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1、摘 要： 随着中国加入 W TO 和世界经济的全球化，各国间贸易迅速发展，国际市场竞 争日趋激烈，竞争手段不断增加。为扩大市场份额，我国外贸企业除了采取价格竞争等 手段外，纷纷以优惠的付款方式变相地给买方融资，由此带来了出口收汇风险的增加， 致使部分企业收汇困难、资金流动缓慢、企业运作效率低下。目前，我国外贸企业在进 出口业务中主要使用三种国际结算方式：汇款、托收、信用证。随着出口竞争的日趋激 烈化，灵活多变的支付方式已成为外贸企业增加市场份额的重要手段， 由此也带来了进 出口收付汇风险的增加。 本文在分析各种结算方式特点和风险的基础上， 探讨了国际结 算风险的防范措施。关键词： 国际结算；信
2、用证；风险；防范.、八、一前言在对外贸易中，结算是至关重要的一步，外贸企业是否把握得当，直接关系到能否 顺利收到货款，目前，我国有大量的外贸企业参与到国际竞争中去，由于金融危机使得 国际市场的经济大环境恶化， 从而在一定程度上使得这些外贸企业对自己的市场拓展力 度减小以及一些有着良好投资回报的项目选择和控制上变得非常谨慎， 为了全面提升外 贸企业的核心竞争力、出口贸易的风险防范以及增加融资能力，因此，对我国外贸企业 加强国际结算业务风险管理就显得特别的重要且紧迫。1 国际结算概述国际结算的含义： 是指通过银行办理两国间的货币收付以清偿国际间债权、 债务的 业务活动。这个概念有三个要点：通过银行
3、、两国间和货币收付。国际结算分类：（1）国际贸易结算，是指由国际商品交换而产生的货币收付或债权 债务清偿业务；（2）国际非贸易结算，是指除有形贸易以外的活动引起的货币收付或债 权债务清偿业务，也称为无形贸易结算。国际结算特点：（1）国际结算是一项银行中介业务。不同国家间的债权债务关系都是通过银行中 介实现的。 商业银行有权决定是否接受客户的委托和申请， 有权采取措施降低自身风险 并收取一定费用。（2）国际结算离不开国际金融。国际结算中使用的主要是可以自由兑换的货币， 因而总是要涉及外汇转移及外汇票据流动、货币兑换与汇率、外汇进出入管制、外汇风 险等问题。（3）国际贸易是国际结算的基础。国际贸易
4、实务包括国际货物买卖合同的洽谈、 签订与履行等过程， 货款收付是合同最重要的条款之一。 货款收回时出口商的根本目的 和最主要的权利，货款支付时进口商最主要的义务。2 常用的国际结算方式2.1 国际结算方式含义国际结算方式：是指国际间货币收付的途径、 手段和渠道，它主要解决资金 （外汇） 如何从进口地转移到出口地的问题。 常见的国际结算方式主要包括汇款、 托收、信用证、 银行保函、备用信用证、国际保理服务和包买票据业务七种方式。目前，汇款、托收、 信用证是使用最广泛的国际结算方式。2.2汇款汇款的定义汇款（Remittanee）又称汇付，是汇出行（Remitting Bank ）应汇款人（Rem
5、itter） 的要求按一定的方式把一定的金额，通过其在国外的联行或代理行（我们称为汇入行 Paying Bank ）将款项支付给收款人（Payee）的一种结算方式。汇款结算方式的特点（1）风险大，预付货款或货到付款依据的都是商业信用。（2）资金负担不平衡，对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说，资金负担较 重，整个交易过程中需要的资金，几乎全部由他们来提供。（3）手续简便，费用少，汇款支付方式的手续是最简单的，就像一笔没有相对给 付的非贸易业务，银行的手续费也最少，只有一笔数额很少的汇款手续费。汇款结算方式的类型汇款结算方式由于使用结算工具的不同，通常分为电汇、信汇和票汇三种。（1） 电汇（T
6、elegraphic Transfer, T/T）。电汇是汇出行应汇款人的申请，通过发送加押电报、电传或Swift形式给其在国外 的分行或代理行，指示其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇的特点有：电汇是以电报或电传作为结算工具，其传递方向与资金流动方相同， 所以电汇属于顺汇结算；电汇是属于收款速度最快的汇款方式，汇款费用相对较高；在 银行汇款业务中，电汇优先级别较高，均当天处理，交款迅速，银行无法占用电汇资金； 电汇还具有安全可靠的特点。目前电汇大部分采用电传Swift （Society for WorldwideInterbank Financial Telecommunication
7、）系统发出。它们是银行之间的直接通讯手段， 减少了邮递环节，产生差错的可能性很小。（2） 信汇（Mail Transfer ，M/T）信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空邮寄信函的方式来指示国外代理行支付一定 金额的款项给收款人的汇款方式。信汇的特点有：信汇费用低廉，用信函通知汇款所发生的直接成本要低很多，且在 使用信汇时，资金在途时间较长，汇出行可占用一个邮程的资金；信汇时间较长，信汇 的优先级别较低，银行在办理信汇时不会像电汇那样迅速；安全性低，信函在传递过程 中可能产生积压或丢失情况，这些都影响汇款的顺利进行。（3）票汇 （Banker s Demand Draft ，D/D）票汇是汇出行
8、应汇款人的申请， 开出银行即期汇票交汇款人， 由他自行信贷出国或 寄给收款人凭汇票取款的汇款方式。票汇的特点有：票汇以银行即期汇票作为结算工具，其传送方向与资金流向相同， 因此票汇也属于顺汇结算； 票汇取款灵活。 信汇、电汇的收款人只能向汇入行一家取款， 而票汇汇款中的持票人可以在任何一家汇出行的代理行取款； 汇票可代替现金流通。 汇 票经收款人背书后可以在市场上流通转让； 票汇是由汇款人自己将汇票寄给收款人或自 己携带出国，并根据收款人的情况，在有效期内随时到银行取款；票汇汇入行无须通知 收款人取款，是由收款人持汇票登门自取。2.3 托收2.3.1 托收定义托收 （Collection） 是
9、委托收款的简称，是出口商（债权人）发货后提交凭以收款的 金融票据或商业单据，委托银行（出口国的银行）通过其在国外的分行或代理行（进口 国的银行）向出口商（债权人）收取的一种结算方式。2.3.2 托收结算方式的特点（1）托收方式建立在信用的基础之上，出口商发货后能否收到货款，完全取决于 进口商的商业信用。（2）资金负担不平衡，采用托收方式，出口商先发货，进口商再付款，在进口商 付款前，货物的占用资金主要来自于出口商，因而对于出口商来说资金负担较重，而进 口商则基本上不用占用自己的自己，尤其是承兑交单方式更不用占用自己的资金。（3）结算简单、迅速，费用较低。2.3.3 托收结算方式的类型托收结算方
10、 式分 为光票托收（Clean Collection）、跟单托收（Documentary Collection） 。（1）光票托收：根据商会托收统一规则的规定，光票托收是指仅使用金融单 据（包括汇票、本票、支票、旅行支票及债券、存折等） ，不附带商业单据（主要指货 运单据）委托银行收款项的一种托收结算方式。(2) 跟单托收：是指附有商业单据的托收。卖方开具托收汇票，连同商业单据(主 要是指货物装运单据)一起委托给托收行。232托收的特点2.4信用证信用证的定义信用证的定义：即由一家银行依照客户的要求和指示或自身的名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据，向第三者或其指定人付款，或承兑并付受益
11、人出具的汇票； 或授权另一家银行进行该项付款、或承兑并支付该汇票；或授权另一家银行议付。信用证分类从不同的角度信用证有不同的分类，最常见的有以下几种分法：(1) 根据是否附有货运单据可分为光票信用证(Clean L/C)和跟单信用证(Documentary L/C)，和托收相似。光票信用证的付款条件中没有货运单据的要求；而 跟单信用证则需要凭跟单汇票或规定的单据进行付款。在现今的国际贸易结算中大多使用跟单信用证以保护出口商的利益。(2) 根据开证行对开出的信用证所承担的责任可分为不可撤销的信用证(Irrevocable L/C)和可撤销的信用证(Revocable L/C)。前者是指信用证一经
12、开出，在有效期内，未经相关当事人的同意，不能单方面撤销或修改信用证的条款；后者则是指开证行有权在开出信用证后，在议付行议付之前，随时可以修改信用证的有关条款， 而无须事先通知受益人或征得受益人的同意。目前的结算中多使用不可撤销的信用证。(3) 根据信用证有无开证行以外的其他银行加以保证兑付可分为保兑信用证 (Co nfirmed L/C)和非保兑信用证(U neon firmed L/C)。前者是指开证行开出后有另外一 家银行(保兑行)加以保兑的信用证；后者则没有另外一家银行加以保兑。在实际的结算 中信用证是否需要保兑则需要视开证行的资信而定。(4) 根据受益人使用信用证的权利可分为可转让的信
13、用证(Tra nsferable L/C) 和不可转让的信用证(Non-transferable L/C)。前者是指开证行授权出口商银行在受益人申请后，可将信用证全部或部分权利转让给第二受益人；而后者受益人则不能将其权利转让给他人。(5) 根据付款时间的不同信用证可分为即期信用证(Demand L/C)和远期信用证 (Usanee L/C)。前者是开证行或付款行在收到符合信用证要求的单据后需要立即付款的信用证；而后者则不需要立即付款，先办理承兑手续，然后根据汇票规定的期限于到期 日付款就行。出口商一般希望使用即期信用证进行结算。243信用证的特点（1）信用证是银行以自己的信用做出的付款保证，即
14、信用证是以银行信用取代了商业信用。所以，在信用证方式下，银行承担第一性的付款责任，信用证的这一特点极 大地减少了由于买卖双方交易的复杂而造成的付款不确定性，为进出口双方都提供了很大的保障。（2）信用证业务是纯粹的单据买卖活动。UCP5O0第4条规定：在信用证业务中, 各有关方所处理的是单据，而不是与单据所涉及的货物、服务或其他行为。所以在具体 的商业活动中，银行只看单据，不看货物。开证行只要求受益人提供的单据表面上与信用证条款相符合，而对于所装运货物的实际情况，如是否有中途遗失，是否如期到达目 的港，货物大小、规格、数量等与单据是否相符等等概不负责；虽然银行有义务要合理 小心地审核一切单据，以
15、确定单据表面是否符合信用证条款， 但是银行对所有单据的形 式、完整性、准确性、真实性以及伪造与否或法律效力等概不负责。（3）信用证虽然是以买卖双方的贸易合同为基础的，但它一经开立，就成为了独 立于合同以外的一项契约。UCP500第3条规定：信用证与其可能作为其依据的销售 合同是相互独立的交易，即使信用证中提及该合同，银行也与该合同无关，并且不受其 约束。由此可见，信用证涉及的所有当事人仅根据信用证条款办事，以信用证做为唯一的依据。出口方如果能提交一份与信用证条款规定完全一致的单证，那就能保证安全迅速收汇。如果出口方履行了信用证条款，并出具了与信用证条款相符的单据，也并不保 证他完全履行了合同，
16、相反地说，如果出口方认真履行了合同，但却未能提供与信用证 相符的单据时，也会遭到银行拒付。因此，信用证对于国际贸易来说是一种相对于托收、电汇等方式而言信用度较高的结算 方式。信用证业务由于有了银行的参与，在较大程度上解决了进出口双方互不了解、互 不信任的问题，可以帮助降低国际贸易风险，并使双方都得到资金融通。买卖双方通过 信用证业务，就某笔交易能建立起商业信用加银行信用的双重信用，这给了买卖双方更大的安全。买方可通过信用证规定的单据获得所需的物品或是服务，而卖方如果认真履行了信用证项下的义务，并能提交正确的单据便可以从银行得到偿付。3国际结算中的风险分析国际贸易市场的竞争日趋激烈， 除了价格竞争之外， 选择结算方式也
