（一）企业所得税年度纳税申报表；1、实行查账征收的企业所得税居民纳税人年度纳税申报表2、实行核定征收的企业所得税居民纳税人年度申报表（二）财务报表；（三）备案事项相关资料；1、特殊性重组业务备案2、享受税收优惠备案（四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；（五）委托中介机构代理纳
4、税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；（六）涉及关联方业务往来的，同时报送中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表；（七）主管税务机关要求报送的其他有关资料。1、审批、审核事项。2、非金融企业向非金融企业借款的利息支出应提供金融企业的同期同类贷款利率情况说明，以证明其利息支出的合理性。3、资格认定事项4、房地产开发企业报送特殊资料（八）资料报送形式四、企业所得税汇算清缴的流程（一）计算填表报送（二）主管税务机关的审核（三）补、退税款五、延期申报、重新申报和延期缴纳税款第二章企业所得税收入类疑难问题税收政策、税会差
5、异比较及涉税风险点提示疑难问题一：房地产企业产品销售收入税收政策解析及风险点提示一、房地产企业开发产品销售收入的两种形式二、房地产企业开发产品销售收入的范围（一） 收入的范围政策剖析（二）涉税风险点提示：三、房地产企业开发产品销售收入的确认时间及确认金额（一）一次性全额收款方式（二）分期收款方式销售1、收入确认时间2、收入确认金额（三）银行按揭方式销售1、收入确认时间2、收入确认金额3、期房销售采用按揭方式税收会计差异、纳税风险点分析（案例式）4、现房销售采用按揭方式税收会计差异、纳税风险点（案例式）（四）委托方式销售1、委托销售支付手续费方式 2、委托销售视同买断方式 3、委托销售基价（保底
6、价）并实行超基价双方分成方式4、委托销售包销方式四、未完工开发产品销售收入的企业所得税处理（一）预计毛利额的计算公式（二）纳税调整方法（三）预缴纳税申报表的填报（四）年度汇算清缴纳税申报表的填报1、计税毛利率的填报：2、开发产品收入金额的填报 3、销售未完工开发产品实际缴纳的营业税金及附加、预缴的土地增值税的填报：4、差异调整情况的报告。五、计税毛利率政策解析（一）计税毛利额调整注意的风险调（二）经济适用房项目毛利率政策适用的风险（三）计税毛利率申报表填报及纳税调整方法分析（案例式）六、开发产品完工的条件政策解析（一）判断开发产品是否完工的目的：（二）税务部门完工时间的确定的一般做法疑难问题二
7、：建筑业劳务税收政策解析税会差异比较及风险点提示一、主营业务收入的构成二、主营业务收入（成本）的会计核算（一）合同的结果能够可靠估计,建造合同收入费用的确认（二）提供劳务交易结果不能可靠估计收入费用的确认（三）完工进度的确定方法（四）完工百分比法的运用（五）科目设置三、施工劳务收入相关税收政策解析四、主营业务收入的涉税风险提示五、建筑施工劳务收入税收会计差异、纳税调整及风险点分析（案例式）疑难问题三、转让股权收入税收政策解析、纳税调整及风险点一、处置股权的三种方式二、中途转让股权收入政策分析三、企业清算方式股权处置政策解析四、撤资减资方式的处置股权政策解析五、处置股权税收筹划思路及纳税调整风险
8、点六、转让股权纳税调整分析（案例式）疑难问题四：租金收入政策解析、税会差异分析、纳税调整及风险点提示一、租金收入包括哪些范围？二、租金收入的纳税义务发生时间三、租金收入的会计处理四、租金收入税收会计差异案例分析及风险点提示五、租金收入的申报表填列疑难问题五、视同销售收入税收政策解析及纳税调整一、哪些业务要视同销售确认收入?二、视同销售收入金额的如何确认三、视同销售业务税会差异及纳税调整分析（案例式）四、视同销售收入的年度纳税申报表申报疑难问题六：政府补助税收政策解析、纳税调整及风险点提示一、不征税收入的范围二、国务院规定的其他不征税收入有哪些？三、企业可否放弃财政补贴不征税收入的权利？放弃后不
9、征税收入对应的支出可否扣除？如果用于研究开发支出可否加计扣除？四、政府补助税会差异及风险点分析（案例式）五、不征税收入年度申报表的填列（一）企业收到的政府补助如果属于不征税收入，（二）企业收到的政府补助如果属于征税收入，作如下处理：第三章企业所得税税前扣除类政策解析及纳税调整及涉税风险点提示一、工资薪金支出相关政策解析及风险点提示（一）税前扣除的基本规定（二）工资薪金包括的内容（三）如何理解合理工资薪金？1、工资支出合理性的判断，主要包括哪两个方面？2、工资薪金的合理性对企业规范化管理提出的要求（四）工资薪金扣除风险点提示二、职工福利费相关政策解析、税会差异比较及风险点提示（一）税前扣除基本规
10、定（二）职工福利费的内容税款差异分析1、税法未明确而会计明确属于职工福利费的内容：2、税会差异需要调整的内容3、税会都不作为福利费的内容4、税会相同规定属于职工福利费的内容5、会计核算要求6、税会差异的协调（三）以前年度职工福利费余额的处理（四）职工福利费扣除涉税风险点提示三、社会保险费用和住房公积金税前扣除政策解析、差异分析及风险点提示（一）社会保险费用税前扣除的基本规定（二）五险一金的相关规定1、缴费主体2、缴费比例：3、缴费基数：（三）五险一金税前扣除风险点提示：1、税法强调实际缴纳，当实际发生数大于缴纳数时2、补缴以前年度的社会保险的税务处理3、住房公积金超税法扣除标准的几种情况分析4
11、、未及时缴纳基本养老保险、基本医疗保险而加收的滞纳金的税务处理。（四）补充养老保险、补充医疗保险扣除及税会差异分析1、税法规定2、相关制度规定（五）补充养老保险或年金扣除风险点提示（六）企业为投资者或职工缴纳的商业保险政策解析四、职工教育经费扣除政策解析及税款差异分析（一）职工教育经费扣除的基本规定（二）职工教育经费税前扣除的特别规定（三）会计上职工教育经费的列支范围包括哪些？（四）职工教育经费税前扣除风险点提示五、工会经费税前扣除政策解析及风险点提示（一）工会经费税前扣除的基本规定（二）工会经费税前扣除凭证要求（三）工会经费列支范围（四）工会经费扣除风险点提示六、业务招待费相关政策解析（一）
12、业务招待费的基本规定（二）计提业务招待费基数的销售收入的范围（三）业务招待费支出的范围（四）业务招待费节税方法七、广告费和业务宣传费政策解析（一）广告费和业务宣传费基本规定（二）哪些行业能执行30%高比例的广告费和业务宣传费扣除？（三）关联企业的广告费宣传费如何扣除？（四）哪些行业广告费和业务宣传费不允许税前扣除？八、借款费用相关政策解析及涉税风险点提示（一）借款费用税前扣除的两种方式（二）哪些借款费用税前扣除应当资本化处理（三）哪些借款费用税前扣除应当费用化处理（四）向非金融企业借款利息支出如何扣除？（五）向自然人借款支付利息支出如何扣除？（六）借款费用扣除风险点提示九、劳动保护支出、员工服
13、饰费政策解析及风险点提示（一）劳动保护支出税前扣除的基本规定（二）劳动保护支出的范围（三）企业员工服饰费支出政策解析（四）企业发生的员工服饰费涉税风险点提示十、长期待摊费用扣除政策解析（一）会计对长期待摊费用的界定（二）什么是税法界定的长期待摊费用（三）长期待摊费用的摊销期限（四）长期待摊费用风险点提示1、注意改扩建支出与大修理支出的区别2、注意与固定资产的装修费用的区别【第二部分 授课形式为在线直播】第四章 企业汇算清缴风险分析及汇算清缴建议一、汇算清缴的法律责任由谁承担?思考:承担什么责任？1、不申报责任2、偷税风险二、企业所得税汇算清缴的风险来自何方？（一）主观方面的风险（主动性）1、新政策的发布2、税收政策的应用3、人员安排的持续与变动4、时间性差异的处理5、对会计处理的理解与准备6、中介机构的参与7、仅以缴纳多少税款来评判风险8、企业内部管理不规范导致所得税汇算清缴存在重大涉税风险。（二）客观方面的风险表现在以下方面1、基于税收法规的不断完善与对操作口径的掌握。2、税务机关征管措施影响3、不同层级的税务稽查、评估等外部环境的影响。三、如何防范企业所得税汇算清缴风险（一）尽可能避免汇算清缴补交税。（二）尽可能让预缴税款超过年度应缴税款70%（三）提前实施所得税“预汇算”（四）日常工作中，合理利用会计政策和税收法律空间。（五）及时提供税收优惠备案资料
