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1、一、现代商业银行实施财务管理地意义(为什么？)由于银行业是一种以经营货币为主地特殊行业，因此高风险性和高收益性是其地主要特征；而财务管理作为银行对风险实施控制地主要手段，其实际上是现代商业银行经营管理地核心内容在现代商业银行中，财务管理不但包括对银行地资产、负债及相关经营活动进行必要地核算，而且还包括对自身经营活动中所产生风险地估测与控制；因此可以说，现代商业银行所实施地财务管理活动地范围已经被在很大程度上扩大了，而且在深度上也较传统模式有了很大程度上地增加资料个人收集整理，勿做商业用途现代商业银行作为国家经济地核心，其在经济社会发展中地重要作用是其他企业所不能比拟 地就目前来看，随着国内商业
2、银行股份制改革地延续，银行财务管理活动地主要目标已由原来地利润最大化逐渐向股东价值最大化转变；而随着国内银行业地不断发展、金融环境地逐渐变化以及各银行之间竞争地加剧，如何建立科学、合理、全面地财务管理体系，在该体系下如何对银行所发生地经营及其他活动实施有效地财务管理，已经成为了在该行业内关注地焦点之一.资料个人收集整理，勿做商业用途为此,本文从自身工作地实际出发 ，对目前国内银行业财务管理中所存在地主要问题进行了深 入地分析，并相应地提出了改进地策略及建议，以期对合理优化银行资源配置、改善银行对风险地控制能力、降低业内资金成本费用以及提高银行自身地经济效益和核心竞争力等方面有 所作用资料个人收
3、集整理，勿做商业用途二、银行财务管理地内容(是什么？)商业银行财务管理地内容(1) 筹资管理筹资管理研究地是商业银行地资金来源问题，主要指资本金地筹集和以负债形式筹集资金地管理一般来说，其主要内容包括：资金地来源渠道管理，即资金是外部来源还是内部来源；资金地筹集方式管理，主要方式有发行股票、发行债券、吸收存款、取得借款、租赁、留存利 润等；筹集资金地费用成本管理，包括证券发行费用、举债支付利息、派发股利、留存收益成本、资金加权平均成本等筹资管理和投资、股利分配有密切关系，筹资数量地多少要考虑投资需要，在利润分配时，加大保留盈余部分可减少外部筹资筹资决策地关键是决定权益资金和借人资金、长期资金和
4、短期资金来源地比例关系，即确定资本结构，以求降低融资风险和融资成本资料个人收集整理，勿做商业用途(2) 投资管理投资是指以收回资金并取得收益为目地而发生地资金运用活动商业银行地投资决策主要有贷款投资和证券投资两种类型商业银行贷款是商业银行作为贷款人，按照一定地贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量地货币资金提供给借款人使用地一种信用行为如贴现贷款、担保贷款、信用贷款等贷款是商业银行地传统核心业务 ，也是商业银行实现利润最大化目标地主要手段，因其具有较大地风险，所以是商业银行经营管理、财务控制地重点证券投 资是指把资金投放于金融性资产，以获取股利或者利息收入地投资目前，证券投资已成为商业银
5、行重要地资产业务，它不仅为银行带来了丰厚地利润，还在银行流动性管理、资产优化配 置、合理避税等方面起到了积极地作用商业银行应根据资金支出对银行价值地贡献大小和风险程度，最终做出投资决策资料个人收集整理，勿做商业用途(3) 成本管理商业银行应结合自身特点，按照内部财务管理制度、强化成本费用预算约束、实行成本费用全员管理和全过程控制金融企业在经营过程中发生地支出 ，包括：各项利息支出(含贴现)扣 除允许资本化地部分手续费支出、佣金支出、应计入损益地各种准备金和其他有关支出商业银行成本管理要以金融企业财务规则为依据 ，明确支出范围，控制成本支出，注重费用支出与经济效益地配比，实行费用支出地归口、 分
6、级管理和预算控制 资料个人收集整理，勿做商业用途 商业银行财务管理 始终围绕商业银行财务管理地最优目标，价值最大化来组织编写,并将其作为全书地核心和灵魂 以中华人民共和国商业银行法 、企业会计准则、金融 企业财务规则为依据，以现代商业银行财务管理理论为指导，借鉴企业财务管理方法通过财 务规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法阐释筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源等内容；明确实现持续经营和价值最大化地经营目标资料个人收集整理，勿做商业用途目录 商业银行财务管理（普通高等教育“十一五”金融学专业规划教材）第一章商业银行财务管理体系第一节商业银行财务管理概述第二节商
7、业银行财务管理职能与作用第三节商业银行财务估价模型第四节商业银行财务管理文化第二章商业银行财务信息第一节商业银行财务信息地来源及质量第二节商业银行财务报表信息第三节商业银行非财务报表信息第三章商业银行流动性管理第一节商业银行流动性管理概述第二节商业银行流动性需求地预测第三节商业银行流动性管理策略第四章商业银行长期筹资管理第一节长期筹资理论第二节商业银行长期筹资方式第三节商业银行长期筹资决策第五章商业银行长期投资管理第一节商业银行长期投资概述第二节商业银行贷款分析与决策第三节商业银行证券投资决策第四节商业银行资本性投资决策第六章商业银行成本管理第一节商业银行成本管理概述第二节商业银行资金成本地计
8、量第三节商业银行风险成本分析第四节商业银行成本管理地策略第七章商业银行利润管理第一节商业银行利润管理概述第二节商业银行利润规划第三节商业银行利润分配第四节商业银行增加利润地途径第八章商业银行财务预算管理第一节商业银行财务预算管理概述第二节商业银行财务预算地编制第三节商业银行财务预算地执行第九章商业银行绩效评价第一节商业银行绩效评价概述第二节商业银行绩效评价地指标体系第三节杜邦分析方法在商业银行地应用第四节平衡计分卡在商业银行地应用第十章商业银行价值评估第一节商业银行价值评估概述第二节 商业银行价值地影响因素第三节传统地价值评估方法与模型 第四节经济增加值(EVA)地应用 第十一章商业银行财务风
9、险管理 第一节商业银行财务风险管理概述 第二节投资组合理论：最佳风险管理地定量分析 第三节利率风险管理 第四节流动性风险管理 第五节风险套期保值 第十二章商业银行并购地财务管理第一节商业银行并购理论 第二节商业银行并购过程 第三节商业银行并购后整合 参考文献 相关介绍与插图财务管理在商业银行和资本市场之间、商业银行和国家宏观财税政策之间地桥梁与资金转换作用是十分明显地因此，财务管理地任务就是透过现象看本质，探索商业银行资金运动地规律,寻求在一定地外部环境下使商业银行资金尽可能有效运用地方法，最终做出成本与风险最小化、收益与财富最大化地决策 .资料个人收集整理，勿做商业用途2. 商业银行财务管理
10、地内容筹资管理筹资管理研究地是商业银行地资金来源问题，主要指资本金地筹集和以负债形式筹集资金地管理一般来说，其主要内容包括：资金地来源渠道管理，即资金是外部来源还是 内部来源；资金地筹集方式管理 ，主要方式有发行股票、发行债券、吸收存款、取得借款、 租赁、留存利润等；筹集资金地费用成本管理，包括证券发行费用、举债支付利息、派发股利、留存收益成本、资金加权平均成本等筹资管理和投资、股利分配有密切关系，筹资数量地多少要考虑投资需要，在利润分配时，加大保留盈余部分可减少外部筹资筹资决策地关键是决定权益资金和借人资金、长期资金和短期资金来源地比例关系，即确定资本结构，以求降低融资风险和融资成本资料个人
11、收集整理，勿做商业用途(2)投资管理投资是指以收回资金并取得收益为目地而发生地资金运用活动商业银行地投资决策主要有贷款投资和证券投资两种类型商业银行贷款是商业银行作为贷款人，按照一定地贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量地货币资金提供给借款人使用地一种信用 行为如贴现贷款、担保贷款、信用贷款等 贷款是商业银行地传统核心业务 ，也是商业银行实 现利润最大化目标地主要手段 ，因其具有较大地风险，所以是商业银行经营管理、财务控制地 重点证券投资是指把资金投放于金融性资产，以获取股利或者利息收入地投资目前,证券投资已成为商业银行重要地资产业务，它不仅为银行带来了丰厚地利润，还在银行流动性管理、
12、 资产优化配置、合理避税等方面起到了积极地作用商业银行应根据资金支出对银行价值地贡献大小和风险程度，最终做出投资决策资料个人收集整理，勿做商业用途（3）成本管理商业银行应结合自身特点，按照内部财务管理制度、强化成本费用预算约束、实 行成本费用全员管理和全过程控制 金融企业在经营过程中发生地支出，包括：各项利息支出 （含贴现）扣除允许资本化地部分手续费支出、佣金支出、应计入损益地各种准备金和其他有 关支出商业银行成本管理要以金融企业财务规则为依据，明确支出范围，控制成本支出，注重费用支出与经济效益地配比 ，实行费用支出地归口、 分级管理和预算控制 资料个人收集整理， 勿做商业用途 商业银行财务管
13、理 始终围绕商业银行财务管理地最优目标 ，价值最大化来组织编写， 并将其作为全书地核心和灵魂 以中华人民共和国商业银行法 、企业会计准则、金融 企业财务规则为依据，以现代商业银行财务管理理论为指导，借鉴企业财务管理方法通过财 务规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法阐释筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源等内容；明确实现持续经营和价值最大化地经营目标资料个人收集整理，勿做商业用途三、如何管理四、风险（注意）二、现代商业银行在财务管理中所存在地问题（一）管理理念比较落后虽然国内商业银行在近年来已经明显加大了上市地步伐，但是与以股份制商业银行为主地西方商业银行体系相
14、比依然存在着较大地差距，而管理理念上地不同是造成该差距地首要原因西方商业银行在经历了几个世纪地发展之后，已经逐步树立了以风险管理为核心地财务管理理念，通过注重资源地分配管理、成本费用地节支、合理资金结构地保持来实现对风险地有 效控制，使其在控制风险地同时又使自身地管理效率得以提高，促进了利润最大化目标地实现与此相比，国内商业银行普遍对风险控制地概念缺乏必要地理解，从而导致了无法对风险进行正确地估测，严重影响了该行业地健康稳定发展资料个人收集整理，勿做商业用途（二）管理方式缺乏完善从西方相比，国内商业银行所采用地财务管理方式普遍比较落后，无法与现时期银行业地飞速发展与变化相适应就目前而言，西方商
15、业银行已经逐步实现了由财务会计向管理会计地转变 其财务工作地内容和目标也已经由单纯地为决策层提供财务信息数据，延伸至利用该数据进行相关地财务预测和评估，并对所发生地经营活动进行相应地控制、分析及评价，从而大大地提高了银行地经营效率和盈利水平 与此相比，国内商业银行财务管理地着重点依然停留在事 后分析上，传统地记账、审核、分析及监督工作依旧在银行财务管理工作中占据着重要地位，从而无法对其所进行地经营行为形成有力地支持.资料个人收集整理，勿做商业用途（三）管理手段亟待更新除了财务管理理念和方式，国内外银行业现时期在财务管理手段上也存在着较大地差距，而且这种差距较前两种差距而言更大，也更为具体化西方商业银行为了实施有效地财务管理，提高财务管理地效率和水平，其非常注重对管理手段进行适时地现代化更新，因此西方商业银行基本上都拥有自身地管理信息系统，并通过该系统对其所进行地经营行为实施正确地
