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1、一、单选题1、（）是小企业降低风险的主要手段。A、聘请外部专家提供技术支持B、制定风险应对策略C、内部控制D、管理层访谈【正确答案】C【您的答案】【答案解析】小企业应当将内部控制作为降低风险的主要手段。2、小企业内部控制规范（试行）解读自（）起施行。A、2018年5月1日B、2017年10月1日C、2017年12月31日D、2018年1月1日【正确答案】D【您的答案】【答案解析】小企业内部控制规范（试行）解读自2018年1月1日起施行。3、小企业内部控制规范（试行）解读由（）负责解释。A、审计部B、财政部C、司法部D、国务院【正确答案】B【您的答案】【答案解析】小企业内部控制规范由财政部负责解
2、释。4、小企业应当根据年度评价结果，结合内部控制日常监督情况，编制（），并提交小企业主要负责人审阅。A、年度内部控制报告B、季度内部控制报告C、年度财务报表D、中期财务报告【正确答案】A【您的答案】【答案解析】小企业应当根据年度评价结果，结合内部控制日常监督情况，编制年度内部控制报告，并提交小企业主要负责人审阅。5、（）是指小企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。A、常规授权B、特别授权C、管理授权D、目标授权【正确答案】A【您的答案】【答案解析】常规授权是指小企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。6、小企业应当依据所设定的内部控制目标和内部控制建设工作规划
3、，有针对性地选择评估对象开展（）。A、风险测评B、风险识别C、风险评估D、风险应对【正确答案】C【您的答案】【答案解析】小企业应当依据所设定的内部控制目标和内部控制建设工作规划，有针对性地选择评估对象开展风险评估。7、信息传输业中从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下的为（）。A、小微企业B、中小微型企业C、大型企业D、中型企业【正确答案】B【您的答案】【答案解析】信息传输业：从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从
4、业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。8、农、林、牧、渔业中的中小微型企业是指营业收入为（）的企业。A、10000万以下B、30000万以下C、20000万元以下D、500万以下【正确答案】C【您的答案】【答案解析】农、林、牧、渔业中：营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。9、中小企业划分为（）类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。A、两种B、三种C、一种D、四种【正确答案】B【您的答案】【答案解析】中小企业划分为中型、小
5、型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。10、小企业内部控制规范（试行）解读根据中华人民共和国会计法和（）等法律法规及企业内部控制基本规范制定。A、宪法B、中华人民共和国公司法C、中华人民共和国民法D、合同法【正确答案】B【您的答案】【答案解析】小企业内部控制规范是根据中华人民共和国会计法中华人民共和国公司法等法律法规及企业内部控制基本规范制定的。二、多选题1、内部授权审批控制制度要求小企业要根据（）的规定，明确各部门、各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任 。A、聘请外部专家提供技术支持B、制定风险应对策略C、常规授权D、特别授权【
6、正确答案】CD【您的答案】【答案解析】内部授权审批控制要求小企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各部门、各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任。2、小企业在实施内部控制的过程中，可以采用灵活适当的信息沟通方式，这些沟通方式包括（）。A、发函B、面谈C、专题会议D、电话【正确答案】ABCD【您的答案】【答案解析】内外部信息沟通主要包括发函、面谈、专题会议、电话等。小企业在实施内部控制的过程中，可以采用灵活适当的信息沟通方式，以实现小企业内部各管理层级、业务部门之间，以及与外部投资者、债权人、客户和供应商等有关方面之间的信息畅通。3、小企业开展内部控制日常监督应当重点关注的情形包括（
7、）。A、因资源限制而无法实现不相容岗位相分离B、业务流程发生重大变化C、开展新业务、采用新技术、设立新岗位D、企业战略方向、业务范围、经营管理模式、股权结构发生重大变化【正确答案】ABC【您的答案】【答案解析】小企业开展内部控制日常监督应当重点关注下列情形：1.因资源限制而无法实现不相容岗位相分离；2.业务流程发生重大变化；3.开展新业务、采用新技术、设立新岗位。4、在发生下列哪些情形时，小企业应当评估现行的内部控制措施是否仍然适用，并对不适用的部分及时进行更新优化（）。A、企业面临的风险发生重大变化B、其他可能对企业产生重大影响的事项C、关键岗位人员胜任能力不足D、企业战略方向、业务范围、经
8、营管理模式、股权结构发生重大变化【正确答案】ABCD【您的答案】【答案解析】在发生下列情形时，小企业应当评估现行的内部控制措施是否仍然适用，并对不适用的部分及时进行更新优化：1.企业战略方向、业务范围、经营管理模式、股权结构发生重大变化；2.企业面临的风险发生重大变化；3.关键岗位人员胜任能力不足；4.其他可能对企业产生重大影响的事项。5、下列属于小企业建立与实施内部控制应当重点关注的领域的有（）。A、资金管理B、重要资产管理（包括核心技术）C、成本费用管理D、信息技术管理【正确答案】ABCD【您的答案】【答案解析】小企业建立与实施内部控制应当重点关注的领域：（一）资金管理；（二）重要资产管理
9、（包括核心技术）；（三）债务与担保业务管理；（四）税费管理；（五）成本费用管理；（六）合同管理；（七）重要客户和供应商管理；（八）关键岗位人员管理；（九）信息技术管理；（十）其他需要关注的领域。6、常用的风险评估方法包括（）。A、问卷调查B、专家咨询C、管理层访谈D、集体讨论【正确答案】ABCD【您的答案】【答案解析】常用的风险评估方法包括问卷调查、集体讨论、专家咨询、管理层访谈、行业标杆比较等。7、小企业应当恰当识别与控制目标相关的内外部风险，比如（）。A、合规性风险B、资金资产安全风险C、信息安全风险D、合同风险【正确答案】ABCD【您的答案】【答案解析】小企业应当恰当识别与控制目标相关的
10、内外部风险，如合规性风险、资金资产安全风险、信息安全风险、合同风险等。8、小企业内部控制的目标是（）。A、达到预期营业收入B、财务报告信息真实完整可靠C、合理保证小企业经营管理合法合规D、资金资产安全【正确答案】BCD【您的答案】【答案解析】小企业内部控制的目标是合理保证小企业经营管理合法合规、资金资产安全和财务报告信息真实完整可靠。9、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业（）等指标，结合行业特点制定。A、营业成本B、从业人员C、营业收入D、资产总额【正确答案】BCD【您的答案】【答案解析】中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额
11、等指标，结合行业特点制定。10、小企业内部控制规范（试行）解读是根据（）等法律法规及制定的。A、中华人民共和国公司法B、企业内部控制基本规范C、中华人民共和国会计法D、合同法【正确答案】ABC【您的答案】【答案解析】小企业内部控制规范（试行）解读根据中华人民共和国会计法中华人民共和国公司法等法律法规及企业内部控制基本规范制定的。三、判断题1、小企业是不允许委托会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】有条件的小企业可以委托会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。2、小企业应当至少每半年开展一次全面系统的内部控制评价工作，并可以根据自身实际需要
12、开展不定期专项评价。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】小企业应当至少每年开展一次全面系统的内部控制评价工作，并可以根据自身实际需要开展不定期专项评价。3、实施内部控制的责任人开展自我检查可以替代监督。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】实施内部控制的责任人开展自我检查不能替代监督。4、小企业应当随意选择内部人员实施内部控制监督。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】小企业应当选用具备胜任能力的人员实施内部控制监督。5、小企业开展风险评估，是不可以聘请外部专家提供技术支持的。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】小企业开展风险
13、评估，可以考虑聘请外部专家提供技术支持。6、风险评估对象只可以是整个企业或某个部门。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】风险评估对象可以是整个企业或某个部门，也可以是某个业务领域、某个产品或某个具体事项。7、小企业不可以指定适当的部门（岗位），具体负责组织协调和推动内部控制的建立与实施工作。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】小企业是可以指定适当的部门（岗位），具体负责组织协调和推动内部控制的建立与实施工作的。8、小企业主要负责人对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】【答案解析】小企业主要负责人对本企业内部控制的
14、建立健全和有效实施负责。9、企业类型的划分以财务部门的统计数据为依据。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】企业类型的划分以统计部门的统计数据为依据。10、工业中从业人员2000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】工业中从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。一、单选题1、下列各项中，不属于企业会计准则第22号金融工具确认和计量（修订）（征求意见稿）所规定的金融资产的是（）。A、以摊余成本计量的金融资产B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产C、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D、长期股权投资【正确答案】D【您的答案】
